Финансовая устойчивость коммерческих банков

государственные бумаги.

Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли

конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в

активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.

Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят

дохода, т. к. используются только для внутренних нужд банка. Положительной

является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля

активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта

баланса.

Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в

этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных

ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или

степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.

Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности

(первоклассные ликвидные средства):

- касса и приравненные к ней средства;

-денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном

банке;

- средства на резервном счете в Центральном банке.

- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС;

-средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные

бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные

векселя и т. п.).

Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут

быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени

ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;

-ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень

ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые

предоставлены ссуды, так и от заемщиков - наиболее ликвидными являются

ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным

заемщикам);

-инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций и

паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже,

чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести

ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).

Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.

Низколиквидные активы:

- просроченные и ненадежные долги;

-здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование,

транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к основным

фондам.

При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских

активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как

наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не

приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно

преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться

оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная

информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не

только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных

под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа

деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-

конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о

биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные

бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван

выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль,

причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три

основных группы:

-преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с

обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);

-активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить

ликвидность;

-"рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и

достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать

наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные

бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд

рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. В соответствии с

этими рекомендациями в новой редакции Инструкции № 1 "О порядке

регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.10.97 г. при оценке

рисков контрагентов активы подразделяются на пять групп.[5]

Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень

необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения

возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими

кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им

активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура

и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие

депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно

взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень

ликвидности и рентабельности банка.

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

-установление соответствия структуре активов;

-удешевление ресурсной базы.

Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные

средства.

Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный,

резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся

заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды

акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное

использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты

можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета

"Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование

прибыли".

Современная структура ресурсной базы коммерческого банка

характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств.

Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования.

По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается.

Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости

банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства,

устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах

предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений,

имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций,

вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две

группы:

-управляемые ресурсы;

-текущие пассивы.

К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и

межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных,

текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская

задолженность.

Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых

пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать

нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а,

следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает

не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как

доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению

риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего,

определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через

изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или

чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что,

конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У

клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается

потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут

накапливаться в виде срочных депозитов.

Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо

располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также

изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить

рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам

конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и

депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях

коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая

классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на

конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных

целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в

определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска

на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных

целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить

место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для

эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском

в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.

Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее

интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу

критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают

кредитный и процентный риски основными для банков:

-кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);

-процентный (колебания рыночных ставок);

-рыночный (падение курса ценных бумаг);

-валютный (колебания курсов валют).[6]

К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболее

проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет

колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные

и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:

-кредитный;

-риск ликвидности;

-валютный;

-процентный;

-риск неплатежеспособности.[7]

Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски,

характеризующие качество управления активами и пассивами банка,

организационные риски). Она связана с выделением:

-зон рисков по видам банковских операций;

-рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;

-рисков финансовых услуг (организационных).

Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки

перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их

недостаточная полнота:

-кредитный;

-процентный;

-проектный;

-валютный;

-отраслевой;

-риски невыполнения противной стороной своих обязательств;

-страховой;

-риск ликвидности.

Балансовые риски:

-кредитный;

-риск ликвидности;

-процентный;

-риск структуры капитала.

Забалансовые риски:

-по финансовым гарантиям;

-по финансовым услугам или по торговле финансовыми инструментами

(аккредитивам, опционам);

-по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).

Риски финансовых услуг:

-операционные;

-технологические;

-риски инноваций;

-стратегические.

Внешние риски:

-макроэкономические;

-конкурентные;

-законодательные.[8]

Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легли

четыре источника возникновения рисков, которые представлены различными

конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:

-выделение новых источников рисков (финансовых услуг, забалансовых) и

установление видов рисков, характерных для этих зон;

-расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные и

законодательные).

Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного

подразделения балансовых рисков на:

-риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные,

лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);

-по депозитным операциям (срочные и до востребования);

-качества управления активами и пассивами (риски ликвидности,

неплатежеспособности, процентный риск);

-адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала,

его достаточности, левереджа).

Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным

критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски

стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным

циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные,

коммерческие, реализованные, финансовые и др.).

Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная классификация

банковских рисков.

По сфере действия, риски делятся на:

-внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых

услуг и прочие);

-внешние риски (международные, страновые, республиканские,

региональные);

-страховые;

-стихийных бедствий;

-правовые (законодательные);

-конкурентные;

-политические;

-социальные;

-экономические;

-финансовые;

-риски перевода;

-организационные;

-отраслевые;

-прочие.

По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности

клиента на мелкого, среднего и крупного.

По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от

отдельных операций).

По степени риска – полные, умеренные, низкие.

Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие,

будущие (перспективные).

По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.

По возможности регулирования – открытые и закрытые.[9]

Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и

конкретизации.

Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и

зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные,

лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по

финансированию и инвестированию и др.);

-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным

операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами

(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,

неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности

капитала банка);

-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,

технологические риски, риски инноваций, стратегические риски,

бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в

себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат

(например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-

хозяйственные расходы).

К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски

сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и

железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы,

несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного

компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного

аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное

мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка,

внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных

проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск),

селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска

(неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия

необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены

нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в

результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и

неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к

примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски

неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями

банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов

регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо

оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций

характеризуют качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя:

-риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;

- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12