Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

| |Виды и наименования |Удельный |Количество|Цена, |Стоимость,|Количество|Индекс цен|Цена с |Стоимость,|

| |сырья и материалов |вес сырья |, |руб. | |с учетом |на сырье. |учетом | |

| | |в общем |кг. | |руб. |коэффициен|материалы,|индекса |руб. |

| | |объеме, % | | |( 3*4 ) |та роста |топливо и |цен, |( 7 * 9 ) |

| | |(Табл. 2.7| | | |объема . |энергию |Руб. | |

| | |гр. 6) | | | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 |29,8 |102005 |0,80 |81604 |107106 |1,02 |0,82 |87397,88 |

| |–82 | | | | | | | | |

|2. |Глина веселовская, |19,6 |67091 |0,26 |17443,66 |70446 |1,02 |0,27 |18682,16 |

| |ВТО | | | | | | | | |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |17,5 |59902 |0,55 |32946,1 |62897 |1,02 |0,56 |35285,27 |

| |ГОСТ – | | | | | | | | |

| |7031-7522551-77 | | | | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |16,7 |57164 |0,37 |21150,68 |60022 |1,02 |0,38 |22652,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | | | | |

|5. | Итого : |336000 |286162 |* |153144,44 |300471 |* |* |164017,69 |

|6. |Бой обоженный (брак |6,0 |20538 |0,54 |11090,52 |21565 |1,02 |0,55 |11877,95 |

| |собственного | | | | | | | | |

| |произ-ва) | | | | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом |* |306700 |* |164234,96 |322036 |* |* |175895,64 |

| |боя ( п.5 + п.6 ) | | | | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,0 |3423 |6,06 |20743,38 |3594 |1,02 |6,18 |22216,16 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,0 |3423 |1,06 |3628,38 |3594 |1,02 |1,08 |3885,99 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, |2,0 |6846 |18,42 |126103,32 |7188 |1,02 |18,79 |135056,65 |

| |ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 | | | | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |0,3 |1027 |24,25 |24904,75 |1078 |1,02 |24,74 |26672,99 |

|12 |Всего основных |* |321419 |* |339614,79 |337490 |* |* |363727,43 |

| |материалов | | | | | | | | |

|13. |Масло |3,2 |10954 |3,13 |34286,02 |11502 |1,02 |3,19 |36720,33 |

| |трансформаторное | | | | | | | | |

|14. |Гипс |2,9 |9927 |1,70 |16875,9 |10423 |1,02 |1,73 |18074,09 |

| |Всего вспомогательных|* |20881 |* |51161,92 |21925 |* |* |54794,42 |

| |материалов | | | | | | | | |

| |Итого : |100 |342300 |* |390776,71 |359415 |* |* |418521,85 |

Продолжение табл. 2.11

|№ | Виды и наименования |2000 г. |

|п/п |сырья и материалов | |

| | |Коэффициент |Кол-во с учетом|Индекс цен на |Цена с учетом |Стоимость, |

| | |роста объема |коэф. роста |сырье, |индекса, |руб. |

| | |выпуска |объема, |материалы. |руб. | |

| | |продукции |кг. |топливо и | | |

| | | | |энергию | | |

|1 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 –82 |1,1 |112206 |1,04 |0,83 |93354,98 |

|2. |Глина веселовская, ВТО |1,1 |73800 |1,04 |0,27 |19955,55 |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 |

| |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | |

|5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 |

|6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 |

| |собственного произ-ва | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 |

| |п.5 + п.6 ) | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 |

| |ЛГ.19, В9 | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 |

|12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 |

| |материалов | | | | | |

|13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 |

|14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 |

| |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 |

| |материалов | | | | | |

| |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 |

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на

цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т),

зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности

их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как

и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не

электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при

условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их

поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив

устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н)

определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий,

находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б

где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного

цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы,

полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним

относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и

др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по

формуле:

Н= Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени

комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее

хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных

документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах

использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Ро + Рп ( Рс,

где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода,

руб.;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого

периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив

оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их

элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных

средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса

на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не

рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г.,

рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в

размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на

технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой

энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.

Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по

таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в

размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.

Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд

рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с

учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный

фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%),

отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на

заработную плату за весь период.

Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы

|Наименование категорий |ГОДЫ |

|работников | |

| |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|

| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на |

| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную|

| | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, |

| | | | |руб. | |руб. | |руб. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 |

|производства | | | | | | | | |

|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 |

|вспомогательного | | | | | | | | |

|производства | | | | | | | | |

|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 |

|служащие | | | | | | | | |

| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 |

Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |

|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |

| | |ников|ставк|времени,| |

| | |, |а, | | |

| | |чел. |р/час|час. | |

| | | |. | | |

| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|

|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

| |Специалисты и | | | | | | |

| |служащие | | | | | | |

|1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0|

|2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

| |директор | | | | | | |

|3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

|4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0|

|5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0|

| |Рабочие основного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0|

| |оформитель | | | | | | |

|7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0|

|8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0|

|9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0|

|10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0|

| |Рабочие | | | | | | |

| |вспомогательного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0|

|12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 |

|13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0|

|16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,|

| | | | | | | |0 |

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих

показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования

ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии,

совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на

производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в

таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов

расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на

технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей

потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9