Дипломная работа: Эффективность деятельности современного транспортного предприятия
При анализе расходы по комплексной
статье «Текущий ремонт и техническое обслуживание подвижного состава»
расчленяются на составляющие элементы, каждый из которых исследуется отдельно.
Важно выявить и детально изучить случаи снижения себестоимости по данной статье
вследствие невыполнения при ремонте отдельных работ, предусмотренных
технологическим процессом, плана по количеству ремонтов и обслуживании.
Снижение себестоимости и расходов по этим причинам является недопустимым, так
как ведет к ухудшению технического состояния подвижного состава. Изменение
себестоимости- 10 т-км, исчисленное по постоянным расходам, складывается в
результате отклонений от плановых норм затрат и цен, а также экономии
(перерасхода) независящих расходов при росте (снижении) объема перевозок:
В заключение анализа отклонения
расходов и себестоимости под влиянием отдельных факторов группируются на
зависящие и не зависящие от деятельности коллектива, и разрабатываются
мероприятия по использованию резервов снижения себестоимости перевозок.
Следует
подчеркнуть, что расчеты по вышеизложенной методике анализа должны выполняться
в разрезе типов автомобилей с выделением автопоездов. Результаты этих
аналитических расчетов затем суммируются по автоколоннам и предприятию в целом.
Это требование обусловлено тем, что структурные сдвиги в составе парка
автомобилей вызывают отклонения от плана среднесуточного пробега, коэффициента
выпуска на линию, средней грузоподъемности, а также других эксплуатационных
показателей и приводят в конечном итоге к изменению себестоимости перевозок.
Выделение влияния этих изменений будет способствовать объективной оценке
деятельности предприятия.
При
анализе прибыли и рентабельности изучаются причины изменения прибыли от каждого
вида перевозок, транспортно-экспедиционных работ, погрузочно-разгрузочных
операций, прочих работ и услуг.
Основная часть прибыли — результат
выполнения плана перевозок. Ее величина складывается под влиянием изменений
объемов перевозок, доходных ставок и себестоимости.
Воспользовавшись результатами анализа
объемов работ, доходных ставок и себестоимости, можно детализировать по
факторам каждое из выше найденных отклонений. Так определяется влияние на
прибыль технико-эксплуатационных показателей, факторов, обусловливающих величины
удельных затрат на 1 км пробега топлива, смазки, шин; выполнения плана по
количеству ремонтов, технических обслуживании и др.
Итоги анализа прибыли используются
при изучении общей рентабельности. Величина ее складывается под действием всех
факторов, возникающих в ходе производства и реализации продукции. Для анализа
они объединяются в две группы. В первую включаются факторы, вызывающие
изменения величины производственных фондов и объема перевозок, во вторую —
факторы, определяющие уровень доходных ставок, себестоимости отдельных видов
работ и др. Оценка влияния этих факторов на рентабельность может быть выполнена
по такой же методике, как и анализ этого показателя на железнодорожном
транспорте.
Наряду
с обобщающим показателем рентабельности, характеризующим деятельность
предприятия в целом, для оценки эффективности отдельных видов перевозок, работ
или услуг могут быть использованы показатели прибыли, приходящейся на гривну
затрат. Анализ каждого из этих показателей также сводится к обобщению
результатов исследования прибыли и расходов по конкретному виду перевозок,
работ или услуг.
1.2 Цели, задачи и информационная
база оценки эффективности деятельности предприятия
Информационное обеспечение анализа
отражает все множество одновременно или последовательно выполняемых операций,
которые вызывают процесс ускорения развития на предприятиях экономической
деятельности. По своей роли в процессе управления информация подразделяется на
документацию и отчетную информацию.
Документация включает годовые планы,
квартальные, месячные планы как предприятия в целом, так и отдельных его
подразделений. Отчетная информация содержится в документах первичного учета. На
предприятии различают три вида учета: оперативный, статистический,
бухгалтерский. Оперативный учет характеризуется срочностью и быстротой
получения сведений, относительно небольшим количеством учитываемых показателей,
используемых для оперативного вмешательства в ход производственного процесса с
целью устранения обнаруженных недостатков и их причин. Бухгалтерский учет
представляет собой систему непрерывного сплошного и строго документального
отражения в денежном выражении хозяйственной деятельности предприятия, движения
средств, источников их образования и результатов работы. Статистический учет
заключается в получении и анализе показателей, всесторонне характеризующих
деятельность предприятия и представляемых в бланках (формах) статистической
отчетности. Статистическая отчетность базируется на данных бухучета.
Статистическую отчетность ежегодно предоставляет в статистическое управление
города в виде 2 и 3-х форм баланса предприятия. Выполняются расчеты таких
показателей: показатели по труду и заработной плате, показатели по основным
средствам, показатели по распределению финансов. Данные отчетности поступают в
ЦСУ государства, которая публикует результаты в виде статистических таблиц.
В состав годовой отчетности
включаются бухгалтерский баланс (Форма N 1), отчет о прибылях и убытках (Форма
N2), пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах,
отчет о движении капитала (Форма N 3), отчет о движении денежных средств,
приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительная записка, итоговая часть
аудиторского заключения.
Исходными материалами для анализа
выполнения являются "Отчет о наличии и работе автотранспорта",
"Отчет о перевозках" и др.. При анализе технического обслуживания
используются данные "Отчета о списании и наличии автошин ДТП",
"Отчет о фактических пробегах автомобилей и двигателей между капитальными
ремонтами", "Отчет о поступлении и выбытии автомобилей". Для
анализа ОПФ используют "Баланс по основной деятельности предприятия
автомобильного транспорта", "Отчет о наличии и движении основных
средств", "Прибыли и убытки".
При анализе организации материально –
технического снабжения "Отчет о наличии и работе автотранспорта",
"Отчет об остатках, поступлении и расходе сырья и материалов в
производственно - эксплуатационной деятельности". “Отчет об остатках,
поступлении и расходе топлива". При анализе себестоимости используют
"Отчет о доходах и расходах по автоперевозкам", "Отчет о доходах
и расходах по погрузочно-разгрузочным и другим работам". ''Отчет о
накладных расходах предприятия" и другие отчеты.
При
анализе производственно - хозяйственной деятельности используются приемы
сравнения, прием цепных подстановок, балансовый способ, индексный метод, прием
перерасчета, прием долевого участия и др.
АТП,
как структурное подразделение, специализированного управления “УМР” было
организованно в 1968 году. К моменту создания АТП было оснащено 20 единицами
транспортных средств и выполняло в основном транспортировку грузов в рамках
города и Донецкой области. По мере дальнейшего развития предприятие наращивало
годовые объемы работ, абсолютные величины грузопотоков и расширяло свою
техническую базу. В результате номенклатура оказываемых на сторону услуг
расширялась становилась разнообразнее. Так, в составе основных производственных
фондов предприятия поступательно увеличивалась доля грузового автотранспорта в
частности типа КрАЗ.
В
результате перехода экономики на рыночные условия хозяйствования действующие и
вновь созданные предприятия должны были учитывать всю специфику и особенности
хозяйствования в этих новых условиях. Соответственно и данное базовое
предприятие АТП «УМР” трансформировало свою деятельность и приняло статус
субъекта рыночной экономики, что повлекло за собой необходимость
реструктуризации ранее действующего механизма хозяйствования. В рамках участия
в приватизации основных средств производства предприятие стало арендным,
государственным, которое в последствии было приватизировано и стало акционерным
обществом
В
период проведения разгосударствления и приватизации, предприятие было взято в
аренду, а затем преобразовано в акционерное общество.
Учредителями
предприятия являются члены трудового коллектива базового предприятия.
Базовое
предприятие работает по вахтовому методу, по непрерывной семидневной неделе,
т.е. работают неделю, а неделю отдыхают. Среднечасовая дневная вахта составляет
12 часов. Средний пробег с грузом за одну ездку составляет:
-
при перевозке
грунта – 1км;
-
при перевозке
деловой глины – 2км.
Погрузочные
работы производятся механизированным способом –экскаваторами. Работы
производятся в карьерных условиях. Дороги не имеют асфальтного покрытия Средний
коэффициент использования пробега (β) равен 0,5. Коэффициент выпуска
автомобилей на линию (αв) составляет 0,79. В таблице 2.1
приведены данные оценки эффективности, анализа и деятельности базового
предприятия за период 2005-2007 г.
Таблица
2. 1 Технико-экономические показатели предприятия за период 2005-2006г.г.
Наименование грузов и
работ
Перевезено тысяч тонн
Темп прироста, %
2005г.
2006г.
2007г.
К 2006г.
К 2007г.
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Всего, из них
3800
3640
4150
4010
4650
4450
110,9
123,6
1 Вскрышные работы,тыс.т
3000
2840
3150
2960
4450
3200
108,1
112,6
2. Деловая глина
800
800
1000
1050
1200
1250
119,0
156,2
Среднегодовая стоимость основных производственны
фондов,тыс.грн
5372
5240
5467
5221
5615
5329
107,1
101,7
Списочное количество автомобилей
39
39
40
40
42
42
102,5
107,7
Средняя грузоподъемность,т
11,0
11,0
11,2
11,2
11,3
11,3
101,8
102,7
Общая грузоподъемность,т
432,0
432,0
446,0
446,0
473,4
473
103,2
107,7
Мощьность автопарка
9050
9050
8645
8645
9125
9125
95,5
100,8
Среднегодовая численность работников,чел.
107
104
103
101
105
102
97,1
98,0
Выручка от реализации, тыс.грн.
3430
3240
3735
3609
4185
4005
111,4
123,6
Себестоимость продукции, тыс.грн
3372
3235
3643
3575
4124
3990
110,51
120,55
Валовая прибыль, тыс.грн.
58.00
5
92
34,00
61,00
15
680,00
300,00
2.2 Анализ выполнения вскрышных
работ анализируемого предприятия
Основным
видом работ данного предприятия является выполнение вскрышных работ для
заказчиков Донецкой области.