Дипломная работа: Сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Мадис» за 2007 год
Показатель |
За отчет-
ный период
|
За аналогичный
период предыду-
щего года
|
наименование |
код |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и
расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
|
3924 |
2637 |
Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
|
(3669) |
(2475) |
Валовая
прибыль |
|
255 |
162 |
Коммерческие
расходы |
|
( ) |
( ) |
Управленческие
расходы |
|
( ) |
( ) |
Прибыль
(убыток) от продаж |
|
255 |
162 |
Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к
уплате |
|
( ) |
( ) |
Доходы от участия
в других
организациях
|
|
|
|
Прочие
доходы |
|
|
|
Прочие
расходы |
|
( 50 ) |
( 37 ) |
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
|
|
205 |
125 |
Отложенные
налоговые активы |
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства |
|
|
|
Текущих
налог на прибыль |
|
( 41 ) |
( 26) |
|
|
|
|
Чистая
прибыль (убыток) отчетного
периода
|
|
164 |
99 |
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
|
|
|
|
Базовая
прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на
акцию
|
|
|
|
[1]
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в
ред. Федерального закона от 17.05.2007 №84-ФЗ) // Российская газета, №148 –
149, 06.08.1998.
[2] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.1998 №64н «О типовых
рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого
предпринимательства» // Бухгалтерский учет, №3, 1999.
[3] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении
плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от
07.05.2003 №38н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
[4] Федеральный
закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в
ред. Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ) // Собрание законодательства РФ,
25.11.1996, №48, ст. 5369.
[5] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ
4/99)» // Финансовая газета, №34, 1999.
[6] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 №67н «О формах
бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2004
№135н) // Финансовая газета, №33, 2003.
[7]
Федеральный закон Российской Федерации от 31.12.2002 №191-ФЗ «О внесении
изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от
26.07.2006 №134-ФЗ) // Российская газета, №246, 31.12.2002.
[8]
Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском
учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание
законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
[9]
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в
ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства
РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
[10] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред.
Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н) // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, №20, 14.05.2001.
[11] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2007 №153н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»
// Российская газета, №22, 02.02.2008.
[12]
Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от
21.01.2003 №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету основных средств» // Финансовая газета, №11, 2003.
[13]
Федеральный закон Российской Федерации от 17.05.2007 №85-ФЗ «О внесении
изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации» // Российская газета, №117, 02.06.2007.
[14]
Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ (в ред.
Федерального закона от 01.12.2007 №318-ФЗ) // Российская газета, №248, 29.12.1995.
[15]
Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью» (в ред. Федерального закона от 18.12.2006
№231-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст. 785.
[16] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от
18.09.2006 №115н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
[17] Письмо
Министерства финансов Российской Федерации от 11.03.2004 №04-02-05/3/19 «О порядке
расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему
налогообложения» // Налогообложение, №3, 2004.
[18] Федеральный
закон Российской Федерации от 21.07.2005 №101-ФЗ «О внесении изменений в главы
26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской
Федерации» // Российская газета, №161, 26.04.2005.
[19] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 №167н «Об утверждении
формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» (в
ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №152н) // Российская газета. №34,
17.02.2006.
[20] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 №152н «О внесении
изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря
2005 г. №167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций
и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета. №297,
31.12.2006.
[21]
Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности
решений (постановлений) арбитражных судов, вступивших в законную силу
Федерального Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа от 11.01.2005
№А33-8111/04-С3-Ф02-5545/04-С1 // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ
опубликован не был.
[22]
Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности
решений (постановлений) арбитражных судов, вступивших в законную силу от
23.09.2004 №Ф09-3915/04-АК // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ
опубликован не был.
[23]
Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности
судебных актов арбитражных судов, вступивших в законную силу Федерального
Арбитражного Суда Центрального округа от 06.04.2005 №А09-19056/04-23 // СПС
«Консультант-Плюс» - официально документ опубликован не был.
[24] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 17.01.2006 №7н «Об утверждении
формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» (в ред. Приказа
Минфина РФ от 19.12.2006 №176н) // Российская газета, №41, 01.03.2006.
[25] Беляева
Н.А. Бухгалтерский учет и отчетность при УСН // Налоги (газета), 2007, №42.
[26] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утвержении
Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред.
Приказа Минфина РФ от 12.12.2005 №147н) // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, №20, 14.05.2001
[27] Приказ
Министерства финансов Российской Федерации отт 16.10.2000 №91н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 //
Российская Бизнес-газета, №4, 23.01.2001
[28]
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 №119-ФЗ //
Российская газета, №151-152, 09.08.2001
[29] Приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 21.12.1998 №64н «О типовых рекомендациях по организации
бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» // Бухгалтерский
учет, №3, 1999
[30] Федеральный закон Российской
Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ (в ред. Федерального
закона от 30.06.2003 №86-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48,
ст. 5369
[31] Письмо Министерства финансов
Российской Федерации от 15.12.2003 №04-02-05/1/108 «О внесении исправлений в
налоговые регистры организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную
систему налогообложения» // Нормативные акты для бухгалтера, №1, 06.01.2004
[32] Приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 17.01.2006 №7н «Об утверждении формы налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета, №41, 01.03.2006
[33]
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-западного округа от
19.08.2003 №А56-9429/03 // Система Консультант Плюс, М.: 2006
|