Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка
|C2 |Уставный фонд (сч. 010) |- |- |- |
|СЗ |Резервный фонд (сч. 611) |- |- |- |
|C4 |Специальные фонды (сч. 012) |2.18 |2.23 |2.31 |
|C5 |Износ ОС (сч. 015) |0.53 |0.62 |0.71 |
|C6 |Фонды экономического |0.56 |0.51 |0.71 |
| |стимулирования (сч. 016) | | | |
|C7 |ФЭС на производственное развитие |0.63 |0.77 |0.78 |
| |(сч. 018) | | | |
|C8 |Переоценка валютных средств (сч. |0.01 |0.01 |0.01 |
| |01911) | | | |
|C9 |Прибыль (сч. 98п) |2.0 |2.32 |3.29 |
|С10 |Доход (сч. 960) |9.38 |11.23 |11.56 |
|Cll |Прочие доходы (сч. 966 + 969) |0.01 |- |- |
|C12 |Страховые резервы (сч. 944 + 945)|0.17 |0.02 |0.03 |
|C13 |Доходы будущих периодов (сч. 943)|- |- |- |
|C14 |Собственные средства в расчетах |2.35 |2.41 |2.52 |
| |(сч. 89п + 902п + 908п) | | | |
|C14*|В том числе сч. 893п |2.34 |2.40 |2.51 |
|С15 |Собственные средст-ва-брутто |17.82 |15.71 |21.51 |
| |(С1+С8+ + Cf6 + СП + С13 + +С14) | | | |
|С16 |Сумма иммобилизации - всего |6.54 |5.03 |1.54 |
| |(А26+А27+ АЗ0+ А31+А32+АЗЗ + | | | |
| |А24*) | | | |
|С17 |Собственные средст-ва-нетто [С |11.28 |10.68 |19.97 |
| |15- -(С8+С13+ С16)] | | | |
| |Баланс = А1+А22+ + Л25 = П20 + С1|48.73 |55.71 |70.05 |
| |+ +С8+С13+ С14 | | | |
Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение
доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%),
доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность
банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него
уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к
проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае
неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на
кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых
обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.).
Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств
сохраняют позиции банка.
Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными
депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 :
82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция
свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные
депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов
(счета до востребования).
Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы
роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по
сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто -
соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64
раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации
привлеченных средств банка.
Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за
рассматриваемый период значительные изменения:
а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее
дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов,
находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом
направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых
ресурсов ;
б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов
свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских
продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств
физических лиц.
Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В
общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов,
расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не
учитывается).
Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для
выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по
основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка
применено ее деление по трем направлениям получения:
операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе
процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,
прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между
доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между
прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата
за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами
по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП,
хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных
фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные,
почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом
периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы
роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в
1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности
банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, -
опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в
сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и
0,9 раза соответственно.
Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами
(табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в
1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами
(табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4).
Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная
деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75,
-4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76;
1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не
заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути
увеличения ее рентабельности.
Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 6
|Агрегат|Показатель и порядок расчета |Млрд. руб. |
| | |Т1 |Т2 |Т3 |
|1 |Доходы от операционной |2,76 |1,79 |1,55 |
| |деятельности (Д2) | | | |
|2 |Операционные расходы (Р2) |5,69 |5,54 |6,38 |
|Е1 |Операционная прибыль (убыток) |-2,93 |-3,75 |-4,83 |
| |(п.1-п.2) | | | |
|3 |Доходы от операций с ценными |6,35 |9,04 |9,75 |
| |бумагами (Д5) | | | |
|4 |Расходы по операциям с ценными |0,29 |1,9 |0,26 |
| |бумагами (Р9) | | | |
|Е2 |Прибыль от операций с ценными |6,06 |7,14 |9,49 |
| |бумагами (п.3-п.4) | | | |
|5 |Доходы от неоперационной |0,27 |0,4 |0,26 |
| |деятельности и прочие доходы | | | |
| |(Д6-Д11) | | | |
|6 |Расходы по обеспечению |1,4 |1,47 |1,63 |
| |функциональной деятельности и | | | |
| |прочие расходы (Р5+Р10) | | | |
|Е3 |Прибыль (убыток) от |-1,13 |-1,07 |-1,37 |
| |неоперационной деятельности | | | |
| |(«бремя») (п.5-п.6) | | | |
|Е4 |Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3) |2 |2,32 |3,29 |
Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10
смотрите в таб. 7
Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7
|Агрегат|Доходы |Млрд. Руб. |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Д1 |Совокупный доход - всего |9,38 |11,23 |11,56 |
| |(Д2+Д5+ +Д6+Д11) | | | |
|Д2 |Доходы от операционной деятельности |2,76 |1,79 |1,55 |
| | | | | |
| |(ДЗ + Д4) | | | |
|ДЗ |Начисленные и полученные нроненты |2,76 |1,79 |1,55 |
| |(с. 101+102+103+ +107+108+ 109) | | | |
|Д4 |по ссудам в инвалюте (с. 104+ 105+ |- |- |- |
| |106) | | | |
|Д5 |Доходы но операциям с ценными |6,35 |9,04 |9,75 |
| |бумагами (с. 110) | | | |
|Д6 |Доходы от неоперационной |0,21 |0,32 |0,23 |
| |деятельности (Д7+Д8+ДО+ Д10) | | | |
|Д7 |Дивиденды (с. 111) |- |- |- |
|Д8 |Возмещение клиентами расходов (с. |- |- |- |
| |113) | | | |
|Д9 |Курсовые разницы (с. 112) |0,05 |0,06 |0,03 |
|Д10 |Комиссия но услугам и |0,16 |0,26 |0,2 |
| |корреспондентским счетам (с. 116) | | | |
|Д11 |Прочие доходы (Д12 + Д13 + Д14) |0,06 |0,08 |0,03 |
|Д12 |Штрафы (с. 119) |- |- |- |
|Д13 |Плата за доставку ценностей (с. 117)|- |- |- |
|Д14 |Прочие доходы (с. 114+118) |0,06 |0,08 |0,03 |
Динамика объема и структуры расходов Таблица 8
|Аг |Расходы |Млрд. Руб. |
|рега | | |
| | |t1 |t2 |t3 |
|P1 |Расходы - всего (Р2+Р5+Р9+ Р10) |7,38 |8,91 |8,27 |
|Р2 |Операционные расходы (РЗ + Р4) |5,69 |5,54 |6,38 |
|РЗ |Проценты уплаченные (с. 201+202+ +203+205+|5,69 |5,52 |6,34 |
| |206) | | | |
|Р4 |Расходы по операциям в инвалюте (с. 204 + |- |0,02 |0,04 |
| |207) | | | |
|P5 |Расходы на функциональную деятельность |1,12 |1,29 |1,45 |
| |(Р6 +P7+P8) | | | |
|P6 |Расходы на содержание АУП (с. 010 + 070 + |1,05 |1,19 |1,4 |
| |999) | | | |
|P7 |Хозяйственные расходы (с. 209 +211 + +212)|0,01 |0,01 |0,01 |
|P8 |Амортизационные отчисления и ремонт |0,06 |0,09 |0,04 |
| |основных фондов (с. 214+ 220) | | | |
|P9 |Расходы по операциям с ценными бумагами |0,29 |1,9 |0,26 |
| |(с. 208) | | | |
|P10 |Прочие расходы (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)|0,28 |0,18 |0,18 |
|P11 |Почтовые и телеграфные расходы (с. ^13) |- |- |- |
|P12 |Уплаченная комиссия (с. 216) |- |- |- |
|P13 |Штрафы уплаченные (с. 219) |- |- |- |
|P14 |Комиссия за прошлые годы (с. 215) |- |- |- |
|P15 |Прочие расходы и убытки (с. 218) |0,28 |0,18 |0,18 |
Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на
котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель
банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду,
что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных
требований по степени риска на одного заемщика.
2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка
государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).
3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по
направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке
фиктивного капитала.
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного
капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что
определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка.
Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами
таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-
кредитного учреждения.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной
взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе
соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число
финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы
банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и
убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год
(квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе
построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности
выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в
исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике
следующих групп счетов и разделов баланса:
привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить
финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств
собственными источниками;
Консолидированный баланс банка Таблица 9
|Агрегат |Статья баланса |Значение, млрд. |
| | |Руб. |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Актив |
|М1 |Ликвидные средства (А13 +А14+А19+ А23*) |38,68|47,06|68,53|
|М2 |Текущие активы (A3+А11+А12+А18) |2,94 |3,11 |1,73 |
|МЗ |Вложения и иммобилизация |6,55 |5,03 |4,12 |
| |(А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*) | | | |
|М4 |Прочие активы (А23) |0,56 |0,51 |0,67 |
| |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
|Пассив |
|LI |Средства из системы расчетов (П18) |0,01 |- |- |
|L2 |Привлеченные средства - всего (П20 - П18) |40,29|46,82|65,1 |
|L2.1 |В том числе: До востребования (П2) |0,05 |0,51 |0,76 |
|L2.2 |Срочные деиозиты (ПН) |40,13|42,94|60,31|
|L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства |0,1 |0,68 |1,33 |
| |(П15 + П16) | | | |
|L2.4 |Прочие кредиторы (П19) |0,01 |2,69 |2,7 |
|L2.5* |Привлеченные сред-ства-нетто (П25) |39,11|49,95|63,66|
|L3 |Собственные средства - всего (С1 + |8,43 |8,89 |9,95 |
| |+С8+С13+ С14) | | | |
|L3.1 |В том числе: Стержневой капитал (С1) |6,07 |6,47 |7,42 |
|L3.2* |Собственные средст-ва-брутто (С 15) |17,82|15,71|21,51|
|L3.3* |Собственные средства-нетто (С 17) |11,28|10,68|19,97|
| |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
Примечание. Агрегаты со значком * в валюту баланса не входят. Значение
агрегатов А см. в табл. 3, агрегатов П - в табл. 4, агрегатов С - в табл.
5.
стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность
собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами,
которые являются только потенциальным источником осуществления доходных
активных операций;
срочных депозитов и счетов до востребования.
Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит
измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных
средств учреждения на основе следующих соотношений:
собственных средств-нетто и оборотных активов;
собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;
собственных средств-нетто и -брутто.
Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает
активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует
эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих
финансовых коэффициентов:
(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);
1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];
(активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).
Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать,
используя группу относительных показателей, которые включают:
обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот,
собственным стержневым капиталом;
обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|