рефераты бесплатно

МЕНЮ


Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе

единым показателем, чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за

отчетный период данных с предыдущим годом с целью выявления динамики

данного вида операций банка за истекший период.

Особенностью этих пассивных операций является то, что банк имеет

сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в

помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом

как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый

банком процент по вкладам, но и (возможно в большей степени) надежность

сохранения доверенных банку средств, так что изменение банком величины

процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным

средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных

ресурсов. Но если мы обратимся к отечественной практике привлечения

средств, то заметим обратную картину, чем выше процентные ставки по

привлекаемым вкладам тем выше интерес у вкладчика. Вспоминая первую

половину 90-х годов можно убедится в этом. Вкладчик нес свои сбережения

туда где выше процент, не задумываясь при этом о возможном риске. На

сегодняшний день на рынке привлечения капитала сложилась определенная

стабильность, повысилась надежность финансовых институтов, снизился риск

утраты вложенных средств, но стереотип «высоких процентов» остался,

вкладчики предпочитают потратить свои сбережения, чем вложить их под

невысокие, но надежные проценты.

Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы,

зарегистрированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся

невозможными ко взысканию. К резервам, включаемым в раздел текущих,

депозитных и прочих счетов, прежде всего относятся суммы, предназначенные

для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам

заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к

востребованию (ко взысканию).

Резерв на покрытие убытков по ссуде является целевым резервом банка и

создается на случай невозврата заемщиком основного долга по кредиту и

процентов по нему.

Его размер зависит от суммы задолженности клиента по каждой ссуде и

отнесения ее к одной из пяти групп риска (соответственно 2 % от суммы

прогнозируемых потерь, 5 %, 30 %, 75 % и 100 %).

Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку получать

доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без использования

собственных или привлеченных ресурсов.

Основными типами посреднических операций являются:

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов, т.е. ведение расчетных,

текущих и других аналогичных счетов клиентов и осуществление по их

поручению расчетов с другими клиентами;

- посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной

валютой и т.д. по поручению и за счет клиентов;

- доверительные (трастовые) операции (управление активами клиентов по

доверенности в течение определенного периода);

- эмиссионные и депозитарные услуги (участие в эмиссии и первичном

размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации их

последующего обращения).

Выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов

позволяет банку реализовать функцию института денежной системы,

содействовать денежному обращению в стране.

Последняя группа операций банка - консультационные и иные не

операционные услуги (называемая также платными услугами) - фактически не

является в прямом смысле банковскими операциями, т.к. она не включает какие-

либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т.д.) в

любой их форме.

К таким услугам относятся, в частности:

- информационное обслуживание (консультации по экономическим,

финансовым, правовым и другим вопросам);

- составление методических материалов и проектно-сметной документации

по заказу клиентов;

- сдача в аренду помещений и оборудования (сейфов и т.п.).

Доход по этим услугам в форме платы за услуги является результатом

предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных

ресурсов банка в пользование клиентам.

С учетом высказанных соображений представляется возможным перейти к

анализу тех основных разделов баланса коммерческого банка, которые в

наиболее общем плане раскрывают сферы использования коммерческими банками

собственных и привлеченных средств.

1.3. Размещение собственных и привлеченных средств

Монеты, банкноты в кассе и остатки средств на счетах в центральном

банке. Коммерческий банк обязан в любое время и по первому требованию

каждого клиента выплатить ему полностью или истребуемую часть остатков

средств на его текущем, сберегательном или депозитном счете до

востребования. В этой связи банку необходимо постоянно располагать

соответствующим количеством наличности в кассе как непосредственно главной

конторы, так и всех отделений банка. Тем не менее, даже теоретически

представляется маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились к

банку на предмет полного изъятия своих вкладов наличными. Поэтому правильно

выбранная доля совокупных депозитов коммерческого банка, необходимая для

осуществления подобных выплат, будет достаточной для определения объективно

необходимого количества наличности в кассе.

Однако коммерческие банки стремятся поддерживать такие остатки

наличности в минимально допустимых размерах, поскольку эти средства не

приносят им никакого дохода от их размещения, будучи физически

"замороженными" в виде наличности в кассе. Кроме того, коммерческие банки

вынуждены поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в

центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых

расчетов с другими банками своей страны, которые фактически являются не

более, чем записями (бухгалтерскими проводками) по соответствующим счетам.

Подобные счета используются коммерческими банками также и для расчетов с

казначействами (министерствами финансов) за наличные банкноты и монеты,

получаемые от них через центральные банки для пополнения своей кассы или

возвращаемые ими при ее сокращении (в этом случае сумма возврата

зачисляется на их счета в центральном банке).

Например, по сложившейся за последние годы практике, английские

коммерческие банки поддерживают на таких счетах около 8 % от общей суммы

фактических остатков по ведущимся у них текущим, депозитным, сберегательным

и другим счетам клиентуры. Однако в целях повышения уровня прибыльности

использования привлеченных средств английские коммерческие банки, как

правило, включают в расчет этих 8 % не только фактические остатки на своих

счетах в "Банке Англии", но и наличные средства в кассе.

Остатки на счетах в других банках и чеки, выставленные на такие банки,

находящиеся в процессе инкассации. Клиенты коммерческих банков, внося чеки,

выставленные в их пользу, как правило, рассчитывают на кредитование своих

счетов инкассированными суммами в тот же день, однако, фактически оплата

таких чеков производится лишь на второй-третий, а в случае, если на этот

период приходятся выходные дни, то и на четвертый день после их отсылки на

инкассацию.

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным

уведомлением о необходимости их погашения. Эта статья охватывает авансовые

кредиты брокерам и джобберам по операциям с ценными бумагами и вексельным

брокерам.

Указанные виды "биржевых" кредитов подлежат погашению по первому

требованию банка, т.е. по своей сути являются "онкольными", или, по крайней

мере, представляются с краткосрочным предварительным уведомлением со

стороны банка-кредитора о необходимости осуществлять их погашение (не

превышающим на практике 14 дней).

Процентные ставки по таким кредитам варьируются в зависимости от видов

ценных бумаг, под обеспечение которыми они выдаются, и формируются на

основе так называемой базовой кредитной ставки банка с марж ой сверх

базисной ставки в размере 3/4-7/8 % годовых.

Прочие учтенные векселя - представляют собой коммерческие векселя

национальных компаний и фирм, которые могут приобретаться банками у

вексельных брокеров. Естественно, банки и самостоятельно учитывают векселя

клиентов, однако, при возникновении потребности в получении определенных

сумм на заранее известную дату, они приобретают у брокеров первоклассные

векселя, срок оплаты которых приходится на дату потребности в средствах.

Ведя операции с хорошо зарекомендовавшими себя и известными брокерами,

банки получают от них гарантии, что такие векселя будут оплачены в срок.

Казначейские векселя - это векселя казначейства (министерства финансов)

соответствующей страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под

гарантию правительства. Они сходны с коммерческими переводными векселями в

том, что их возможно учесть (переуступить) до наступления фактического

срока платежа. Еженедельно за исключением тех случаев, когда правительство

не использует привлечение средств в этой форме, в обращение выпускаются

векселя номиналом от 5 тыс. до 100 тыс. ед. национальной валюты. Векселя

могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока их

действия, а их цена в таких случаях будет рассчитываться исходя из числа

дней, оставшихся до срока их оплаты, и согласованной между сторонами

(покупателем или продавцом) процентной ставки. Коммерческие банки

поддерживают определенные запасы ("портфели") казначейских векселей,

образованные за счет собственных ресурсов, в качестве страхового резерва по

другим инвестициям, а также для удовлетворения запросов клиентуры (по мере

их поступления).

Удельный вес привлеченных средств, размещаемых коммерческими банками в

казначейские векселя, у каждого банка свой, при этом наиболее реальной

средней величиной может служить показатель в 8-15 %. Размер портфеля

казначейских векселей у банков также зависит от официальной кредитной

политики правительства (поскольку казначейские векселя являются основной

позицией ликвидных активов большинства крупных коммерческих банков - до 25

% - и соответственно влияют на возможности банков развивать свои кредитные

операции) и времени года (инвестиции банков приходятся преимущественно на

вторую половину года, когда ожидается спрос клиентуры на определенные виды

ценных бумаг к моменту уплаты налогов).

Перечисленные выше статьи актива баланса коммерческих банков являются

наиболее ликвидными, т.е. представляют собой либо наличные средства, либо

инвестиции, которые в кратчайший срок могут быть обращены в наличность.

Специальные депозиты и обязательные резервы в центральном банке

являются инструментом денежно-кредитной политики, направленными на

ограничение роста кредита. Центральный банк в любой момент может ввести

такое размещение средств у него коммерческими банками своей страны или

регулярно использовать эту меру (подобное происходит в США). Такие

средства, уменьшая ликвидные ресурсы банка, неминуемо сокращают их

возможности в области кредитования из-за необходимости поддержания

минимального уровня ликвидности, предписываемого органами банковского

контроля.

Инвестиции. Как правило, основная часть инвестиций коммерческого банка

приходится на долю правительственных ценных бумаг или ценных бумаг

корпораций, обеспеченных гарантией правительства, но в их число могут также

входить, например, обязательства местных органов власти и некоторые другие

виды облигаций. Структура портфеля инвестиций банка планируется так, чтобы

часть ценных бумаг была со сроком оплаты в текущем году. Это несколько

снизит потенциальные убытки в случае, если банку нужно будет реализовать

свои инвестиции. Однако чаще всего инвестиции сохраняются банками до

наступления срока оплаты и, как правило, подразделяются на две основные

группы: со сроком оплаты в течение ближайших пяти лет и от пяти до 10 лет.

Кредиты клиентуре и другие счета. По этому разделу проходят основные

источники доходов банка - обычные и овердрафтные кредиты, которые

теоретически подлежат погашению по первому требованию, хотя на практике

такое погашение производится согласованными регулярными платежами. Основная

часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного

капитала заемщиков, на "промежуточное" финансирование, т.е. для

приобретения чего-либо на период до получения платежей по сделке продажи

(например, на покупку нового оборудования до реализации старого),

кредитование сельскохозяйственного сектора, иначе говоря, представляют

собой традиционные виды банковских кредитов.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым

счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные

характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики

используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и

сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга

по кредиту и процентов по нему.

Обеспечение возвратности кредита зависит от организации кредитного

процесса в конкретном банке, соблюдения порядка выдачи и погашения ссуд,

правильности отражения ссуд в учете, особенно пролонгированных и

просроченных, аналитической работы банка и правильности классифицирования

ссуд, величины резервов на покрытие убытков по ссудам, законности операций

по межбанковским кредитам и кредитам за счет централизованных ресурсов.

Важным моментом является анализ качества ссуд, выданных не клиентам

данного банка с позиций: объема и назначения ссуды; качества залога (объем,

ликвидность, место хранения, качество оформления) или вида гарантии или

платежеспособности страховой компании, выдавшей полис; процентной ставки;

финансового состояния заемщика; сведений о заемщике; отношений банка с

заемщиком; условий выдачи и погашения ссуды; оформления документов и

кредитного досье; фактов пролонгации или просрочки.

Группа риска ссудной задолженности Таблица 2

|Обеспечение ссуды, |Обеспеченная |Недостаточно |Не |

|наличие гарантий | |обеспеченная, |обеспеченная, |

|ее возврата | |гарантии |не гарантирован|

| | |возврата | |

| | |вызывают |возврат ссуды |

| | |сомнение | |

|Возврат ссуды в срок |1 |1 |1 |

|% отчислений в резерв|2% |2% |2% |

|Просроченная |1 |2 |3 |

|задолженность по | | | |

|ссуде до 30 дней | | | |

|% отчислений в резерв|2% |5% |30% |

|Просроченная |2 |3 |4 |

|задолженность по | | | |

|ссуде от 30 до 60 | | | |

|дней | | | |

|% отчислений в резерв|5% |30% |75% |

|Просроченная |3 |4 |5 |

|задолженность по | | | |

|ссуде от 60 до 180 | | | |

|дней | | | |

|% отчислений в резерв|30% |75% |100% |

|Просроченная |5 |5 |5 |

|задолженность по | | | |

|ссуде сверх 180 дней | | | |

|% отчислений в резерв|100% |100% |100% |

В практике российских коммерческих банков действует классификация

выдаваемых ссуд и оценка кредитных рисков (таблица 2).

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного

залога, реальная стоимость которого равна ссудной задолженности или

превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства

Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, либо застрахованная

в установленном порядке ссуда.

Недостаточно обеспеченная ссуда - имеющая частичное обеспечение (по

стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная стоимость или

способность его реализации сомнительны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения либо реальная

стоимость обеспечения составляет менее 60 % от размера ссуды.

К 1 группе риска "Стандартные ссуды" относятся ссуды, по которым

своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды,

пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также

просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стандартные ссуды

коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в

размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.

Ко 2 группе риска "Нестандартные ссуды" относятся просроченные до 30

дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней

обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.