Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

средствами-нетто;

обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.

Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка

(алгоритм расчета и экономическое содержите показателей) Таблица 10

|Показатель |Алгоритм |Экономическое содержание |

| |расчета |оказателя |

|Ликвидность |

|G1 - коэффициент покрытия|(М1+М2+ М4): |Обеспеченность оборотными |

| |(LI + L2) |средствами привлеченных |

| | |средств: |

| | |при GI > 1 банк кредитор |

| | |при GI < 1 банк заемшик |

|G2 - норма денежных |L2.1 : (L2.1 -|Уровень обеспечения |

|резервов |М1) |ликвидными средствами счетов |

| | |до востребования |

|G3 - коэффициент |[(L1 |Степень обеспеченности |

|трансформации |+L2)-(М2+М4)] |финансовыми накоплениями |

| |: (LI + L2) |привлеченных ресурсов; |

|Устойчивость |

|G4 - коэффициент |L3.2: L2 |Уровень обеспеченности |

|надежности | |собственными средствами |

| | |привлеченных средств |

|G5 - коэффициент |L3.1: L3.2 |Обеспеченность собственных |

|адекватности капитала | |средств-брутто |

|G6 - коэффициент |(L2.2 + L2.3) |Степень устойчивости за счет |

|маневренности |: L2.1 |возможности управления |

| | |срочными ресурсами |

|Состояние оборотных средств |

|G7 - коэффициент |L3.3:(MI+M2+M4|Степень вовлечения |

|состояния собственных |) |собственных средств в |

|оборотных средств | |производительный оборот |

|G8 - коэффициент |L3.3: МЗ |Степень обеспечения |

|ммобилизации | |собственными средствами |

| | |активов, отвлеченных из |

| | |оборота |

|G9 - коэффициент |L3.3:L3.2 |Уровень мобильности |

|маневренности | |собственных средств |

|Активность |

|G10-коэффициент |L2.5:(M2+M4) |Степень использования |

|использования | |привлеченных средств-нетто; |

|привлеченных | |значение > 10 |

|средств-нетто | | |

|G12 - коэффициент |(М1 +М2+ М4) :|Уровень вовлечения активов в |

|использования активов |МЗ |оборот |

|Риск |

|G13-коэффициент |L3.1:M2 |Степень обеспечения наиболее |

|рискованных активов | |рискованных активов |

| | |собственными средствами |

|G14 - коэффи- пиент |L3.3 : |Степень обеспечения наиболее |

|чувстви- тельных |(L2.1 + L2.2 +|чувствительных к изменению |

|пассивов; |L2.3) |пропснгноН ставки |

| | |привлеченных средств |

|G15-коэффициент |L3.1:A33 |Уровень покрытия собственным |

|безубыточности | |капиталом расходов и убытков |

Примечание . Значение показателя Д1 см. в табл. 7 показателя АЗЗ - в табл.

3, значения агрегатов М и L-в табл. 9.

Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной

интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом

отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).

Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия -

уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка

просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня

иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно

выраженной тенденции к понижению удельного веса .

Таблица 11

Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка

|Показатель |t1 |t2 |t3 |

|Ликвидность |

|G1 - коэффициент покрытия |1,04 |1,08 |1,08 |

|G3 - коэффициент трансформации |0,91 |0,92 |0,96 |

|Устойчивость |

|G4 - коэффициент надежности |0,44 |0,33 |0,33 |

|G5 - коэффициент адекватности |0,34 |0,41 |0,34 |

|Состояние оборогных средств |

|G7 - коэффициент состояния |0,26 |0,21 |0,28 |

|G8 - коэффициент иммобилизации |1,72 |2,1 |4,84 |

|G9 - коэффициент маневренности |0,63 |0,68 |0,92 |

|Активность |

|G10 - коэффициент использования|11,17 |13,8 |26,53 |

|G12 - коэффициент использования|6,43 |10,07 |17,21 |

|Риск |

|G13 - коэффициент рискованных |2,06 |2,08 |4,28 |

|G14 - коэффициент |0,27 |0,24 |0,32 |

Примечание. Алгоритм расчета показателей с G1 по G15 смотрите в табл.

10.

Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о

наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций

и амортизатора накопленной ликвидности.

Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно

понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема

привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк,

экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от

роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов

регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста

объема оборотов.

Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее

сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений

использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение

устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-

за отсутствия диверсификации активных операций.

Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности

и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в

зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса

на банковские продукты.

Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и

тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что

дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму

прибыли на капитал.

Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных

средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в

формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и

предложению собственных банковских продуктов и услуг.

Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный

портфель активов.

Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о

потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.

Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается

увеличением стержневого капитала .

Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью

ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых

депозитов.

2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не

диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что

помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек

фондового рынка и рынка ссудного капитала).

3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает

эффективность банковской деятельности.

4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых

активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.

3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности

управления

Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько

эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных

целей используются ресурсы.

Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель

анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления

с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать

банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости

разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы

управления банковской деятельностью.

В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность

управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим

категориям:

1. Результативность банковской деятельности.

Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности

банка (табл. 12).

1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность

банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые

обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел

2).

1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к

общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления

банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации

на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3).

Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения

нормативов.

2. Эффективность управления.

2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и

результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6).

2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень

расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).

Анализ табл. 12

1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в

исследуемом периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет

показатель достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив

выполняется.

2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер

не превышает допустимого;

резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с

достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;

процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом

выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом

рынке;

доходная база - банк проводит увеличение активных операций при

повышающейся доходности активов;

«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности

управления»

Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12

| | |ие 0, |% |

| | |% | |

| | | |Т1 |Т2 |Т3 |

|1.Показатель прибыльности |

|1 |Норма прибыли на капитал С9 : С1 |>= |+19.9|+22.9|+31.|

| | |13,0 | | |3 |

|2 |Прибыльность активов С9 : (А1+А22+А25) |>=0,6 |+3.5 |+3.5 |+3.7|

|3 |Прибыльность С9 : (С10+С11) |>=7,0 |+14.3|+13.6|+21.|

| | | | | |5 |

|4 |Доходность активов (С10+С11) : |>= |+7.3 |+8.2 |+3.4|

| |(А1+А22+А25) |12,0 | | | |

|5 |Достаточность капитала С1 : (А1+А22+А25) |>=8,0 |+4.4 |+3.6 |+1.8|

|2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль |

|1 |Удельный вес неоперационных расходов (Р5|=70,0|-6.42|-3.7 |-12.|

| |: (С10+С11) | | | |5 |

|3 |Процентная доходность активов С10 : |>= |+8.7 |+9.6 |+4.9|

| |(А1+А22+А25) |10,5 | | | |

|4 |Непроцентная доходность активов С11 : |=6,0 |+6.2 |+4.1 |+2.6|

|6 |Доходная база А1: (А1+А22+А25) |От 65 |-12.5|-14.6|-3.5|

| | | |2 |1 | |

|7 |Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) :|>=3,5 |+18.3|+13.9|+7.1|

| |(П20) | | | | |

|3. Отношение к активам |

|1 |Операционных расходов (Р2+Р9) : (А1+А22+ |=3,0 |-3.1 |-2.7 |-2.9|

| |А22 + А25) | | | | |

Примечание. Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл. 4

агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8.

банк обеспечивает процентную маржу выше рекомендуемых показателей за

счет повышающейся доходности активов.

3.Отношение к активам:

высокий уровень операционных расходов, что свидетельствует о высокой

стоимости привлечения срочных депозитов;

повышающийся тренд неоперационных расходов - явление отрицательное,

приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может

свидетельствовать об удовлетворительной работе по управлению персоналом,

Вывод. Банк имеет хороший экономический потенциал который использует не

эффективно.

Анализ табл. 13

Показатели эффективности управления Таблица 13

|№ |Показатель |Т1 |Т2 |Т3 |

|п/| | | | |

|п | | | | |

|Показатели экономической эффективности и результативности |

|1 |Экономическая результативностьД1 :|127,1 |126 |139,7 |

| |Р1 | | | |

|2 |Доля затрат на управление Р5 : Р1 |15,1 |14,4 |17,5 |

|3 |Рентабельность управленческой |27,1 |26 |39,7 |

|Показатели контроля за расходами |

|4 |Расходы на АУП Р6 : (А1+ А22 + |2,1 |2,1 |1,8 |

| |А25) | | | |

|5 |Хозяйственные расходы Р7 : |0,02 |0,02 |0,01 |

| |(А1+А22+А25) | | | |

|6 |Прочие расходы Р10: (А1+А22+ А25) |0,57 |0,32 |0,23 |

Примечание. Значения агрегатов С см. в табл. 5, агрегатов Д - в табл. 7,

агрегатов Р — в табл. 8.

1. Экономическая эффективность и результативность:

повышающийся тренд экономической результативности свидетельствует о

наличии контроля над спредом (разницей между ставками кредитов выданных и

привлеченных) ;

снижение доли затрат на управление вполне объясним при расширении штата

управления ;

повышающийся тренд рентабельности управленческой деятельности банка

говорит о достаточно качественном банковского менеджменте.

2. Эффективный контроль за расходами .

Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению

эффективностью банковской деятельности (финансово-экономический аспект

управления) на финансовом рынке и внутренней структурой управления банка

как само- управляемой организационной системой (организационный аспект

управления).

3.4 Пути повышения эффективности деятельности Норильского ОСБ.

При проведении анализа деятельности Норильского отделения Сбербанка РФ

были выявлены четыре основные проблемы:

- не диверсифицирован кредитный портфель ;

- малая доля процентных доходов ;

- высокие операционные расходы ;

- малая доля дешевых источников .

Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена

в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в

банковской сфере.

Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений

напрямую сказывается на процентных доходах.

Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие

средства (срочные депозиты).

Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка