Дипломная работа: Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий
Таблица 3.2 – Оборотно – сальдовая ведомость по
счету 20 (основное производство) В тыс.руб.
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
20.01 |
|
|
4 696 442,62 |
4 696 442,62 |
|
|
Основное производство |
|
|
4 696 442,62 |
4 696 442,62 |
|
|
Проектно-монтажные работы |
|
|
4 696 442,62 |
4 696 442,62 |
|
|
|
|
|
33 694,00 |
4 696 442,62 |
|
|
Материальные расходы |
|
|
4 381 346,91 |
|
|
|
Расходы на содержание зданий |
|
|
54 303,81 |
|
|
|
Расходы связанные с производством работ |
|
|
227 097,90 |
|
|
|
Итого |
|
|
4 696 442,62 |
4 696 442,62 |
|
|
Согласно приведенным данным в таблице 3.2, можно
отметить, что общую долю затрат, связанных с основным производством работ,
занимают материальные расходы, к ним относятся все материалы используемые при
производстве работ, транспортные операции по доставке материалов из других
регионов РФ.
Так как на балансе предприятия находится
собственное здание, в котором оно и располагается, расходы, связанные с его
обслуживанием, так же относятся к прямым расходам.
В статье расходов связанных с производством
работ, отнесены только расходы, связанные с услугами генерального подряда. ООО
«ПротивоПожарная Защита 001», не имеет лицензии на право выступать в качестве
генерального подрядчика, поэтому строительные организации, которым выполняют
работы по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной
безопасности зданий и сооружений, оказывают услуги генерального подрядчика,
которые в последствии закрываются проведением взаимозачета с заказчиком.
На статьи затрат общехозяйственных расходов,
относятся расходы по амортизации основных средств, начисленные взносы по
договорам обязательного страхования, взносы в Фонд социального страхования. Все
начисления с Фонда оплаты труда, командировочные расходы, расходы на
обслуживание компьютерной техники.
Общехозяйственные расходы приведены в таблице 3.3
Таблица 3.3 – Общехозяйственные расходы за 2009
год. В тыс.руб.
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Амортизация |
|
|
332 071,20 |
332 071,20 |
|
|
Взносы по договорам обязательного страхования |
|
|
|
370 147,71 |
|
|
Взносы ФСС от несчастных случаев |
|
|
|
18 542,70 |
|
|
Материальные расходы |
|
|
|
1 255 599,49 |
|
|
Налоги и сборы |
|
|
|
18 083,18 |
|
|
Оплата труда |
|
|
|
2 655 909,75 |
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
1 117 729,08 |
|
|
Расходы на содержание зданий |
|
|
|
112 167,82 |
|
|
Расходы, связанные с производством работ |
|
|
|
2 000,00 |
|
|
Администрация |
|
|
19 620,00 |
|
|
|
Материальные расходы |
|
|
19 620,00 |
|
|
|
Основное производство |
|
|
5 530 559,73 |
|
|
|
Взносы по договорам обязательного страхования |
|
|
370 147,71 |
|
|
|
Взносы ФСС от несчастных случаев |
|
|
18 542,70 |
|
|
|
Материальные расходы |
|
|
1 235 979,49 |
|
|
|
Налоги и сборы |
|
|
18 083,18 |
|
|
|
Оплата труда |
|
|
2 655 909,75 |
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
1 117 729,08 |
|
|
|
Расходы на содержание зданий |
|
|
112 167,82 |
|
|
|
Расходы связанные с производством работ |
|
|
2 000,00 |
|
|
|
Итого |
|
|
5 882 250,93 |
5 882 250,93 |
|
|
3.2 Особенности
организации УСН на примере ООО «ПротивоПожарная Защита 001»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|