Госжурнал
наличии соответствующих образования и стажа работы по специальности, что
позволит профессионально выполнять возложенные на них функции, осуществлять
также меры, препятствующие доступу к руководству страховой компанией лиц,
допустивших финансовые злоупотребления.
Глубоко убеждена, что в сфере государственного контроля следует вернуться к
самостоятельной службе надзора – Росстрахнадзору, пятилетней период ее
существования можно расценить как самый «методологически плодовитый» в
истории отечественной контрольной службы. К сожалению, департаменту
страхового надзора при Министерстве финансов РФ не удалось сохранить
кадровый потенциал предшественника. Обращает на себя внимание неточность
информации, предоставленной для оценки состояния страхового бизнеса в
России. Так, если в начале текста Концепции указано количество страховых
компаний 1366, то далее их число – 1350. Непонятен и другой факт,
характеризующий работу органа надзора, ведь уже несколько лет как
установлено требование по размеру уставного капитала страховых организаций.
Тем не менее и сегодня есть структуры, не отвечающие самым минимальным
размерам.
В целях повышения конкурентоспособности российских страховых организаций и
в связи со вступлением России во Всемирную торговую организацию необходимо
принять законодательные меры, направленные на увеличение базового
минимального размера уставного (складочного) капитала российских
страховщиков, формируемого в денежной форме: к 1 июля 2007 г. до 30-40 млн.
рублей, в том числе к 1 июля 2004 г. – до 10-13 млн. рублей и к 1 июля 2006
г. – до 20 –26 млн. рублей. Одновременно следует выработать меры по
экономическому стимулированию учредителей страховых организаций к
капитализации полученной прибыли для повышения размеров уставных капиталов.
Чтобы повысить емкость рынка страховых услуг, необходимо разработать меры
по стимулированию страхования и перестрахования. Большинство страховщиков
не располагают значительными финансовыми средствами и не могут осуществлять
страхование крупных рисков, однако ситуация разрешается с участием
перестраховщиков. Следует стимулировать развитие страхования и
перестрахования путем создания специализированных страховых объединений,
расширения участия российских страховщиков в международных системах
перестрахования и договорах сострахования, формирования гарантийного
потенциала национальных инвесторов рынка страховых услуг. Это позволит
также упорядочить трансграничное перестрахование и предотвратить
необоснованный отток валютных средств за границу.
Международный рынок перестрахования переживает тяжелые времена, по оценкам
экспертов, он находится в низшей точке цикла. Подобное состояние рынок
переживал в 1991-1992 годах, когда отечественный рынок страхования делал
первые шаги. Поэтому прогноз для рынка перестрахования в России фактически
не отличается от других рынков – цены будут расти (специалисты ожидают, что
такое состояние продлится как минимум два-три года); перестраховочные
емкости будут сокращаться; контроль за андеррайтингом в прямых компаниях-
цедентах, так же как и условия перестрахования, будут строже. Поэтому чем
скорее российский рынок адекватно отреагирует на эти изменения, тем менее
болезненными будет «врастание» в международное страховое хозяйство.
Трагедия в США 11 сентября 2001 г. стала мощнейшим ударом по мировому рынку
страхования. Никогда убыток, содеянный человеческими руками, не был столь
высоким. Никогда кумуляция убытков по различным видам страхования не
приводила к столь печальным результатам для мирового страхового рынка в
целом – совокупный убыток, оцениваемый в 50,0 млрд. долларов, включает
убытки по страхованию имущества и перерыва в производстве, страхованию от
несчастных случаев, страхованию жизни, финансовому перестрахованию,
автострахованию, страхованию ответственности работодателя, авиационному
страхованию – всего по 23 видам страхования. По оценкам специалистов Norgan
Staniey, этот страховой случай резко негативно сказался на капитализации
мирового страхового хозяйства, сократив ее почти на 30 %.
В отношении российского рынка перестрахования можно сказать, что он
бесспорно развивается. Вместе с тем нельзя забывать, что перестрахование –
это бизнес больших и очень больших денег. Чтобы предоставить
перестраховочную емкость в 20,0 млн. долларов США, перестраховщик должен
обладать капиталом в десятки раз большим.
Задачи, которые ставятся в Концепции по совершенствованию системы
законодательства в области страхования, безусловно актуальны. Действующая в
настоящее время нормативная база в области обязательного страхования, по
нашему мнению, крайне хаотична. С одной стороны, действуют несколько
десятков нормативных актов, которыми констатируется необходимость
страхования тех или иных объектов или субъектов в обязательном порядке. При
этом необходимость проведения целевого ряда упомянутых в этих нормативных
актах видов страхования в обязательной форме вызывает серьезные сомнения. В
то же время большинство норм не реализовано, поскольку в соответствии с ГК
РФ объекты, подлежащие обязательному страхованию, риски, от которых они
должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм определяются
законом, однако конкретно в соответствующих актах это не оговорено.
Наконец, законы о проведении в обязательном порядке ряда очевидных видов
страхования в течение долгого времени не принимаются. Достаточно напомнить
о судьбе закона об автогражданской ответственности.
Правительство отклонило законопроект «О порядке осуществления обязательного
страхования на территории РФ» и поручило Минфину доработать его. Против
принятия этого закона высказалась администрация Президента России. Из ее
заключения следовало, что в законопроекте отсутствует предмет
регулирования, а сам документ является излишне общим. По мнению
администрации Президента, вместо принятия отдельного законопроекта об
обязательном страховании можно включить соответствующую главу в Закон «Об
организации страхового дела в РФ».
Страховое законодательство является фундаментом для строительства
страхового рынка в стране. Оно должно определять общие принципы организации
страховой деятельности, порядок осуществления страховых операций,
требования к субъектам страховой деятельности, формы организации
государственного регулирования в страховании и т. п. Вот почему необходимо
разработать целостную систему обязательного страхования; осуществить меры
по развитию законодательства о налогах и сборах; об основах деятельности
обществ взаимного страхования.
В Концепции нашли отражение вопросы налогового регулирования страховых
операций. В перспективе планируется включить в перечень социальных
налоговых вычетов затраты граждан при страховании ими наиболее жизненно
важных имущественных интересов (связанных с жизнью и здоровьем, владением,
пользованием, распоряжением жилыми помещениями и домашним имуществом).
Целесообразно расширить перечень расходов организаций по различным видам
страхования ответственности, включаемых в затраты, принимаемые к вычету при
исчислении налога на прибыль организаций. Режим налогообложения операций по
долгосрочному страхованию должен являться стимулом для формирования
физическими и юридическими лицами эффективной защиты от наиболее значимых
рисков.
Страхование жизни является важной сферой страхового дела, традиционным и
постоянным источником значительных инвестиционных ресурсов, способствующих
успешному росту экономики. Особо следует выделить планы Правительства по
стимулированию перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с
использованием механизмов долгосрочного страхования жизни и поэтапную
интеграцию национальной системы страхования с международным страховым
рынком.
Демографическая ситуация, характеризующаяся увеличением доли населения
старших возрастных групп, и переход на накопительную систему в пенсионном
страховании, включающую самостоятельное формирование гражданами своего
пенсионного фонда, предполагают расширение участия страховых компаний в
осуществлении пенсионного страхования. Стимулом для развития долгосрочного
страхования жизни должно стать создание системы гарантий страхователям и
застрахованным гражданам в получении накопленных сумм по договорам
страхования. Страхование будет играть существенную роль в пенсионный
реформе. В перспективе предстоит сформировать законодательную основу
деятельности страховых организаций, являющихся элементом системы
обязательного пенсионного страхования. Участие страховщиков наряду с
негосударственными пенсионными фондами в обязательном пенсионном
страховании с учетом специфики правового регулирования страхования
предполагает соблюдение установленных законодательством единых принципов
деятельности субъектов данной системы.
Важным направлением в расширении страховой защиты призвана стать система
обязательного медицинского страхования граждан в Российской Федерации. В
осуществлении данного вида страхования и иных видов страхования, имеющих
социальную направленность и дополняющих системы обязательного социального
страхования и социального обеспечения, предстоит перейти к страховому
принципу.
Помимо ужесточения нормативных требований к финансовой устойчивости
страховщиков намечается ввести специализацию страховых организаций. Это
исключит осуществление одним страховщиком личного страхования (страхования
жизни и пенсий) и имущественного. В этих целях должна быть разработана
классификация видов страховой деятельности и определены особенности
организации и осуществления страхования жизни и пенсий.
На наш взгляд, отсутствие со стороны государства должного надзора привело к
тому, что Всероссийский союз страховщиков готовится стать саморегулируемой
организацией. Безусловно, это высокий статус, который даст огромные права и
полномочия. Соглашение, которое подписано совсем недавно, в значительной
степени приближает это событие. Имеется в виду прежде всего совместная и
согласованная деятельность Министерства финансов РФ и ВСС по разработке
страхового законодательства, совместные программы подготовки и
переподготовки руководящих кадров страховых компаний, скоординированные
действия по совершенствованию процесса лицензирования, сбора и анализа
статистической отчетности. Кстати, в Тюменской области Координационный
совет по страхованию, созданный при администрации, давно взял на себя
функцию развития регионального рынка, создания цивилизованной страховой
инфраструктуры. Аналогично в масштабе страны Комитет ВСС по региональной
политике по сути дела заменил государственный орган страхового надзора,
осуществляя координацию региональных объединений страховщиков,
взаимодействуя с федеральными и региональными обществами в деле освоения
региональных рынков, проведения экспертного анализа нормативно-правовых
актов по страхованию, изданных региональными и местными органами власти,
созданию в регионах банков данных о недобросовестных клиентах. Принято
решение о подготовке перечня услуг, оказываемых ВСС страховым организациям-
членам ВСС. Огромное значение придается соглашению между ВСС и Минфином РФ
о сотрудничестве. Все это в конечном итоге должно значительно повысить
привлекательность ВСС для всех профессиональных участников рынка
страхования России.
Анализ Концепции в содержательном плане свидетельствует о системности,
однако нельзя не отметить декларативный характер. Если цели и направления в
документах подобного типа могут носить характер провозглашаемых, то
механизм реализации должен быть четким. Тогда это будет выполнимо, позволит
страховому бизнесу развиваться и занять должное место в экономике России.
Для успешной конкуренции с крупнейшими страховыми организациями
отечественным страховщикам необходимо наращивать финансовый потенциал,
размеры капитала и активов, чтобы повысить свою устойчивость. А это, в свою
очередь, возможно лишь при изменении отношения к страхованию в стране:
общество должно осознать важность задач, решаемых с помощью страхования,
необходимости обеспечивать себя полноценной страховой защитой. Решение этой
задачи связано с повышением уровня жизни населения и доходов юридических
лиц, с осознанием того, что в современном российском обществе «спасение
утопающих есть дело прежде всего самих утопающих», с наличием и неуклонной
реализацией соответствующей государственной политики в области страхования.
Природные катастрофы, террористические акты и последовавшая за ними широко
рекламируемая государственная поддержка пострадавших оказались «стимулом»
потребительских настроений и не способствовали созданию потребности в
классической страховой защите от стихийных бедствий: наводнений, селей,
ураганов; техногенных аварий; политических и экономических рисков.
Упущено главное – взаимоотношения страховщиков с потребителями страховых
услуг. Именно страховщики должны формировать страховую культуру в обществе,
государство же должно стать помощником, извлекая серьезную выгоду из их
инвестиционного потенциала.
О политике межбюджетного федерализма
С. В. Бужан, зам. директора департамента
финансов администрации Тюменской области
Проблема бюджетного федерализма относится к числу актуальных на протяжении
ряда лет. Однако если раньше межбюджетные отношения Центра с регионами
решались через методические рекомендации по расчету и распределению средств
фонда финансовой поддержки регионов и сводились в основном к расходным
полномочиям, то в настоящее время политика изменилась. Складывается
впечатление, что субъекты РФ, заставив-таки Центр хоть частично
рассчитаться по нефинансируемым федеральным мандатам или приостановить
действие тех, по которым рассчитаться нет возможности, одновременно
подтолкнули к тому, что сейчас Правительство в лице Министерства финансов
пытается решить свои проблемы путём ярко выраженной централизации доходов
на федеральном уровне. А с выходом в свет Программы развития бюджетного
федерализма в РФ на период до 2005 г., пропагандирующей децентрализацию
бюджетных ресурсов и повышение роли собственных доходов (последнее
обязательство, следует заметить, носит пока чисто декларативный характер),
отношения между Центром и регионами стали более обострёнными. Количество
местных налогов снижается, и соответственно необеспеченность местных
бюджетов собственной доходной базой возрастает.
Начиная с 2000 года субъекты Российской Федерации теряют значительные
объемы доходов своих бюджетов, во-первых, в связи с зачислением налога на
добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской
Федерации, полностью в федеральный бюджет; во-вторых, с отменой местного
налога на ЖКХ.
С введением в действие второй части Налогового Кодекса в полном объёме
ситуация с обеспеченностью местных бюджетов собственными доходными
источниками обострится ещё больше, так как количество местных налогов и
сборов сократится до пяти: налоги на имущество физических лиц, земельный
налог, имеющий целевой характер, а также местные лицензионные сборы и налог
на рекламу, однако их поступления незначительны. Это третий ухудшающий
фактор.
С принятием в 2002 г. главы 25 части второй Налогового Кодекса изменился
подход к определению налогооблагаемой базы прибыли, тем самым сделан
следующий шаг к снижению налоговой нагрузки на предприятия. Новый порядок
налогообложения привел к снижению объёма поступлений налога на прибыль в
бюджет. Причем по интегрированным компаниям прибыль носит скачкообразный
характер, т. к. зависит от цены на нефть на мировом рынке.
С 2002 г. отменены отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
сократилась также доля субъектов РФ в поступлениях от налога на добычу
полезных ископаемых. С 1 января 2003 года осуществлен новый этап в снижении
налогового бремени налогоплательщиков – отменен налог на покупку
иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в
иностранной валюте, налог на пользователей автомобильных дорог. Меры
Российской Федерации, направленные на нивелирование последствий указанных
изменений, в полном объёме не компенсируют потери доходов области (порядка
550 млн. рублей). Таким образом, доходы регионов резко сокращаются, причем
настолько быстро, что не успеваешь осмыслить эти перемены, а обязательства
бюджетов субъектов РФ растут.
Кроме того действующий в настоящее время порядок разграничения между
бюджетами различных уровней ряда региональных и местных налогов существенно
ограничивает права органов государственной власти субъектов РФ и местного
самоуправления в распределении доходов, соответственно от региональных и
местных налогов и сборов, закрепленное за ними бюджетным законодательством
РФ.
Из числа региональных налогов налог на имущество предприятий и налог на
лесной доход устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей
территории РФ, а конкретные ставки этих налогов определяются региональными
законами. При этом федеральное законодательство требует, чтобы 50% от
поступлений налога на имущество предприятий перечислялось в местный бюджет
по месту нахождения плательщика, а 40% от поступлений лесного дохода
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|