Дипломная работа: Экономические проблемы развития малого бизнеса

Так, обобщая результаты социологических опросов по вопросам развития малого, предпринимательства, в аналитическом докладе, подготовленном Российской ассоциацией развития малого предпринимательства на тему «Малый бизнес России. Проблемы и перспективы», сформулированы основные проблемы частного бизнеса в России: налоги; законодательство; инфляция; экономическая ситуация в целом; поставки, дефицит; трудности получения и высокая ставка за кредит; неплатежеспособность партнеров, клиентов; несовершенство банковской системы; политическая ситуация; бюрократия; недостаток производственных площадей, офисов; действия правительства, властей; коррупция, взятки; недостаток материальной базы; финансовая политика государства; действия Центрального банка России; сбыт, поиск клиентов, потребителей; высокие цены на сырье и материалы; монополия государства, госпредприятий; трудности с арендой; разрыв экономических связей; недостаток информации; недостаток культуры, опыта; необязательность партнеров; проблемы собственности; кадровые проблемы; недостаток собственных средств; невыгодность производства; громоздкая отчетность; нет льгот; рэкет; невыгодность инвестиций; конкуренция; несовершенство рынка; недоверие западных партнеров; отрицательное отношение к предпринимателям.

Только перечисленные проблемы, с которыми сталкиваются отечественные предприниматели, свидетельствуют, что пока не сформированы условия, необходимые для развития предпринимательства вообще, малого в особенности, учитывая его активную роль в экономике, когда предпринимательство станет ведущим субъектом рыночной экономики, о чем свидетельствует опыт развитых стран.

Проведенные Институтом стратегического анализа и развития предпринимательства опросы руководителей малых предприятий показали, что «свыше 80% участников опроса отметили, что они нуждаются в государственной поддержке своей предпринимательской деятельности, а 70% – что им нужны надежные законодательные гарантии». [34, с. 51].

Исследования свидетельствуют, что около 75% малых предприятий постоянно нуждаются в прямой финансовой поддержке со стороны Федеральных, региональных и местных органов власти, около 83% – в предоставлении налоговых льгот, 57% обследованных малых предприятий – в получении льготных кредитов для осуществления конкретных проектов.

Основное противоречие современного положения малого предпринимательства в России состоит в том, что оно характеризуется высокой социально-экономической значимостью и одновременно относительно низким уровнем жизнеспособности. Это противоречие предопределяет необходимость его государственной поддержки.

Необходимыми условиями развития малого предпринимательства в современной России являются:

Первое условие связано с формированием благоприятного предпринимательского климата. Для этого необходима реализация в регионах и муниципалитетах принятых Государственной думой законов о дебюрократизации.

Второе условие – необходимость скорейшего и резкого уменьшения налоговой нагрузки, прежде всего для начинающих предпринимателей. В этих целях надо применять кардинальные меры – вплоть до введения налоговых каникул на первые два (адаптационных) года работы для новых производственно-инновационных, строительных, «офицерских», «инвалидных» малых предприятий, а также для социального малого предпринимательства – медицинских центров, учебных заведений, библиотек и т.п.

Третье условие – налаживание межведомственной координации и установление контроля в сфере малого предпринимательства на федеральном уровне за реализацией решений Президента РФ.

Четвертое условие – активизация потребительского спроса и постепенное преодоление доминирующего консервативного типа потребительского поведения.

Государственная политика поддержки малого предпринимательства – самостоятельное системное направление социально-экономической политики государства. В основном она осуществляется в двух вариантах:

первый – широкое государственное регулирование деятельности малого бизнеса в сочетании с протекционистской политикой его поддержки;

второй – умеренное государственное регулирование малого бизнеса в условиях жесткой конкуренции, стимулирующей жизнестойкость и развитие конкурентоспособных малых предприятий.

Эти два варианта приемлемы для России и могут применяться на разных этапах развития рыночных отношений. Сегодня российскому предпринимательству необходим вариант государственной политики, включающий следующие направления:

– «формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства;

– создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;

– установление упрощенной системы порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации их продукции, представления государственной статистической отчетности;

– поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства, включая содействие развитию их торговых, научно-технических, производственных, информационных связей с зарубежными государствами;

– организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий и др.». [22, с. 114].

Формами государственной поддержки малого предпринимательства являются:

– оказание финансовой помощи на возмездной и безвозмездной основе;

– финансирование федеральных программ поддержки и развития малого предпринимательства, предоставление налоговых льгот малым предприятиям, осуществляющим приоритетные виды деятельности;

– льготное кредитование и страхование субъектов малого предпринимательства и др.

Важную роль в механизме поддержки малого предпринимательства должны сыграть общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства, создаваемые для аккумулирования денежных средств его участников, пожертвований и иных поступлений для оказания взаимной финансовой помощи и предоставления льготных кредитов.

Развитие малого предпринимательства во многом зависит от материально-технической поддержки субъектов малого предпринимательства, предоставления органами местного самоуправления на льготных условиях в аренду нежилых помещений, в лизинг – оборудования.

Заслуживает всемерной поддержки механизм финансирования программ и проектов развития и поддержки малого предпринимательства в субъектах Федерации. В некоторых из них финансирование осуществляется за счет средств: городского бюджета; от приватизации имущества; фондов занятости; муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства; других внебюджетных источников финансирования, Добровольных взносов юридических и физических лиц и др.

Основное предложение на рынке микрофинансовых услуг в регионах формируют небанковские микрофинансовые организации: фонды поддержки предпринимательства, кредитные кооперативы, частные компании, а также кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции.

«На начало 2007 г. в России действовало более 1500 кредитных потребительских кооперативов разных видов, а также около 300 государственных и муниципальных фондов, распоряжающихся портфелем займов в сумме не менее 15 млрд. руб. и обслуживающих около 250 тыс. субъектов малого предпринимательства». [26, с. 36]. Следующий по численности сегмент рынка – частные фонды поддержки предпринимательства и некоммерческие партнерства.

Все более заметную роль в предоставлении микрофинансовых услуг играют коммерческие организации в форме хозяйственных обществ.

По итогам 2006 г. выдачу микрозаймов осуществляло около 20 коммерческих организаций, имеющих более 100 филиалов в 40 регионах, с совокупным портфелем займов более 1,5 млрд. руб. Поскольку эти организации ведут свою деятельность за счет собственных средств, а также кредитов банков, без привлечения средств населения, риски финансовой системы маловероятны.

В последнее время особое внимание уделяется развитию малого и среднего бизнеса, созданию разветвленной и всеохватывающей системы оказания розничных финансово-кредитных услуг, и все большую роль в этом призваны играть органы местного самоуправления.

Позитивный опыт работы небанковских организаций микрофинансирования уже накоплен в ряде субъектов РФ: Воронежской, Белгородской, Смоленской, Свердловской, Ленинградской, Волгоградской областях, а также в республиках Удмуртия, Татарстан и т.д. В этих регионах в рамках федеральной программы и мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства, а также при участии администраций регионов, банков созданы и действуют различные микрофинансовые организации, кредитный портфель которых составляет 3,2 млрд. руб.

Типичный клиент (заемщик) программы небанковского микрокредитования – это предприниматель, который работает сам либо с 1–3 наемными работниками и нуждается в небольших краткосрочных займах для ведения своего бизнеса.

Как показывает зарубежный опыт, устойчивое развитие малого предпринимательства во многом зависит от функционирования разветвленной структуры поддержки малых предприятий как на уровне государства, так и на региональных уровнях.

Таким образом, меры государственной поддержки малого предпринимательства можно классифицировать следующим образом: это поддержка малого предпринимательства на федеральном, региональном и местном уровнях.

В основе мер государственной поддержки на любом из уровней лежат:

1)соответствующий (федеральный, региональный, местный) нормативный акт органов представительной власти, который устанавливает основ такой поддержки;

2)соответствующая (федеральная, региональная, местная) программа поддержки малого предпринимательства.

В этих двух документах обычно содержатся как реальные льготы, так и указание органам исполнительной власти на разработку отдельных мер поддержки. В последнем случае сами льготы закреплены в нормативных актах органов исполнительной власти соответствующего уровня.

Предусмотренные на всех уровнях меры поддержки малого предпринимательства условно можно разделить на те, что связаны с налогообложением, учетом и бухгалтерской отчетностью, и иные льготы и преимущества, например упрощенная регистрация, льготное кредитование и т.д.

В свою очередь, первые из них можно разделить на нормы об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, предусмотренные федеральным и региональным законодательством, и на льготы для субъектов малого предпринимательства, находящихся на обычной системе налогообложения (льготы по налогу на прибыль).

Основными направлениями налоговой политики нашего государства для целей поддержки малого предпринимательства являются:

1) освобождение бюджета от непосильных обязательств, снижение налогового бремени товаропроизводителей, расширение на этой основе налогооблагаемой базы и усиление налогового администрирования;

2)упрощение налоговой системы и уменьшение числа налогов, перенос налоговой нагрузки на те виды доходов, которые не оказывают негативного воздействия на легализацию прибыли, личных доходов;

3)существенное увеличение доходов государства за счет проведения комплекса мероприятий, стимулирующих отказ предпринимателей от теневой экономической деятельности;

4)предоставление субъектам РФ самостоятельных налоговых источников, соответствующих объему их конституционных функций, постепенное сокращение объемов федеральных трансфертов;

5)проведение налоговой реформы одновременно с бюджетной реформой;

6)укрепление налоговой базы субъектов РФ, органов местного самоуправления;

7)повышение уровня собираемости налогов;

8)укрепление налоговой базы федерального бюджета как главного стабилизирующего фактора экономики страны;

9)ужесточение административной и уголовной ответственности за незаконные производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, усиление регулирования оптовой и розничной торговли через аккредитацию и создание специализированных оптовых торговых организаций;

10)отмена льгот по уплате таможенных платежей, за исключением льгот, предусмотренных международными договорами и законами РФ;

11)сохранение накоплений населения путем снятия налоговых ограничений в целях расширения возможностей покупки мерных золотых слитков и монет физическими лицами;

12)постепенная унификация налоговой системы Российской Федерации с налоговыми системами иностранных (европейских) государств в целях плавного интегрирования налогового законодательства России в налоговую систему ЕЭС;

13)постепенный переход к более справедливому налогообложению доходов физических лиц в зависимости от уровня этих доходов;

14)социализация налоговых поступлений государства, т.е. направление налоговых поступлений в государственные налоговые фонды, конкретизирующие расходы бюджета на социальную сферу (например, Специальный государственный налоговый фонд детских домов и больниц, Специальный государственный налоговый фонд федерального транспорта, Специальный государственный пенсионный налоговый фонд, и т.д.);

15)усиление налогового администрирования нефтехимической промышленности;

16)совершенствование механизмов привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию (например, создание специального режима свободных налоговых зон исключительно для капитала, имеющего иностранное происхождение);

17)открытость информации о налогах, деятельности государства по изменению существующей налоговой системы, обязательное доведение до общественности информации о налоговых доходах и расходах государства (по аналогии с порядком, функционирующим в США);

18)создание условий по повышению общеобразовательного уровня налогоплательщиков в области законодательства о налогах и сборах Российской Федерации;

19)проработка концепции гибкого налогообложения организаций, выполняющих военно-промышленный заказ, предприятий стратегического значения;

20)отстаивание интересов российских налогоплательщиков за рубежом, национальная налоговая опека организаций, возвращающих финансы в Россию из-за рубежа, доработка межправительственных соглашений об избежание двойного налогообложения в этих целях.

Снижение налогового бремени невозможно осуществить, не добившись его равномерного распределения среди налогоплательщиков.

В настоящее время субъекты малого предпринимательства могут перейти на:

1)упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на основании главы 26.2 Налогового кодекса РФ;

2)уплату единого налога на вмененный доход на основании главы 26.3 Налоговое кодекса РФ.

Сельскохозяйственные производители могут уплачивать единый сельскохозяйственный налог в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. №147-ФЗ «О внесении изменений в гл. 26.1 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации», с принятием которого существенно изменен специальный налоговый режим, предусматривающий более льготные условия налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Таким образом, важную роль в стимулировании малого бизнеса призваны сыграть и меры налогового порядка. Имеется в виду прежде всего, что система его налогообложения должна быть щадящей – не тормозящей его развитие.

Вместе с тем снижение налогового бремени и упрощение налоговой отчетности для малого бизнеса должны сопрягаться с увеличением доли налогов, уплачиваемых субъектами малого бизнеса, в налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Очевидно, что решение таких противоречивых задач возможно только при максимально возможном вовлечении предпринимателей в легальный бизнес, увеличении их численности и численности работников на предприятиях малого бизнеса, росте объемов производства и товарооборота в них.

Упрощение и облегчение налогообложения предполагается только для малых предприятий, параметры деятельности которых учитываются в уже существующих специальных режимах налогообложения, так что принципиальных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее везде – НК РФ) по этим режимам для малого бизнеса можно и не вносить.

Вместе с тем показатели налоговых поступлений от специальных налоговых режимов для малого бизнеса свидетельствуют, что задача повышения вклада налоговых поступлений от этого сектора экономики в бюджетную систему страны не решена.

Как известно, упрощенная система налогообложения предусматривается для контингента налогоплательщиков с численностью работающих до ста человек и вполне подходит для налогообложения субъектов малого бизнеса. Что касается микробизнеса, то существующее в настоящее время обложение в виде единого налога на вмененный доход предусмотрено как раз для этой категории налогоплательщиков – не увязывается ни с численностью работников, ни со стоимостью используемых в производстве основных фондов и нематериальных активов.

Введенные в России специальные налоговые режимы позволили в значительной мере снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. Это положительно сказалось на развитии производства, оживлении инновационной деятельности. Упрощение же отчетности снизило издержки на ведение налогового и бухгалтерского учета и облегчило налоговое администрирование соответствующего контингента налогоплательщиков.

Часть предпринимателей, ранее пребывавших в режиме общего налогообложения, перешла за последние 5 лет на специальные налоговые режимы, многие предприниматели покинули «теневую» сферу. «С 2002 г. по 2007 г. численность налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, увеличилась с 2 до 3,7 млн., а поступления налогов, уплачиваемых в их рамках, выросли в 3,3 раза.

В 2007 г. поступления налогов от предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, увеличились по сравнению с 2006 г. на 50%, а по сравнению с 2005 г. – в 2,2 раза, что значительно превышает соответствующие показатели по всем налоговым поступлениям в целом. Вместе с тем доля налога при упрощенной системе налогообложения в налоговых поступлениях 2007 г. мала – всего 1,2%. Закрепление налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, за бюджетами регионов и местными бюджетами крайне слабо повлияло на стабилизацию доходной базы соответствующих бюджетов – доля этого налога в консолидированных бюджетах субъектов Российской Федерации составила всего 2%, а в местных бюджетах – 1,9%». [25, с. 24].

Поступления единого налога на вмененный доход характеризуются низкой динамикой. Это можно объяснить тем, что контингент предпринимателей, работающих на этом режиме, может расширяться только за счет тех видов деятельности, которые предусмотрены в местном или региональном налоговом законодательствах по единому налогу на вмененный доход. Вместе с тем следует отметить, что доля этого налога в налоговых поступлениях местных бюджетов становится достаточно значительной: «здесь удельный вес поступлений единого налога на вмененный доход в 2007 г. составил 8,5%, однако по сравнению с 2006 г. этот показатель снизился на 0,9 процентных пункта». [48, с. 37].

Говорить всерьез о поступлениях от применения патентной формы уплаты налога пока не приходится – за весь 2007 г. поступило всего 6,5 млн. руб., хотя это и в 2,2 раза больше, чем в 2006 г.

Государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется по следующим направлениям:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10