Дипломная работа: Налогообложение прибыли коммерческих организаций: действующий механизм исчисления и уплаты
Таблица 2.4 –
Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль предприятия ООО Филиал Южный
«Евросеть-Ритейл»
Показатели |
Годы |
Абсолютные отклонения |
Темпы роста, % |
2007 |
2008 |
2009 |
2008 г. к 2007 г. |
2009 г. к 2008 г. |
2008 г. к 2007 г. |
2009 г.
к 2008 г.
|
Доходы от реализации, р. |
6739229 |
8078873 |
18758612 |
1339644 |
10679739 |
119,9 |
232,2 |
Расходы, уменьшающие
сумму доходов от реализации, р. |
6689131 |
8056954 |
18597455 |
1367823 |
10540501 |
120,4 |
230,8 |
Внереализационные
доходы, р. |
65000 |
889124 |
- |
824124 |
-889124 |
1367,9 |
- |
Внереализационные
расходы, р. |
72608 |
889124 |
19756 |
816516 |
-869368 |
1224,6 |
2,2 |
Итого прибыль, р. |
42490 |
21919 |
141401 |
-20571 |
119482 |
51,6 |
645,1 |
Налоговая база, р. |
42490 |
21919 |
141401 |
-20571 |
119482 |
51,6 |
645,1 |
Ставка налога на прибыль,
% |
24 |
24 |
24 |
|
|
|
|
Сумма исчисленного
налога на прибыль, р. |
10198 |
5261 |
33936 |
-4937 |
28675 |
51,6 |
645,0 |
В период с
2007 г. по 2009 г. наблюдается резкое изменение показателей, формирующих
прибыль организации. В 2008 г. произошло снижение показателя прибыли
организации и, соответственно, налоговой базы по налогу на прибыль организации
на 48,4%, а в 2009 г. этот показатель вырос на 545,1%. В целом, за весь
анализируемый период прибыль организации выросла более чем в 3 раза, что
свидетельствует о стабильной работе организации и о её рентабельности. По
данным табл. 2.4 прослеживается значительный рост суммы налога на прибыль,
уплаченной организацией в период с 2007 г. по 2009 г. Вследствие
снижения показателя прибыли организации в 2008 г. наблюдается снижение
суммы уплаченного налога на прибыль на 48,4%. В 2009 г. организация
улучшила показатели по прибыли по сравнению с предыдущим периодом.
Соответственно увеличилась и сумма исчисленного и уплаченного налога, и рост
составил 545%.
2.3 Оценка
налоговой нагрузки на предприятие
ООО Филиал Южный
«Евросеть-Ритейл» получила свидетельство о постановке на учёт в налоговом
органе 10 июня 1999 г., в соответствии с положениями части первой
Налогового кодекса Российской Федерации, по месту нахождения в ГНИ по г. Краснодару
03 сентября 1999 г. С данного момента организация является плательщиком
всех налогов и сборов, установленных налоговым законодательством, в
соответствии с деятельностью, осуществляемой ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл».
Помимо налога на прибыль организаций, ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл»
является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество
организаций, единого социального налога (ЕСН).
С
1 января 2004 г. осуществляется исчисление и уплата налога на имущество
организаций в соответствии с главой 30 Налогового кодекса РФ. ООО Филиал Южный
«Евросеть-Ритейл» в соответствии со статьёй 373 главы 30
Налогового кодекса РФ «Налог на имущество» является плательщиком налога на
имущество, т. к. в его владении и
распоряжении находится движимое и недвижимое имущество, признаваемое
объектом налогообложения, учитываемое на балансе в качестве объектов основных
средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база определяется как среднегодовая
стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении
налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по
его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком
ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В
соответствии с учётной политикой ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» для целей
налогообложения амортизация основных средств начисляется в порядке,
определяемом при вводе объекта в эксплуатацию. Организация
самостоятельно определяет
налоговую базу по налогу на имущество в соответствии с главой 30 НК РФ.
Среднегодовая (средняя)
стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый
(отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в
результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого
месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном)
периоде, увеличенное на единицу.
Налоговым периодом признается календарный год. В
соответствии с учётной политикой организация исчисляет налог по итогам каждого
отчётного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и
девять месяцев календарного года. В данном
субъекте РФ законом установлена налоговая ставка 2,2%. Следовательно, при
расчёте налога на имущество организация использует налоговую ставку равную 2,2%.
ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» по истечении каждого
отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по своему местонахождению,
по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего
отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого
имущества налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую
декларацию по налогу. Все налоговые расчеты по авансовым платежам
по налогу представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего
отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового
периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего
за истекшим налоговым периодом. В таблице 6 приведены сводные данные по уплате ООО
Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» налога на имущество за весь анализируемый период.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|