Дипломная работа: Разработка мероприятий по улучшению финансирования деятельности дошкольных образовательных учреждений (ДОУ) на примере дошкольного образовательного учреждения №29 г.Чайковский
Определим точку безубыточности:
КД/д = КР/Ц- (ПР/КД), (2)
где КД/д - количество детей в день; КР - косвенные
расходы; Ц - цена; ПР - прямые расходы; КД - количество детей.
Вывод: необходимо продать услугу 116 потребителям в
месяц, после этого затраты окупятся и данная деятельность будет приносить
прибыль, даже на начальном этапе.
Следующим предлагаемым видом платных образовательных
услуг является организация групп присмотра в выходные дни. Группы выходного дня
- достаточно новый вид платных образовательных услуг с широкими возможностями
для дальнейшего развития. На рынке образовательных услуг нет продавцов,
предлагающих подобную услугу, поэтому необходимо занять эту «нишу» в этой
области платных дополнительных образовательных услуг.
Посещать группы выходного дня будут дети как ДОУ №29, так
и желающие из других ДОУ. Группы выходного дня будут функционировать в субботу.
После изучения спроса и эффективности создания таких групп возможна их
организация в воскресенье и праздничные дни. Особенность оказания этой услуги в
том, что не будет постоянного контингента детей, он будет варьироваться,
поэтому, прежде всего, необходимо уделить внимание подготовке организации таких
групп. В выходные дни ДОУ не функционирует, таким образом, возможности
организации групп выходного дня имеются.
По результатам проведенных исследований, анкетирования
родителей данного ДОУ и опроса родителей из других ДОУ предлагается организовать
3 группы выходного дня допустимой наполняемостью до 25 человек, всего в день
ДОУ сможет принять 70 детей.
Предлагается следующий перечень услуг:
- предоставление имеющегося оборудования и помещений для
организации досуга детей;
- организация 2-х разового питания;
- предоставление условий для отдыха детей в соответствии
с их физиологическими особенностями.
Работа групп выходного дня будет организована следующим
образом:
- режим работы с 8 часов утра до 16 часов вечера, по
предложениям родителей режим может быть изменен;
- будет соблюдаться привычный для детей распорядок дня
(время приемов пищи, прогулок, сна);
-группы детей будут формироваться в зависимости от
возраста детей или пожеланий родителей;
- в течение дня дети будут обеспечены полноценным
двухразовым питанием, поэтому родители должны накануне дать заявку, что они
хотят отдать ребенка в группу выходного дня.
Для организации групп выходного дня будут использоваться
помещения подготовительной, старшей и средней групп.
Организация групп выходного дня влечет за собой участие
большого количества сотрудников ДОУ, что естественно увеличивает расходы на
оплату труда.
Должностные обязанности воспитателя: планирует и
организует жизнедеятельность детей, проводит мероприятия, способствующие их
психофизическому развитию, организует выполнение детьми режима дня с учетом
возраста детей, работу по самообслуживанию, осуществляет гигиенический уход за
детьми раннего возраста. Несет персональную ответственность за охрану жизни и
здоровья детей.
На три группы будут работать два младших воспитателя.
Должностные обязанности младшего воспитателя: обеспечение санитарного состояния
помещений, оборудования, инвентаря: охрана и укрепление здоровья детей,
присмотр и уход за ними, сопровождение на прогулки, одевание, раздевание,
кормление, укладывание детей в постель под руководством воспитателя, смена
белья, одежды, мытье и уборка посуды, помещения, получение и доставка пищи из
пищеблока в группу.
Для приготовления пищи будет задействован один повар,
имеющий достаточный опыт по организации детского питания. Должностные
обязанности повара: приготовление блюд для детей различного возраста,
порцинирование и раздача блюд в соответствии с возрастными нормами, обеспечение
качественного санитарного состояния помещений, оборудования, инвентаря. Также
для функционирования групп выходного дня необходимо участие следующих
сотрудников:
- медицинской сестры, которая в соответствии с заявками
родителей будет рассчитывать меню и закладку продуктов, исходя из количества
детей.
- кладовщика, осуществляющего выдачу со склада продуктов
питания, составление дефектных ведомостей, актов на списание продуктов;
- рабочего по стирке белья (стирка, сушка и глажение
спецодежды и других предметов производственного назначения: полотенец, штор,
постельного белья и т.п. – вручную и на машинах).
Калькуляция себестоимости платной образовательной услуги
«группа выходного дня» приведена в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Калькуляция себестоимости платной образовательной услуги «группа
выходного дня», руб.
Наименование статей затрат |
Затраты на 3 группы в день |
1.Заработная плата основных работников, заработная
плата вспомогательного персонала |
1189,13 |
2. Начисления на заработную плату |
425,71 |
3.Продукты питания 20% от стоимости питания в день |
192,50 |
4.Расходы на приобретение и изготовление раздаточных
материалов |
140,00 |
5. Коммунальные расходы |
168,05 |
Итого: |
2115,39 |
Заработная плата основных работников производится
следующим образом. Размер заработной платы установлен за работу в течение всей
смены.
Оплата труда воспитателей производится из расчета 100
руб. в смену. Всего задействовано три воспитателя, расходы на оплату труда
составят: 3*100 = 300 руб.
Оплата труда младших воспитателей - 70 руб. в смену,
количество работников - 2человека. Расходы на оплату труда младших
воспитателей: 2*70 = 140 руб.
Оплата труда повара - 60 руб., количество работников -
1.
Итого расходы на оплату труда основных работников:
300+140+60 = 500 руб.
Доплаты вспомогательным работникам за выполнение
дополнительных обязанностей:
- медицинский работник (10% от оклада) - 202,95руб.;
- кладовщик (10% от оклада) - 158,85 руб.;
- рабочая по стирке (12 % от оклада) - 168,48 руб.;
- кассир (10% от оклада) - 158,85 руб.
Всего доплат: 202,95+158,85 + 168,48+ 158,85=689,13 руб.
в день.
Всего расходов на оплату труда: 500+689,13=1189,13 руб.
Начисление на фонд оплаты труда (35.8%) - 425,71 руб.,
в том числе единый социальный налог (35.6%) - 423,33
руб.,
в фонд социального страхования (0,2%) - 2,38 руб.
Расходы на приобретение продуктов питания определяются
следующим образом. В соответствии с рекомендациями Департамента образования
Пермского края расходы на продукты питания возмещаются в размере 20% от их
полной стоимости.
На 2005г. стоимость одного дня питания при 2-х разовом
питании в ДОУ составила 13,75 руб., 20 % от этой суммы составляют 2,75 руб.
Всего в день будут получать питания 70 детей, таким
образом, расходы на питание составят: 2,75* 70 = 192,50 руб.
Расходы на приобретение и изготовление раздаточных
материалов опредеяются таким образом. Для того, чтобы разнообразить досуг
детей, необходимо иметь материалы для творчества (клей, бумагу, пластилин,
карандаши). Расходы на эти цели определены в сумме 2 руб. в день на человека
(из расчета фактических расходов предыдущего года).
Итого расходов: 2,00 * 70 = 140 руб.
Коммунальные расходы определяются, исходя из следующих
статей затрат.
1. Оплата теплоэнергии.
Площадь групповых ячеек, включая спальни, раздевалки,
туалеты, составляет - 86,4 кв. м, площадь трех групп - 86,4 *3 = 259,2 кв.м.;
режим пребывания - 8 часов.
Стоимость теплоэнергии:
0,00019 Гкал/кв.м. в час*259,2 * 274,25* 8 = 108,05 руб.
2. Оплата электроэнергии.
Количество ламп - 42; мощность ламп - 60 Вт; цена 1 Квт
- 0,96 руб.
Стоимость электроэнергии: 42 *60 *8 *0,96/1000 = 19,35
руб.
3. Водоснабжение.
Норма воды на ребенка в смену - 0,075 куб.м.; число
детей - 70; потребность в воде в день: 0,075*70 = 5,25куб.м.
Норма воды на одного сотрудника - 0,02 куб.м; число сотрудников
- 6; потребность в воде для сотрудников: 0,02* 6 = 0,12 куб.м.
Общая потребность в воде: 5,25+0,12 = 5,37 куб.м.; цена
1 куб.м. воды - 2,57 руб.
Стоимость потребленной воды в день - 5,37*2,57 = 13,8
руб.
Количество стоков = количеству воды = 5,37 куб.м.; цена
1 куб.м. стоков - 5 руб.
Стоимость стоков: 5,37* 5 = 26,85 руб.
Итого по статье «оплата коммунальных услуг»:
108,05 + 19,35 + 40,65 = 168,05 руб.
Итого расходов: 2115,39 руб.
Себестоимость одного дня содержания ребенка в группе
выходного дня: 2115,39/70 = 30,22 руб.
При оказании данного рода услуги предлагается
использовать метод «полных издержек» и установить норму прибыли в размере 20 % на
одну услугу.
Расчет размера оплаты за посещение группы выходного дня
приведен в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Расчет размера оплаты за посещение группы выходного дня,
руб.
Наименование показателя |
Сумма |
Прямые расходы |
|
1. Затраты на оплату труда основных работников |
500,00 |
2. Начисления на оплату труда |
179,00 |
3. Расходы на питание |
192,50 |
4. Материальные затраты |
140,00 |
5. Итого прямые расходы |
1011,50 |
Косвенные расходы |
1103,89 |
6. Итого себестоимость услуг |
2115,39 |
7. Планируемая прибыль, 20 % |
423,08 |
Общая стоимость услуг |
2538,47 |
Цена услуги в день для одного ребенка: 2538,47 /70 =
36,26 руб.
Принимаем цену услуги в день в размере 40 руб. в день.
Далее произведем определение точки безубыточности. По
формуле (2) определим количество детей:
Вывод: чтобы покрыть все произведенные издержки в день,
необходимо предоставлять данную услугу 43 клиентам, после этого предела ДОУ
сможет получать прибыль.
Финансовые результаты от оказания платных услуг
определяются следующим образом. В таблице 3.9 приведена смета доходов и
расходов на 2007г.
Таблица 3.9
Смета доходов и расходов на 2007г., тыс.руб.
Наименование показателя |
Квартал |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Доходы всего, в т.ч.: |
187,1 |
188,1 |
187,1 |
188,1 |
750,4 |
платные услуги в бассейне |
185 |
186 |
185 |
186 |
742 |
группа выходного дня |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
8,4 |
2. Расходы всего, в т.ч.: |
158,9 |
158,6 |
158,9 |
159,2 |
635,6 |
оплата труда |
59,7 |
59,8 |
59,7 |
59,8 |
239 |
начисления на оплату труда |
31,7 |
31,8 |
31,7 |
31,8 |
127 |
продукты питания |
2 |
1,5 |
1,5 |
2 |
7 |
оплата коммунальных услуг |
55 |
56 |
55 |
56 |
222 |
расходы по обеспечению учебного процесса |
5,8 |
5,7 |
5,8 |
5,7 |
23 |
канцелярские и хозяйственные расходы |
2,7 |
2,8 |
2,7 |
2,8 |
11 |
прочие текущие расходы |
2 |
1 |
2,5 |
1,1 |
6,6 |
Прибыль |
28,2 |
29,5 |
28,2 |
28,9 |
114,8 |
Прибыль (убыток) от реализации работ, услуг и товаров
определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг)
в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на ее
производство и реализацию. Прибыль от организации платных образовательных услуг
на 2007г. составит:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|