Курсовая работа: Упрощенная налоговая система
14.
Письмо Минфина России
от 04.04.2007 № 03-11-04/2/91 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант
Плюс.
15.
Письмо Минфина
России от 23.12.2009 № 03-11-09/413. // [Электр. ресурс] Режим доступа: БД
Консультант Плюс.
16.
Письмо УФНС по г.
Москве от 25.01.2008 № 18-12/3/005988 - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД
Консультант Плюс.
17.
Письмо ФНС России
от 15.07.2009 № ШС-22-3/566@ - [Электр. ресурс] Режим доступа: БД Консультант
Плюс.
18.
Закон Приморского
края «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента для
индивидуальных предпринимателей в Приморском крае» от 2 ноября 2005 г. № 292-КЗ. В ред. от 12.10. 2009. № 501-КЗ.
19.
Доходы и расходы
при упрощенной системе налогообложения. / Под редакцией И.А.Феоктистова. Изд.
8-е, перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, 2010. – 108 с.
20.
Дрожжина, И.А.
Варианты оптимизации единого налога при применении упрощенной системы
налогообложения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном
питании, 2008.- № 3. – С.50-56.
21.
Дрожжина, И.А. Порядок
и условия перехода на упрощенную систему налогообложения и условия прекращения
ее применения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании.
– 2009. - №6. – С. 16-20.
22.
Зайцев, М.П.
Ограничения для применения УСН: последние изменения в НК РФ // Налоговый
вестник. – 2009. - №10-11.
23.
Зобова, Е.П.
Минимальный налог: проблемы исчисления и уплаты // Упрощенная система
налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - №12. – С.
16-21.
24.
Костанян, Р.К.
Специальные налоговые режимы как разновидность налоговых льгот // Налоговые
споры: теория и практика. – 2007. - №7. – С. 22-27.
25.
Лермонтов, Ю.
Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. – М.:
Налоговый вестник, 2008. - 352 с.
26.
Лермонтов, Ю.
Специальные налоговые режимы // Аудит и налогообло-жение. – 2008. - № 9-10.
27.
Налоги и
налогообложение: Учебник для вузов. / Сердюков, А.Э. Вылкова Е.С., Тарасевич
А.Л. - СПб.: Питер, 2005. – 460 с.
28.
Насырова, В.И.
Теоретические и практические аспекты специальных налоговых режимов Российской
Федерации // Финансы и кредит. - 2010. - №4. - С. 22-31.
29.
Подкопаев, М.В.
Совмещение УСНО и ЕНВД – что говорят чиновники // Актуальные вопросы
бухгалтерского учета и налогообложения. – 2010. - №3. С. 42-46.
30.
Практический комментарий основных изменений налогового
законодательства с 2010 года. – М.: КонсультантПлюс, 2009.
31.
Практическое
пособие по УСН. – М: КонсультантПлюс,2010 – 110 с.
32.
Сашичев, В.В.
Малый бизнес: новые законодательные меры по снижению налоговой и
административной нагрузки // Налоговая политика и практика. – 2009. - №8. –
С.10-14.
33.
Семенихин, В.В.
Упрощенная система налогообложения. / В.В. Семенихин – М.: Налоговый вестник,
2009. – 96 с.
34.
Скрипниченко,
В.А. Налоги и налогообложение / В.А. Скрипниченко. – СПб.: Питер. – 2008 – 492
с.
35.
Толмачев, И.А.
Справочник по специальным налоговым режимам. / И.А. Толмачев. – М.: ГроссМедиа,
2008. – 312 с.
36.
Управление ФНС
России по Приморскому краю. [Электр. ресурс] Режим доступа: http://www.nalog.ru/index.php?topic=budjet
37.
Упрощенная
система налогообложения. / Под общей редакцией Ю.А. Васильева. – М.: Аюдар
Пресс, 2009. – 214 с.
38.
УСН: новые
правила перехода и применения // Российский налоговый курьер. - 2009. - №18. -
С. 50-56.
39.
Филина, Ф.Н.
Годовой отчет «Упрощенка». / Ф.Н. Филина.– М.: ГроссМедиа, 2009. – 136 с.
40.
Шацило, Г.В. О
роли единого налога в специальных налоговых режимах // Финансы. - 2007. - №8. -
С. 37-41.
41.
Ялбулганов, А.А.
Специальные налоговые режимы / А. А. Ялбулганов. – М.: Ось-89, 2009 – 128 с.
Приложение 1
Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов в
России
Наименование |
Упрощенная система налогообложения |
Система налогообложения в виде ЕНВД |
Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей |
Система налогообложения при выполнении соглашений о
разделе продукции |
Признаки спецрежимов |
Добровольность применение |
+ |
- |
+ |
- |
Дополнительное правовое регулирование на уровне субъекта
Федерации или местном уровне |
+ |
+ |
+ |
+ |
Возможность добровольного отказа от режима без негативных
последствий |
- |
- |
- |
- |
Единый налог как ядро спецрежима |
+ |
+ |
+ |
- |
Элементы налогообложения спецрежимов |
Дополнительные льготы внутри режима |
+ |
- |
+ |
- |
Предмет налога / налогообложения |
Доход |
Вид деятельности |
Доход |
Соглашение о разделе продукции |
Объект |
Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов |
Вмененный доход |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
По видам налогов |
Источник налогообложения |
Доход или чистый доход |
Доход |
Чистый доход |
По видам налогов |
Субъект |
Организации, индивидуальные предприниматели |
Организации, индивидуальные предприниматели, занятые
определенными видами деятельности |
Организации, индивидуальные предприниматели -
сельходпроизводители |
Юридическое лицо, объединение юр. лиц – инвесторы
соглашений о разделе продукции |
[1]
Лермонтов, Ю. Специальные налоговые режимы // Аудит и налогообложение. – 2008.
- № 9. – С. 28.
[2]
Костанян, Р.К. Специальные налоговые режимы как разновидность налоговых льгот
// Налоговые споры: теория и практика. – 2007. - №7. – С. 22.
[3]
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный Закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. В ред. Федеральных законов от 09.03.2010 № 20-ФЗ. - [Электр.
ресурс] Режим доступа: Компьютерная сеть ИМБ.-
БД Консультант Плюс.
[4] Насырова, В.И. Теоретические и практические аспекты
специальных налоговых режимов Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2010.
- №4. - С. 22.
[5] Иванова,
В.Н. О возможности юридической оптимизации налоговой составляющей специальных
налоговых режимов // Финансовое право. - 2007. - № 11; Шацило, Г.В. О роли
единого налога в специальных налоговых режимах // Финансы. - 2007. - №8.
[6] Насырова, В.И. Указ. статья. - С. 24.
[7] Там же.
С. 25.
[8]
Ялбулганов, А.А. Специальные налоговые режимы / А. А. Ялбулганов. – М.: Ось-89,
2009. – С. 47.
[9]
Костанян, Р.К. Специальные налоговые режимы как разновидность налоговых льгот
// Налоговые споры: теория и практика. – 2007. - №7. – С. 25.
[10]
Семенихин, В.В. Упрощенная система налогообложения. / В.В. Семенихин – М.:
Налоговый вестник, 2009.
[11] Зайцев,
М.П. Ограничения для применения УСН: последние изменения в НК РФ // Налоговый
вестник. – 2009. - №10. – С. 35.
[12]
Постановление ФАС Московского округа от 26.01.2009 № КА-А40/13273-08
[13]
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.03.2009 № А33-1275/08-Ф02-874/09
[14]
Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации» от 19.07.2009 № 204-ФЗ.
[15] Практический комментарий основных изменений
налогового законодательства с 2010 года. – М.: КонсультантПлюс, 2009.
[16]
Федеральный закон от «О внесении изменений в статью 346.25.1 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации»19.07.2009 № 201-ФЗ.
[17]
Федеральный закон «О внесении изменения в статью 346.25.1 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.07.2009 № 165-ФЗ.
[18] Подкопаев, М.В. Совмещение УСНО и ЕНВД – что говорят
чиновники // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2010.
- №3. С. 42.
[19]
Определение Конституционного Суда РФ в от 16.10.2007 № 667-О-О.; Постановление
ФАС Северо-Западного округа от 08.10.2008 № А13-9829/2007 (оставлено в силе
Определением ВАС РФ от 15.01.2009 № ВАС-17149/08); Постановление ФАС Уральского
округа от 05.02.2009 № Ф09-172/09-С3 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от
19.06.2009 № ВАС-6770/09)
[20] Письма
Минфина России от 20.02.2009 № 03-11-11/25, УФНС России по г. Москве от
21.08.2009 № 20-14/2/087507@).
[21] Письмо
Минфина России от 23.12.2009 № 03-11-09/413.
[22] УСН:
новые правила перехода и применения // Российский налоговый курьер. - 2009. -
№18. - С. 50
[23] Зайцев,
М.П. Ограничения для применения УСН: последние изменения в НК РФ // Налоговый
вестник. – 2009. - №11. – С. 42.
[24]
Дрожжина, И.А. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения
и условия прекращения ее применения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и
общественном питании. – 2009. - №6. – С. 18.
[25] Письмо
УФНС по г. Москве от 25.01.2008 № 18-12/3/005988
[26] Письмо
Минфина России от 04.04.2007 N 03-11-04/2/91
[27] Зобова,
Е.П. Минимальный налог: проблемы исчисления и уплаты // Упрощенная система
налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - №12. – С. 16.
[28] Филина,
Ф.Н. Годовой отчет «Упрощенка». / Ф.Н. Филина.– М.: ГроссМедиа, 2009. – С. 14.
[29]
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.
[30]
Определение Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 № 319-О.
[31] Письмо
УФНС России по г. Москве от 12.12.2007 № 18-11/118639@).
[32] Письмо
ФНС России от 15.07.2009 N ШС-22-3/566@)
[33] Письма
Минфина России от 20.05.2008 № 03-11-04/3/251, от 19.03.2007 № 03-11-04/3/70,
от 31.10.2006 № 03-11-04/2/230, УФНС России по г. Москве от 06.06.2007 №
18-11/3/052731@); Постановление ФАС Уральского округа от 15.01.2008 №
Ф09-11165/07-С3; Постановление ФАС Северо-Западного округа в от 12.12.2007 №
А44-1375/2007.
[34] Письма
Минфина России от 29.04.2009 № 03-05-05-04/03, от 06.04.2009 № 03-11-09/123.
|