рефераты бесплатно

МЕНЮ


Финансовая устойчивость коммерческих банков

Финансовая устойчивость коммерческих банков

Защита диплома прошла 13 июня 2002 года. Оценка: «хорошо»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА

"Допустить к защите"

Заведующий кафедрой

Банковское дело

Доцент, К.Э.Н.

___________ .А.Ульянова

"_____"____________2002 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Финансовая устойчивость коммерческих банков

Автор

Л.В.Серова

Группа

420

Специальность

060400 "Финансы

и кредит"

Специализация

Банковское дело

Руководитель

старший

преподаватель

В.Б.Тиханин

КАЗАНЬ

2002

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка 5

1.1. Понятие финансовой устойчивости 5

1.2. Факторы финансовой устойчивости 8

1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков 27

2. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 56

2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ 56

2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 67

2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска 73

3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческих

банков РТ 85

Заключение 93

Библиографический список 100

Приложения 104

Введение

Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической

жизни РФ, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально

занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских

граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы

обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины

сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический,

экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

К 31 декабря 1990 г. в России было зарегистрировано более 1500

банков[1]. В то же время законодательные акты, регулирующие банковскую

деятельность в Российской Федерации, порядок создания, организации,

лицензирования и функционирования банков были приняты только 2 декабря 1990

г. (Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности” и Закон РСФСР “О

Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)”). Таким образом,

больше половины Российских банков было создано в период, когда

отсутствовали основополагающие законодательные акты, призванные

упорядочить этот вид деятельности и определить полномочия государственных

органов в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковской

деятельности в России. Следовательно, банковская система в России на

первоначальном этапе формировалась не столько с учетом и на основе

экономических и юридических факторов, сколько в соответствии с решениями

политического характера. В то же время анализ показывает, что и в ныне

действующем федеральном законодательстве также отсутствуют четкие критерии,

характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее определенное

юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному

регулированию.

За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках

России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и

увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего

объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это

приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов

появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению

конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда

- либо, необходимы стабильные партнеры.

При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеют

значительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке стал

очень велик. Однако со многими ли можно работать? Опыт потерь на

сегодняшний день очень и очень большой. Громкие названия перестали быть

гарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние и

даже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных

средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка-

партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных

средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры,

надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В

банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового

состояния банка.

Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над

показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала,

максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим

существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой

устойчивости того или иного коммерческого банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует

оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и

пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и

посвящены детальному рассмотрению основных методов.

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов

предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает

развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при

сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого

уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по

вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода

времени.[2]

Банковская система России – один из наиболее динамично развивающихся

секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором,

произошел наиболее быстро.

За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована система

государственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном

завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк –

коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем Российской экономики,

связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов,

усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием

организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной

валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской

системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их

концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки

экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль

банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными

отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой

платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет

через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми

посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным

структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования

денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой

банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые

найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие

банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства,

регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота,

эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в

обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов

инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого,

рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым

эффективным образом. Современная банковская система – это сфера

многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и

расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до

новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых

банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их

слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем

самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.

Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются

единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение

доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности

и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими

политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики

прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно –

инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков

взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу

их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

-мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в

капитал;

-кредитование предприятий, государства и населения;

-выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

-эмиссионно - учредительскую деятельность;

-консультирование, предоставление экономической и финансовой

информации.

На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается

тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для

повышения эффективности банковской деятельности, банковское

законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,

создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В

рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с

клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.

Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам

услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного

веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными

бумагами.

В последнее время в банковской практике появились операции, связанные

со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности,

увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация

денежных средств путем продажи страховых полисов населению. Банки -

функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для

банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для

страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать

широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и

за рубежом.[3] Таким образом, в современных условиях продолжается развитие

тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения

банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке,

развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

1.2. Факторы финансовой устойчивости

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью

капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных

факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной

стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок

свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с

выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.

Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,

как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом

предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и

возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью

подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.

Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения

возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих

определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в

некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка

выполнять обязательства по выдаче кредитов.

Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном

смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в

денежные средства.[4] Естественно, банкам, как и другим субъектам

экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,

которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим

риском потерь либо вовсе без риска.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной

оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих

банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,

вложенных в банки;

-кредиторов банков, предоставляющих им займы;

-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и

кредиторами за сохранность их средств и непосредственно

заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование

в целях реализации государственной экономической политики.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике

ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В

настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по

принципу запаса (остатков). Для него характерно:

-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и

пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и

структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.

внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,

которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем

сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных

средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные

средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему

периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и

значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее

определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его

состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать

срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую

оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется

непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,

появляется возможность учитывать способность банка получать займы,

обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.

Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в

частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,

своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный

подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности

методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",

то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его

баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если

сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет

возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для

своевременного погашения его текущих обязательств.

Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным

фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,

противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество

факторов, среди которых можно выделить следующие:

-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

-структура активов;

-степень рискованности активных операций;

-структура пассивов;

-качество управления банком.

При изучении структуры направления использования средств банка,

используются такие основные статьи актива баланса, как:

-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

-межбанковские кредиты;

-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,

перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.