Дипломная работа: Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области
ФОТ3 – фонд оплаты труда
отпускных сумм соответствующего периода;
ФОТ4 – фонд оплаты труда
планируемого повышающего коэффициента к отпуску;
ФОТ5 – фонд оплаты труда
разного вида доплат (ночные, праздничные и т.д.);
ФОТ6 – фонд оплаты труда
по договорам подрядам на соответствующий период;
ФОТ7 – фонд оплаты труда
социальных выплат соответствующего периода.
Месячный фонд оплаты
труда рассчитывается пропорционально проценту выполнения бюджетных
обязательств, финансового результата, то есть наличие средств в распоряжении
Почтамта.
ФОТп = ФОТбюд. х Д,
где ФОТбюд. – фонд оплаты
труда почтамта по бюджету;
Д – процент выполнения
бюджетных обязательств (доходов).
В случае, если
фактический ФОТ превышает действительное выполнение бюджетных обязательств над
плановым за отчетный месяц по причинам, не связанным с увеличением валового
дохода, фонд оплаты труда на последующий месяц может быть уменьшен на сумму
перерасхода.
Таблица 2.12
Численность и
начисленная з/платы
|
стр.
|
2002
год
|
2003
год
|
Уменьшение численности, ед.
|
Увеличение з/п (т.р.)
|
в % отношении
|
средняя численность (в целом
ед.)
|
фонд начисления з/п (т.р.)
|
Средняя численность (в целом
ед.)
|
фонд начисления з/п (т.р.)
|
Числ
|
ср. з/п
|
Всего:
стр.(01+02+03+04+05)
|
01 |
157 |
4458,3 |
139 |
5478,5 |
18 |
1020,2 |
113 |
122 |
в т.ч.
работники списочного состава (без
внешних совместителей)
|
02 |
154 |
4421,2 |
138 |
5467,9 |
16 |
1046,7 |
111 |
124 |
внешний совместители |
03 |
2 |
34,6 |
1 |
10,6 |
1 |
|
|
|
Работники выполнившие работы по
договору гражданско- прав.хоз. |
04 |
1 |
2,5 |
|
|
|
|
|
|
Таблица2.13
Рост средней
заработной платы
Наименование профессий
|
2002
|
2003
|
Рост в % тношении
|
средняя месячная з/плата
|
средняя месячная з/плата
|
Всего по почтамту |
2361 |
3275 |
139% |
Начальник |
13494 |
13805 |
102% |
Инженерно-технические работники и
служащие |
3435 |
4548 |
132% |
Рабочие всех специальностей |
2204 |
2994 |
136% |
в т.ч.
почтальон 3 кл.
|
1717 |
1901 |
111% |
Глава 3. Анализ
финансовых результатов Богородского почтамта - Управления федеральной почтовой
связи по Нижегородской области
3.1 Анализ прибыли
Различные стороны производственной, сбытовой,
снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную
денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо
наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия
представлены мною в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (приложение5). К ним
относятся:
•прибыль (убыток) от
реализации продукции;
•прибыль (убыток) от
прочей реализации;
•доходы и расходы от
внереализационных операций;
•балансовая прибыль;
•налогооблагаемая
прибыль;
•чистая прибыль и др.
Показатели финансовых
результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.
Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к
рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост
прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного
производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового
коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия
перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом,
показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и
финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой
активности и финансового благополучия.
Конечный финансовый
результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет
собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от
прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
Анализ финансовых
результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
1. Изменений каждого показателя за
текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых
результатов за отчётный период).
2. Исследование структуры
соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).
3. Исследование влияние факторов на
прибыль («факторный анализ»).
4. Изучение в обобщённом виде динамики
изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов (то есть
«трендовый анализ» показателей). Для проведения
вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 3.1, используя
данные отчётности предприятия из формы №2.
Таблица 3.1
Анализ прибыли
отчётного года (тыс.
руб.)
Наименование показателя
|
Код
стр.
|
За отчётный
|
За предыдущий
Год
|
Отклонения
|
Год
|
+ / -
|
%
|
1. Выручка от реализации товаров,
работ услуг (за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей (В). |
010 |
269655 |
187016 |
82639 |
144,2 |
2.Себестоимость реализации товаров,
продукции, работ, услуг (С). |
020 |
269415 |
188819 |
80596 |
142,7 |
3. Коммерческие расходы (КР). |
030 |
- |
- |
- |
- |
4. Управленческие расходы (УР). |
040 |
- |
- |
- |
- |
5.Прибыль ( убыток) от реализации
(стр. 010-020-030-040) (Пр) |
050 |
+240 |
-1803 |
2043 |
- |
6. Проценты к получению. |
060 |
699 |
375 |
324 |
186,4 |
7.Проценты к уплате. |
070 |
|
|
|
|
8.Доходы от участия в других организациях
(ДрД). |
080 |
|
|
|
|
9.Прочие операционные доходы
(ПрД). |
090 |
164 |
399 |
-235 |
41,1 |
10.Прочие операционные расходы
(ПрР). |
100 |
3553 |
3265 |
288 |
108,8 |
11.Прибыль ( убыток) от
финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100)
(Пфхд). |
110 |
-2450 |
-4294 |
1844 |
57,1 |
12.Прочие внереализационные доходы
. |
120 |
2575 |
4024 |
-1449 |
64,0 |
13. Прочие внереализационные расходы
(ВнР). |
130 |
120 |
120 |
0 |
100 |
14.Прибыль (убыток) отчётного периода
(стр. 110+120-130) (Пб). |
140 |
+5 |
-390 |
395 |
- |
15.Налог на прибыль (НП). |
150 |
6 |
- |
6 |
- |
16.Отвлечённые средства (ОтС). |
160 |
105 |
184 |
-79 |
57,1 |
17.Нераспределённая прибыль (убыток)
отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн). |
170 |
-106 |
-574 |
468 |
18,5 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
|