Дипломная работа: Активы коммерческих банков
Следует
заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024
тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1
862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.
Банк
создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует
объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под
обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой
стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных
поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению,
дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки
по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной
стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое
снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания
обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с
корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по
себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между
балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых
будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной
ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от
обесценения впоследствии не восстанавливается.
Расчет
резерва производится под обесценение на основании анализа активов,
подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства,
для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе
индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов,
которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной
оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе
индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не
являются существенными.
По
состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход,
включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и
1 098 572 тысяч тенге соответственно.
По
состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановлено
начисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенге
соответственно.
Следует
заметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.
Ассоциированной
является компания, на финансовую и операционную деятельность которой банк
оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни
долей участия в совместной деятельности.
Результаты
деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную
консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.
Инвестиции
в ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения,
скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированной
компании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убытки
ассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в таких
ассоциированных компаниях, не признаются.
Разница,
на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств и
условных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в их
справедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловую
репутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка в
идентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышает
стоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются в
консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.
Прибыли
и убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированными
компаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале данной
ассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могут
свидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случае
формируется резерв под обесценение.
Далее,
в таблице 15 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетности
банка по методу долевого участия.
Таблица
15 – Ассоциированные компании, долевое участие В тысячах тенге
Компании |
На 31.12.2005 года |
На 31.12.2006 года |
|
|
|
Доля участия % |
тысяч тенге |
Доля участия % |
тысяч тенге |
АО «Инэксимбанк» |
46 |
839 307 |
46 |
883 719 |
АО «Темiрлизинг» |
- |
- |
43,87 |
731 904 |
АПФ им. Кунаева Д.А. |
34 |
78 592 |
- |
- |
Итого |
- |
917 899 |
|
1 615 623 |
Как
видно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается
в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.
Также
в 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестировании
компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи
тенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции
компании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля и
признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости
идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании
(43,87 %).
Однако,
в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк»
участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или
78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему
акции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход от
продажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.
Доля
участия в вышеуказанных ассоциированных компаниях представляет собой прямое и
косвенное участие.
Изменения
в объемах инвестиций в компании по методу долевого участия отражены ниже - в
таблице 16.
Таблица
16 – Изменения в инвестировании в ассоциированные компании на начало и конец
2005 и 2006 годов В тысячах тенге
Показатели |
2005 год |
2006 год |
Отклонение (+,-) за
2005 – 2006 года |
На начало года |
400 718 |
917 899 |
517 181 |
Затраты на
приобретение |
455 106 |
30 795 |
- 424 311 |
Продажа инвестиций |
- |
-109 051 |
- 109 051 |
Доля ассоциированных
компаний |
107 865 |
91 564 |
- 16 301 |
Оставшаяся
пропорциональная доля чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов,
обязательств, условных обязательств проданной дочерней организации |
- |
767 767 |
767 767 |
Дивиденды от участия
в ассоциированных компниях |
- 45 790 |
- 83 351 |
- 37 561 |
На конец года |
917 899 |
1615623 |
697 724 |
Как
видно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты на
приобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005
года (400 718 тысяч тенге). Затраты на приобретение акций в 2006 году были на
424 311 тысяч тенге меньше, чем в предыдущем году и составили 30 795 тысяч
тенге против 455 106 тысяч тенге 2005 года. Доля ассоциированных компаний в
2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301
тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006
году – 91 564 тысяч тенге.
Оставшаяся
пропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условных
обязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысяч
тенге.
Кроме
того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Данная
структура представлена в таблице 17.
Таблица
17 – Структура прочих активов АО «Темiрбанк» В тысячах тенге
Показатели |
На 31.12.2005 года |
На 31.12.2006 года |
Отклонение (+,-) на
2005-2006 года |
Офисные
принадлежности и прочие товарно-материальные запасы |
84 459 |
640 031 |
555 572 |
Торговая дебиторская
задолженность |
58 017 |
212 886 |
154 869 |
Расходы будущих
периодов |
88 970 |
142 186 |
53 216 |
Нематериальные активы |
79 637 |
96 689 |
17 052 |
Начисленная комиссия |
17 989 |
25 322 |
7 333 |
Задолженность
работников |
7 510 |
10 371 |
2 861 |
Дебиторская
задолженность по пластиковым картам |
9 057 |
9 930 |
873 |
Налоги будущих
периодов |
4 252 |
3 376 |
- 876 |
Драгоценные металлы |
1 153 |
- |
- 1 153 |
Прочее |
9 471 |
30 078 |
20 607 |
Резервы под
обесценение |
- 1 623 |
- 3 193 |
- 1570 |
Итого прочие активы |
358 892 |
1 167 676 |
808 784 |
Как
видно из таблицы, общая сумма прочих активов в 2006 году составляла 1 167 676
тысяч тенге, что на 808 784 тысяч тенге (или 325,36 %) больше значения той же
статьи в 2005 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|