Дипломная работа: Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Данные таблицы
показывают, что за 2007 год стоимость имущества по сравнению с 2006 годом
увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2 %, а за 2008 год стоимость
имущества предприятия по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 2 272 147
тыс.рублей (6,2 %) и составила 34 534 518 тыс. рублей.
Для наглядности изменения
активов предприятия представим их динамику на рисунке 2.2, за анализируемый
период.
Рисунок 2.2 - Динамика
изменения активов ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг., млрд. руб.
Сумма внеоборотных
активов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 7 207 856 тыс.
рублей, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом сумма основного капитала
размещенного в форме внеоборотных активов увеличилась 1 227 153 тыс. рублей и
составила 19 482 402 тыс. рублей.
В 2007 году наблюдается
увеличение суммы оборотных активов по сравнению с 2006 годом на 6 762 806 тыс.
рублей, а в 2008 году сумма оборотного капитала по сравнению с 2007 годом
уменьшилась на 3 499 300 тыс. рублей и составила 15 052 116 тыс. рублей.
Уменьшение суммы оборотного актива связано с уменьшением запасов с 4 915 930
тыс. рублей до 2 818 155 тыс. рублей и с уменьшением дебиторской задолженности
на 2 096 089 тыс. рублей, согласно Приложению А.
Необходимо также отметить
увеличение краткосрочных финансовых вложений в 2008 году по сравнению с 2007
годом на 1 370 754 тыс. рублей.
Основным источником
формирования капитала являются привлеченные и собственные средства. Состав и
структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК" представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Состав и
структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК"
Пассив
баланса |
2006
год |
2007
год |
2008
год |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
Капитал
и резервы |
1
439 776 |
6,30 |
5
435 921 |
14,77 |
16
557 481 |
47,94 |
Долгосрочные
обязательства |
8
425 695 |
36,90 |
9
289 743 |
25,24 |
13
047 728 |
37,78 |
Краткосрочные
обязательства |
12
970 532 |
56,80 |
22
081 001 |
59,99 |
4 929
309 |
14,28 |
Всего
совокупный капитал |
22
836 003 |
100,00 |
36
806 665 |
100,00 |
34
534 518 |
100,00 |
Анализ показателей
таблицы свидетельствует о том, что за 2007 год стоимость обязательств по
сравнению с 2006 годом увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2%, а за
2008 год стоимость обязательств предприятия по сравнению с 2007 годом
уменьшились на 2 272 147 тыс. рублей (6,2%) и составила 34 534 518 тыс. рублей.
Сумма капитала и резервов
в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 3 996 145 тыс. рублей, а в
2008 году по сравнению с 2007 годом сумма капитала увеличилась на 11 121 560
тыс. рублей (204,6%) и составила 16 557481 тыс. рублей.
В 2007 году наблюдается
увеличение суммы долгосрочных обязательств по сравнению с 2006 годом на 864 048
тыс. рублей, а в 2008 году сумма долгосрочных обязательств по сравнению с 2007
годом увеличилась на 3 757 985 тыс. рублей (40,5%) и составила 13 047 728 тыс.
рублей. Необходимо также отметить значительное уменьшение суммы краткосрочных
обязательств в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 77,6% или на 17 151 692
тыс. рублей.
На рисунке 2.3
представлено изменение суммы пассива баланса исследуемого предприятия, динамика
не стабильна.
Рисунок 2.3 - Динамика
изменения пассива баланса
ОАО "ТАИФ-НК"
за 2006-2008 гг., млрд. руб.
Проанализируем
фондоотдачу и фондоемкость исследуемого предприятия за период 2006-2008 гг.
Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных средств,
рассчитывается, как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основных
средств, с помощью которых произведена эта продукция. Фондоёмкость – это
показатель, характеризующий эффективность хозяйственной деятельности
предприятия, рассчитывается, как отношение стоимости годового выпуска продукции
к стоимости основных средств.
Фо2006=54 877/9 167= 5,9
Фо2007=65 358/17 198= 3,8
Фо2008=89 131/15 167= 5,8
Фе2006=9 167/54 877= 0,16
Фе2007=17 198/65 358= 0,26
Фе2008=15 167/89 131= 0,17
В целом можно отметить тот факт, что в 2007 году эффективность
использования основных фондов снизилась, но уже в 2008 году данный показатель
имеет положительную динамику, что безусловно свидетельствует об улучшении использования
основных средств.
2.2 Анализ динамики и структуры прибыли
Финансовые
результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать суммой полученной
прибыли и уровнем рентабельности.
Актуальность
изучения анализа финансовых результатов заключается в том, что именно он
позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и
сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.
Прибыль
– часть чистого дохода, которую непосредственно получают субъекты
хозяйствования после реализации продукции. Количественно она представляет собой
разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других
отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью
реализованной продукции. Чем больше предприятие реализует рентабельной
продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.
Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с
использованием и реализацией продукции. Объём реализации и величина прибыли,
уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой,
маркетинговой и финансовой деятельности на предприятии.
Проанализируем состав и динамику
формирования финансовых результатов (таблица 2.5). Отчет о прибылях и убытках
позволяет дать оценку деятельности предприятия за определенный период. В
отличие от баланса, который дает представление о состоянии средств и их
источниках на определенную дату, отчет о прибылях и убытках характеризует
динамику хозяйственного процесса.
Таблица 2.5 - Состав и динамика формирования финансовых
результатов
Наименование
показателя |
2006 год,
тыс.руб. |
2007 год
тыс.руб.
|
2008 год
тыс.руб.
|
1. Прибыль
от реализации товаров, продукции, работ,
услуг |
5 598 000 |
9 168 000 |
10 695 000 |
2. Проценты
к получению |
24 780 |
47 239 |
247 570 |
3. Проценты
к уплате |
1 301 596 |
1 046 056 |
779 866 |
4. Прочие
операционные доходы |
42 096 562 |
54 951 884 |
57 090 472 |
5. Прочие
операционные расходы |
42 148 660 |
54 878 283 |
59 909 421 |
6. Чистая
прибыль (прибыль отчетного периода за исключением налога на прибыль) |
1 953 795 |
4 582 285 |
5 271 560 |
Прибыль от реализации продукции представляет собой разность
между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода. В 2007
году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с предыдущим годом, общее
изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год
составило:
В абсолютном выражении: 9168000 тыс.руб. – 5598000 тыс.руб. =
-3570000 тыс.руб.
В относительном выражении: 9168000 / 5598000 * 100% = 163,8 %
Т.е. в 2007 году прибыль от реализации товаров, продукции,
работ, услуг увеличилась на 3570000 тыс.руб. (или 63,8 %).
В 2008 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с
2007 годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ,
услуг за год составило:
В абсолютном выражении: 10695000 тыс.руб. – 9168000 тыс.руб.
= -1527000 тыс.руб.
В относительном выражении: 10695000 / 9168000 * 100% = 116,7
%
Т.е. в 2008 году прибыль от реализации товаров, продукции,
работ, услуг увеличилась на 1527000 тыс.руб. (или 16,7 %).
Изменение этого показателя может быть обусловлено
воздействием следующих факторов:
а) увеличением объема реализации;
б) увеличением структуры реализации;
в) изменения отпускных цен на реализованную продукцию;
г) изменением цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на
энергию и перевозки;
д) изменением уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.
К процентам, подлежащим к получению
организацией, относятся:
-
проценты,
причитающиеся организации по выданным ею займам;
-
проценты и
дисконт, причитающиеся к получению по ценным бумагам (например, по облигациям,
векселям);
-
проценты по
коммерческим кредитам, предоставленным путем перечисления аванса,
предварительной оплаты, задатка;
-
проценты,
выплачиваемые банком за пользование денежными средствами, находящимися на
расчетном счете организации.
Изменение процентов к получению 2007
года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 47239 тыс.руб. – 24780 тыс. руб. = 22459 тыс.руб.
В относительном выражении: 47239 / 24780 * 100% = 190,6 %
Т.е. в 2007 году проценты к получению увеличились на 22459
тыс.рублей (или 90,6 %).
Изменение процентов к получению 2008
относительно 2007 года:
В абсолютном выражении: 247570 тыс.руб. – 47239 тыс. руб. =
200331 тыс.руб.
В относительном выражении: 247570 / 47239 * 100% = 524 %
Т.е. в 2008 году проценты к получению увеличились на 200331
тыс.руб. (или 424 %).
К процентам, подлежащим уплате организацией, относятся:
-
проценты,
уплачиваемые по всем видам заемных обязательств организации (в том числе по
товарным и коммерческим кредитам, облигационным и вексельным займам), помимо
той их части, которая в соответствии с правилами бухгалтерского учета
включается в стоимость инвестиционного актива либо использована для
предварительной оплаты материально-производственных запасов, иных ценностей,
работ, услуг;
-
дисконт,
причитающийся к уплате по облигациям и векселям, помимо той его части, которая
включена в состав расходов будущих периодов в соответствии с учетной политикой
организации.
Начисленные проценты по кредитам, предоставленным
поставщиками (коммерческий кредит), относятся к фактическим затратам на приобретение
материально-производственных запасов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|