Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
-
Финансовая
дирекция осуществляет текущий мониторинг выполнения и готовит предложения по
корректирующим действиям, направленным на выполнение Основного бюджета ООО
«Пегас-Турист»;
-
выполнение
корректирующих действий, и уточнение Основного бюджета;
-
сбор
информации в формах управленческой отчетности от центров ответственности о
выполнении Основного бюджета;
-
Финансовая
дирекция и составляет отчет о выполнении Основного бюджета ООО «Пегас-Турист»
и предоставляет его Бюджетному комитету.
5.
Периоды бюджетного планирования и управленческой отчетности
Бюджетный
год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно.
Для
системы бюджетирования и предоставления управленческой отчетности
устанавливаются следующие бюджетные (отчетные) периоды:
-
Год
(Прогнозный баланс, План доходов и расходов, Движение Денежных средств);
-
Квартал (План
доходов и расходов, Движение денежных средств):
-
Месяц
(Движение денежных средств);
-
Кроме того,
для управленческой отчетности в формате «Движение денежных средств» существует
ежедневная форма отчетности.
а)
Сроки предоставления бюджетных форм.
Сроки
предоставления Основного бюджета - годовые формы (с помесячной детализацией)
предоставляются в бюджетный комитет:
-
первоначальный вариант – не позднее 15 ноября,
-
окончательный (скорректированный) вариант – не позднее 25 декабря.
В
случае необходимости существенного (более 1000 гривень) уточнения
(корректирования) бюджета на следующий месяц, бюджетодержатель подает отдельную
заявку с объяснением причин возникновения отклонений в Правление ООО
«Пегас-Турист», и утвержденная заявка направляется в финансовую дирекцию не
позднее, чем за 5 дней до конца текущего месяца.
б)
Сроки представления форм управленческой отчетности.
Годовые
формы (с помесячной детализацией) - предоставляются в Правление ООО
«Пегас-Турист» не позднее _______ января следующего за отчетным года.
Месячные
формы - предоставляются в Правление ООО «Пегас-Турист» не позднее ____ числа
следующего за отчетным месяца.
Ежедневная
форма отчетности в формате отчета по движению денежных средств – до ____ часов
утра дня, следующего за отчетным днем.
Сдача
первичной документации в финансовую дирекцию не реже, чем раз в месяц,
является обязательной.
Документы
Основного бюджета ООО «Пегас-Турист» и управленческой отчетности формируются в
______, с одним знаком после запятой, первичные бюджеты структурных
подразделений формируются в основном бюджете
6.
Состав документов основного бюджета.
Бюджет
ООО «Пегас-Турист» имеет многоуровневую структуру.
Основной
бюджет ООО «Пегас-Турист» (бюджет первого уровня) представлен следующими
итоговыми документами:
-
Прогнозный
отчет о прибыли и убытках (формат «Отчет о прибыли»);
-
Прогнозный
баланс (формат «Оборотный баланс»);
-
Прогнозный
отчет о движении денежных средств (формат ДДС).
-
формат «Резюме».
Основной
бюджет ООО «Пегас-Турист» формируется финансовой дирекцией и базируется на
первичных бюджетах структурных подразделений, предоставляемых
бюджетодержателями в установленные сроки.
Перечень
центров Ответственности – структурных подразделений:
(Представляется
оргструктура)
7.
Обязанности персонала ООО «Пегас-Турист» при формировании бюджетов/отчётности.
Все
плановые и отчетные документы бюджетного периода группируются, анализируются и
составляются сотрудником Центра ответственности на основании
документов/информации производственно-финансового характера, каждого
подразделения ООО «Пегас-Турист». Ответственным за предоставление выходной
информации, является сотрудник ООО «Пегас-Турист», назначенный распоряжением
руководителя подразделения. График подачи информации ответственными
исполнителями центра ответственности регламентируется внутренними
распоряжениями начальника структурного подразделения, но не позднее сроков
установленных в данном документе.
Ответственный
исполнитель по бюджету:
-
принимает,
консолидирует показатели по деятельности подразделения, на основе полученных
данных формирует периодические формы бюджетирования / отчетности;
-
производит
первичный анализ;
-
не позднее
установленных сроков, передает отчётные данные руководителю центра
ответственности;
-
подписанные
руководителем отчёты предоставляет в финансовую дирекцию.
При
этом надо помнить что:
-
фактические суммы не должны превышать доведенные лимиты (утвержденные параметры
Основного бюджета) по соответствующим планируемым статьям затрат/расходов;
-
не использованные лимиты на план следующего бюджетного периода не переносятся.
При необходимости их использования они защищаются в общем объёме лимитов
бюджета следующего месяца;
-
при необходимости аккумулирования денежных средств, руководитель службы,
отдела, сектора лично согласовывает с Правлением ООО «Пегас-Турист» и
финансовой дирекций возможность проведения такой операции;
-
во всех случаях существенной коррекции плановых показателей предоставляются
расчёты и пояснительная записка, объясняющие причины возникновения таких
отклонений, особенно это касается величины административных издержек и
непредвиденных работ.
Финансовая
дирекция:
-
принимает,
консолидирует плановые и фактические показатели от Центров ответственности;
-
производит
первичный анализ результатов;
-
на основе
полученных данных формирует основные формы бюджетирования / отчетности ООО
«Пегас-Турист» в целом и подаёт председателю Правления;
8.
Секвестр статей затрат при недостаточности доходов.
Если
в ходе выполнения бюджета возникает или ожидается недополучение доходов,
необходимо обеспечить секвестр расходов. Сокращению в первую очередь подлежат:
-
представительские затраты,
-спонсорство
и благотворительность,
-
затраты на проведение социально-культурных мероприятий,
-прочие
затраты, связанные с административно-хозяйственной деятельностью.
Таблица
3.1
График
формирования месячных бюджетов
№
п/п |
Процедуры
бюджетного процесса |
Число
месяца, предшествующего плановому |
1 |
Формирование
плана доходов и поступлений |
|
2 |
Формирование
бюджетных ориентиров руководством |
|
3 |
Формирование
первичных бюджетов структурными подразделениями |
|
4 |
Формирование
бюджета налогов |
|
5 |
Формирование
бюджета Финансовой деятельности |
|
6 |
Предварительная
корректировка бюджетов пп.1-6 |
|
7 |
Корректировка
бюджетов Председателем правления |
|
8 |
Заседание
Бюджетного комитета |
|
9 |
Корректировка
бюджетов в соответствии с решениями Бюджетного комитета |
|
В
случае если отчетный день является выходным, соответствующий бюджет
предоставляется на рассмотрение в рабочий день, следующий за выходным.
3.2 Планирование дальнейшей деятельности и
оптимизация разработанного плана
На
первом этапе проведем прогнозирование чистого денежного потока ООО
«Пегас-Турист» при условии сохранения существующих тенденций развития
предприятия. Для этого используем модели линейного прогнозирования состояния
денежных потоков ООО «Пегас-Турист» в 2010 году.
При
осуществлении линейного прогнозирования основных параметров отчета о движении
денежных средств в части текущей деятельности были получены следующие
результаты, оформленные в таблице 3.2.
Таблица
3.2
Прогнозирование
чистого денежного потока ООО «Пегас-Турист» по методу наименьших квадратов
Наименование
показателя |
Код |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток
денежных средств на начало отчетного года |
10 |
194931 |
192293 |
145194 |
|
Движение
денежных средств по текущей деятельности |
|
5144975 |
5961938 |
7289176 |
8276231 |
Средства,
полученные от покупателей, заказчиков |
20 |
5127661 |
5914762 |
7242798 |
8210211 |
Прочие
доходы |
110 |
17314 |
47176 |
46378 |
66020 |
Денежные
средства направленные: |
|
-4732681 |
-6055654 |
-6487578 |
-7514354 |
на
оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
-3411006 |
-4462974 |
-4948146 |
-5811182 |
на
оплату труда |
160 |
-568891 |
-700142 |
-829109 |
-959599 |
на
выплаты дивидендов, процентов |
170 |
-2435 |
-2353 |
-15 |
|
на
расчеты по налогам и сборам |
180 |
-695500 |
-796782 |
-649871 |
-668422 |
на
прочие расходы |
190 |
-54849 |
-93403 |
-60437 |
-75151 |
Чистые
денежные средства от текущей деятельности |
200 |
412294 |
-93716 |
801598 |
761877 |
Рассчитано
автором по материалам ООО «Пегас-Турист»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
|