Производства по делам о нарушении таможенных правил
непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и
транспортные средства со специально изготовленными тайниками,
использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием
предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных
правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных
доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о
НТП или его рассмотрения, вправе проводить таможенное обследование таких
территорий, помещений и транспортных средств.
В целях обнаружения следов правонарушения и вещественных
доказательств, выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела,
должностное лицо таможенного органа вправе производить осмотр местности,
помещения, товаров и транспортных средств, документов на товары и
транспортные средства и иных предметов.
Осмотр может проводиться как самостоятельное процессуальное действие,
так и при составлении протокола о НТП, при проведении таможенного
обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них
и иных предметов.
Как самостоятельное действие, осмотр допускается:
- если товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы
оказались у должностного лица таможенного органа РФ в результате проведения
таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее
проведенных процессуальных действий;
- в иных случаях – при наличии согласия владельца этих товаров,
транспортных средств, документов на них и иных предметов на проведение
такого осмотра.
Как самостоятельное процессуальное действия, осмотр проводится в
присутствии понятых. К участию в осмотре могут быть привлечены лица,
привлекаемые к ответственности за НТП, специалист, свидетель. В случае
необходимости при осмотре проводятся измерения, применяются фото и
киносъемки, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы
и образцы, изготавливаются слепки и оттиски следов, снимаются копии с
документов. Обязательно составление протокола при проведении осмотра как
самостоятельного процессуального действия. К протоколу осмотра
предъявляются общие требования его составления, при несоблюдении которых
возможен повторный осмотр.
ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ ДЛЯ ОПОЗНАНИЯ товаров, транспортных средств, документов
на них и иных предметов – это процессуальное действие, заключающееся в том,
что лицу, ранее каким-либо образом воспринимавшему определенный предмет, в
группе однородных предметов предъявляется этот предмет с целью установления
индивидуального тождества или групповой принадлежности.
Согласно ст.343 ТК РФ объектами опознания являются:
- товары;
- транспортные средства;
- документы на них;
- иные предметы, - изъятые при составлении протокола о НТП, проведении
таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и
иных предметов.
Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых
он наблюдал предметы, указанные в ч.1 ст.343 ТК РФ, и о признаках, по
которым он может произвести опознание.
Предъявление для опознания производится в присутствии понятых, о
проведении опознания составляется протокол.
ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ, ПРОВЕРКИ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ
ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.
В случае, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и
обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, должностное лицо
таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится
дело о НТП, может назначить проведение ревизии, проверки финансово-
хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за НТП.
Для проведения проверок, ревизий и инвентаризаций по делу о НТП
привлекаются специалисты, при это должностное лицо таможенного органа,
согласно ч.2 ст.345 ТК РФ, определяет или утверждает государственный орган,
предприятие, учреждение или организацию, а также персональный состав
ревизоров и специалистов, которым поручается проведение ревизии, проверки,
инвентаризации.
Решение о проведении ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется
на основании постановления, которое выносится начальником таможни,
начальником вышестоящего таможенного органа и их заместителями, либо
руководителями структурных подразделений, например, отдела организации
таможенных расследований.
В ходе ревизии проверяется:
- соблюдение таможенного и валютного законодательства
- правильность ведения операций – бухгалтерского учета, материального
учета, складского хозяйства, оперативного учета;
- имеющиеся в деле о НТП данные о совершении нарушений таможенных
правил.
Порядок проведения и оформления результатов проведения ревизий,
проверок, инвентаризаций лиц, привлекаемых за нарушение таможенных правил,
установлен законодательством РФ. По этому вопросу приняты и действуют
нормативные акты ГТК РФ, которым руководствуются должностные лица
таможенных органов. Например, указание ГТК РФ от 24.11.93 г. № 01-12/994 "О
мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности
участников ВЭД".
При необходимости проведения экспертизы должностное лицо таможенного
органа РФ выносит постановление, в котором обязательно указывает следующее:
- основания для назначения экспертизы;
- фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или
другого соответствующего учреждения, в которых должна быть произведена
экспертиза;
- вопросы, поставленные перед экспертом;
- материалы, представленные в распоряжение эксперта.
В случае недостаточной ясности или полноты экспертного заключения
может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или
другому эксперту.
А в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его
правильности назначается повторная экспертиза, получаемая другому эксперту
или другим экспертам.
По имеющимся в юридическом отделе ЗСТУ данным – случаев назначения
повторной экспертизы по делам о НТП в регионе отмечено не было.
Для проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа вправе
получать у лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных
правил, руководителя или его заместителя, у других работников предприятий,
учреждений или организаций, а также у лица, занимающегося
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица,
привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил – образцы
подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов,
необходимые для проведения экспертизы.
О взятии проб и образцов должностным лицом таможенного органа согласно
ст.247 ТК РФ выносится постановление и составляется протокол.
В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием
специалиста и (или) в присутствии понятых.
Статьей 348 ТК РФ определены права лица, привлекаемого к
ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и
представителя при назначении экспертизы, а именно:
- после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил
лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при
рассмотрении такого дела, также адвокат либо осуществляющий юридическую
помощь представитель указанного лица, вправе ознакомиться с постановлением
о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о
назначении дополнительной либо повторной экспертизы.
Лица, названные в части первой статьи 348 ТК РФ, также имеют право:
- заявить отвод эксперту,
- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,
- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения
эксперта,
- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа РФ,
в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении
таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.
В случаях удовлетворения таких ходатайств должностное лицо таможенного
органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о
нарушении таможенных правил, соответственно изменяет или дополняет свое
постановление о назначении экспертизы, поручает проведение экспертизы
другому эксперту, а если имеются основания, предусмотренные частями шестой
и седьмой статьи 326 ТК РФ, назначает дополнительную или повторную
экспертизу.
При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного
органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о
НТП, выносит мотивированное постановление, с которым вправе ознакомиться
лицо, подавшее ходатайство, либо мотивы такого отказа излагаются в
постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил.
Общие требования, предъявляемые к составлению протоколов при
производстве конкретных процессуальных действий, изложены в ст.349 ТК РФ.
Формы протоколов и других процессуальных документов утверждены приказом ГТК
от 30.08.1994 г. № 447 «О6 утверждении форм процессуальных документов и
форм Реестра по делам об административных правонарушениях, посягающих на
нормальную деятельность таможенных органов РФ».
В случае необходимости установленные ГТК РФ формы могут быть заменены
на произвольные (ч.8 ст.349 ТК РФ). Однако, и протокол произвольной формы
должен быть составлен в порядке, установленном ч.3 ст.349 ТК РФ, а именно в
протоколе должно быть указано:
- его наименование;
- место и дата производства конкретного процессуального действия либо
действия, предусмотренного ст.ст.330 и 331 ТК РФ;
- время начала и окончания действия;
- должность, фамилия, имя, отчество лица, составляющего протокол;
- фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в указанном
действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях
– его адрес, гражданство, владеет ли он русским языком;
- содержание действия, последовательность его проведения;
- выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.
В ч.4 ст.349 ТК РФ отмечено, что если в ходе производства
процессуального действия или действия, предусмотренного ст.ст.330, 331 ТК
РФ, применялись фото- и киносъемка, видеозапись, звукозапись,
использовались технические средства, то в протоколе должно быть указано и
отмечено, что перед использованием технических средств об этом были
уведомлены лица, участвовавшие в производстве указанных действий.
Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве
действия или присутствовавшими при его проведении, причем им должно быть
разъяснено право делать замечания, подлежащие внесению в протокол или
приобщению к нему.
Протокол подписывается составившим его должностным лицом таможенного
органа РФ, а также другими лицами, которые участвовали в производстве
действия или присутствовали при его проведении.
К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты,
видеозаписи и фонограммы, схемы, планы, чертежи, выполненные при
производстве действия.
Составленный протокол в ряде случаев, предусмотренных ст.350 ТК РФ,
подлежит обязательному вручению под расписку лицу, в отношении которого
производились процессуальные действия, а именно:
- при доставлении лица в таможенный орган РФ;
- при административном задержании.
Копия протокола процессуального действия вручается под расписку или
высылается физическому лицу, должностному лицу, руководителю или
заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения или
организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью
без образования юридического лица, у которых:
- проведено изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных
предметов;
- наложен арест на товары, транспортные средства и иное имущество;
- проведено таможенное обследование территории, помещений или
принадлежащих им транспортных средств.
Закон предъявляет дополнительные требования к составлению протокола
опроса, которые изложены в ст.351 ТК РФ.
Так, если опрашиваемое лицо не хочет или не может собственноручно
изложить свои объяснения по существу дела либо если должностное лицо
таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого
находится дело о нарушении таможенных правил, считает это необходимым,
устные объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол, составляемый
указанным должностным лицом. Объяснения опрашиваемого лица заносятся в
протокол от первого лица и по возможности дословно. В необходимых случаях
записываются заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы.
В протоколе опроса свидетеля, достигшего 16-летнего возраста, делается
отметка (кроме случаев, если свидетель является супругом или близким
родственником опрашиваемого) о том, что свидетель предупрежден об
административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений.
Это предупреждение удостоверяется подписью свидетеля.
Если опрос производился с участием переводчика или специалиста, то в
протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его
права и обязанности.
Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо,
занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического
лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо
руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или
организации, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных
правил, то в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его
права на отвод специалиста, должностного лица таможенного органа РФ, в
производстве или на рассмотрении которого находится дело, и в протоколе
отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.
По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и
своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им
собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно.
Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных
объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если
протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую
страницу отдельно и протокол в целом.
Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса.
Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений
опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты
такой записи излагают свои замечания собственноручно.
В случае, если опрос производится с участием переводчика, специалиста
или законного представителя физического лица, привлекаемого к
ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают
протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу
протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.
Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью
в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод
протокола соответствует данным им объяснениям.
Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде,
то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны
быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.
Порядок оформления должностными лицами таможенных органов в случае
отказа лиц от подписания или невозможности подписания протокола
урегулирован ст.352 ТК РФ. А именно, если лицо отказывается подписать
протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные ст.ст.330,
331 ТК РФ, то об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая:
- подписью должностного лица таможенного органа РФ;
- подписями понятых, если они присутствовали при проведении
процессуального действия.
Лицу, отказавшемуся подписать протокол, предоставляется возможность
изложить мотивы отказа от подписания, которые заносятся в протокол либо
приобщаются к нему.
Если лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, свидетель или другое
лицо в силу физических недостатков или по другим причинам лишено
возможности подписать протокол, то об этом делается отметка в протоколе,
которая также удостоверяется подписями:
- должностного лица таможенного органа;
- понятых, если они присутствовали при проведении процессуального
действия.
Часть 4 ст.352 ТК РФ закрепляет дополнительное требование к протоколу
опроса. Так, если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение
таможенных правил, или свидетель в силу физических недостатков или по
другим причинам лишены возможности подписать протокол опроса, то
приглашается постороннее лицо, не заинтересованное в исходе дела, которое с
согласия опрашиваемого лица удостоверяет своей подписью правильность записи
его объяснений.
ИЗДЕРЖКИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.
При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил у
таможенных органов возникают расходы в связи с оплатой за проведение
экспертиз, вызовом свидетелей, специалистов, хранением вещественных
доказательств и т.д., т.е. издержки по делу.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|