Дипломная работа: Основные направления оптимизации налогообложения на малом предприятии ООО "Аудит-Профи"
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) рассчитывается как отношение всех
оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств.
КТЛ = Текущие активы (II раздел баланса-стр.290)
Текущие пассивы (Vраздел
баланса-стр.690-640)
Коэффициент критической ликвидности (быстрый коэффициент) рассчитывается как отношение наиболее
ликвидных и быстро реализуемых активов к сумме наиболее срочных обязательств и
краткосрочных пассивов.
Ккл = Текущие активы – Запасы (стр.210 баланса)
Текущие пассивы
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее
ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных
пассивов (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):
КАЛ = стр. 260+стр.250 – стр.252
Текущие пассивы
Данные таблицы 2.2 показывают, что предприятие может погасить
задолженность в несколько раз превышающую реальную.
Уровни коэффициентов текущей ликвидности ООО «Аудит-Профи» больше 2. Это
говорит о том, что общей величины оборотного капитала предприятия достаточно
для погашения наиболее срочных обязательств.
Экономический смысл коэффициента быстрой ликвидности заключается в
характеристике той части текущих обязательств, которая может быть погашена не
только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений от
погашения дебиторской задолженности.
Что касается ООО «Аудит-Профи», то коэффициент быстрой ликвидности на
начало и на конец года выше рекомендуемой величины.
Таблица 2.2 - Расчет показателей ликвидности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
Показатели
Значение
показателя
Измене-
ние (+,-)
Темп
изменения, %
Рекомендуемое
значение
На
начало периода
На
конец периода
Коэффициент
текущей ликвидности (покрытия) - К тл
13,4
5,4
-8
40,3
не
менее 2,0
Коэффициент
критической (быстрой) ликвидности - К кл
7,1
1,6
-5,5
22,5
не
менее 1,0
Коэффициент
абсолютной ликвидности - К ал
7
1,5
-5,5
21,7
не
менее 0,2
Наиболее строгим показателем платежеспособности является коэффициент
абсолютной ликвидности (рис.2.2), который показывает, какую часть краткосрочной
задолженности предприятие может погасить немедленно, в самое ближайшее время и
без дополнительной мобилизации средств.
Рис. 2.2 - Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Аудит-Профи»
Денежных средств у предприятия больше, чем необходимо. Это не очень
благоприятный факт, т.к. оборотные средства должны быть задействованы в
обороте.
Платежеспособность
отличается от ликвидности тем, что ликвидность оценивает платежеспособность
лишь на отчетные даты, а постоянная платежеспособность точному определению не
поддается.
Расчет коэффициентов
платежеспособности ООО «Аудит-Профи» приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика
показателей платежеспособности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
Показатель
На
начало года
На
конец года
Отклонение,
+,-
Коэффициент
абсолютной ликвидности - К ал
7
1,5
-5,5
Наличие
собственных оборотных средств
1373
1017
-356
Соотношение
собственного и заемного капитала
12,37
4,38
-7,99
Коэффициент
чистой выручки
14
8
-6
Коэффициент
платежеспособности
3,5
2,5
+1
К концу года
платежеспособность ООО «Аудит-Профи» заметно сократилась, но осталась в
пределах нормы.
В оценке финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» будем использоваться
коэффициентный метод.
Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» приведена
в Таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО
«Аудит-Профи» за 2008 г.
Показатели
Алгоритм расчета
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп изменения, %
Рекомендуемое значение
на начало периода
на конец периода
Коэффициент автономии (собственности или финансовой
независимости или концентрации собственного капитала)