Дипломная работа: Налог на добавленную стоимость в системе налоговых платежей организаций на примере РГ УП "Усть-Джегутинский ДРСУч"
Условия абсолютной
ликвидности:
А1 =>П1 (соотношение
краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской
задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение
дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев
после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими
краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение
запасов, НДС, дебиторукой задолженности (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с
долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов,
фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4(соотношение
внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько
неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном
варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от
абсолютной.
Фактические соотношения на
начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г.
достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения
на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г.
достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный
аналитический баланс КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008 г.
Наименование статей
Коды строк
Абсолютные величины, тыс.руб.
Относительные величины, %
01.01.2007
01.01.2008
Изменение,(+,-)
01.01.2007
01.01.2008
Изменение, (+,-)
В % к вел на начало
В % к измен. Итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
120
3202
2666
-536
39.8
36.2
-3.6
-16.7
-80
1.2 Нематериальные активы
110
0
0
0
0
0
0
0
0
1.3 Прочие внеоборотные активы
130..150
0
0
0
0
0
0
0
0
ИТОГО по разделу 1
190
3202
2666
-536
39.8
36.2
-3.6
-16.7
-80
2. Оборотные активы
2.1 Запасы
210.220
1023
1022
-1
12,7
13,9
1,2
-0,1
-0,1
2.2 Дебиторская задолженность
(после 12 мес.)
230
0
0
0
0
0
0
0
0
2.3 Медленно реализуемые активы
210..230
270
1023
1022
-1
12,7
13,9
1,2
-0,1
-0,1
2.4 Дебиторская задолженность (до
12 мес.)
240
1878
2408
530
23,3
32,7
9,4
28,2
79,1
2.5 Краткосрочные финансовые
вложения
250
0
0
0
0
0
0
0
0
2.6 Денежные средства
260
1941
1278
-663
24,1
17,3
-6,8
-34,1
-99
2.7 Наиболее ликвидные активы
250,
260
1941
1278
-663
2,1
17,3
-6,8
-34,1
-99
2.8 Прочие оборотные активы
270
0
0
0
0
0
0
0
0
ИТОГО по разделу 2
290
4842
4708
-134
60,2
63,8
3,6
-2,7
-20
Стоимость имущества
30
8044
7374
-670
100
100
0
-8,3
-100
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
410
5875
5875
0
73
79,7
6,7
0
0
3.2 Добавочный капитал
420
1031
1031
0
12,8
14
1,2
0
0
3.3 резервный капитал
430
0
0
0
0
0
0
0
0
3.4 Нераспределенная прибыль
470
55
2
-53
0,7
0
-0,7
-96,3
-7,9
ИТОГО по разделу 3
490
6961
6908
-53
86,5
93,7
7,2
-0,8
-7,9
4. Долгосрочные пассивы
590
0
0
0
0
0
0
0
0
5. Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства
610
0
0
0
0
0
0
0
0
5.2 Кредиторская задолженность
620
1083
466
-617
13,5
6,3
-7,2
-56,9
-92,1
5.3 Задолженность перед участниками
по выплате доходов