Безналичный расчет в Казахстане
Безналичный расчет в Казахстане
План
Введение
Значение безналичного оборота.
Требования к безналичным расчетам.
Характеристика основных форм безналичных расчетов.
Требования к расчетным документам.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Основные этапы развития платежной системы Республики Казахстан за 10 лет
Платежная система Казахстана
Заключение
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система
безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму
хозяйствования и соответствовала административно-командным методам
управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была
ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика,
сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам
продукции.
Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ
системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных УСЛОВИЯХ
хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые
открываются клиентам для хранения и перевода средств.
Названный принцип сличается от первого принципа безналичных расчетов
плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении
всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее
вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке
всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-
командным методам управления экономикой.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк
должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с
экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной
ответственностью за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях
рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время
как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало
четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного
денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи
со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в
порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка
средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в
хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была
установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов
(за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в
бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны
осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера
является временной и в основном продиктована заботами Правительства о
полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики
доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах
поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять
очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг
на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности
хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя
внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для
утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении
имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения
платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к
субъекту рынка участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в
пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм
безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при
невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической
самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности)
в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их
материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку
отводится роль посредника в платежах.
В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению
плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах
безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное
обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но
прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако, па наш взгляд, к
ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов:
срочность платежа и обеспеченность платежа.
Значение безналичного оборота.
Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме
безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы
применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго
разграничены законодательством.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является
безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде
перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных
требований.
Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:
- реализация продукции, услуг, работ;
- распределение и перераспределение национального дохода;
- получение и возврат банковских кредитов;
- выплата и использование денежных доходов населения.
Участниками этих отношений являются обьединения, предприятия,
организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота
в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов
намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением,
перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные
средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для
краткосрочного кредитования.
Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно
связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде
безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться
в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и
в наличноденежном обороте - при выплате заработной платы.
Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию
в виде суммы наличных денег.
Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские
учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.
Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности
осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получившие
соответствующую лицензию.
Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения
проходит через сберегательные банки.
Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной
собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов
предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на
счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату
расходов.
Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со
счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков
безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так
как сокращается количество наличных денег в обращении.
Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов
нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию
(организации, учреждению) открываются
счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов.
Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям,
состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными
средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца
расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим
оснований для открытия расчетного счета.
Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств
бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым
выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для
целевого использования.
Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на
расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными
организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между
предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию
фактически полученной прибыли.
В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей
безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.
Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися
в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка,
расположенными в разных населенных пунктах.
Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями,
учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными
одногородними учреждениями банка.
Принципы организации безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность
принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и
способов расчетов.
Определены следующие принципы осуществления безналичных
расчетов, которые заключаются в следующем:
а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все
расчеты проводят через учреждения банка;
б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения
работ;
в) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или
права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и
права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и
оплачиваются по мере поступления средств на счет.
г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается
плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов,
выписанных получателями средств.
Требования к безналичным расчетам.
Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным
требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту
средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам,
является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано
своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором
продукцию (работы, услуги). Важным средством обеспечения своевременности
расчетов является банковский кредит; он позволяет предприятиям
преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов
предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую
задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом,
чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением
продукции покупателем и ее оплатой.
Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в
установленные сроки; за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере
0,04% за каждый день просрочки платежа.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является
возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий
обязательств.
Значение банковского контроля определяется прежде всего тем, что он
носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон,
участвующих в расчетах.
Характеристика основных форм безналичных расчетов.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах,
устанавливаемых Национальным Банком Казахстана.
Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое
соблюдение законов Российской Федерации, содействие укреплению принципов
хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и
оборачиваемости оборотных средств, укреплению расчетной и договорной
дисциплины.
Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют раннее
действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном
хозяйстве. В частности отменена календарная очередность платежей и
предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему
усмотрению определять очередность платежей. С банков снята
ответственность за начисление и взыскание пени.
Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями.
Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и
покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе
принимать платежные требования, в том числе и с помещением их в картотеку,
однако без учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные поручения
плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их
счетах и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-
поручениями.
На территории Казахстана при безналичных расчетах используются
следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и
покупателем и определяется способом и местом платежа, характером
документооборота и видом документов.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов
определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное
сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение
образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.
Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения
операций по счетам, должны быть оформлены и подписаны в соответствии с
установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и
содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число
указывается цифрами, месяц прописью, год - цифрами.
в) номер и наименование банка плательщика;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д
)
н
а
и
м
е
н
о
в
а
н
и
е
п
о
л
у
ч
а
т
е
л
я
с
р
е
д
с
т
в
,
н
о
м
е
р
е
г
о
с
ч
е
т
а
в
б
а
н
к
е
.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают значительное
место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный
документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета
определенной суммы на счет получателя.
Схема документооборота при расчетах платежными
поручениями имеет такой вид:
Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной
формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки.
Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии
средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Платежные поручения используются при предварительной оплате
товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со
дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги
разрешаются только по одногородним поставкам.
Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за
полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату
товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск
товара или оказания услуг.
Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег
в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,
выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз
продукции.
Платежные поручения применяются в расчетах в порядке
плановых платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания
услуг.
Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей,
учреждениям банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни
предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми
платежами, с указанием сроков перечисления платежей, счетов, с которых
Страницы: 1, 2, 3, 4
|