Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц

Таможенная стоимость = 70 000 * 45 + 900 = 3 150 900 руб.

Таможенная пошлина = 3 150 900 * 5% = 157 545 руб.

(3 150 900 + 157 545) * 18 / 118 = 504 678 руб.

В соответствии со ст. 164 НК РФ, для исчисления НДС используется ставка 18%. Если известна стоимость товаров или услуг, включая НДС, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18% к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Таким образом, НДС к уплате в бюджет составляет 34 336 руб.

Расчет НДФЛ

Для расчета НДФЛ необходимо доходы, полученные сотрудниками предприятия, за минусом налоговых вычетов, умножить на 13% – ставку налога.

В соответствии со ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

Представим расчет НДФЛ в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет НДФЛ за каждый месяц в рассматриваемом периоде

Должность	Оклад, руб.	Начислено, руб.	Налоговые вычеты	Ставка налога,%	Величина налога в месяц, руб.
Январь 2009 г.
Директор	75 000	75 000	2 000	13	(75 000 – 2 000) * 13% = 9 490
Главный бухгалтер	30 000	30 000	1 000 + 400 = 1400	13	(30 000 – 1 400) * 13% = 3 718
Рабочие (3 чел)	20 000	60 000	400 * 3 чел. = 1 200	13	(60 000 – 1 200) * 13% = 7 644
Итого январь 2009 г.		165 000	4 600		20 852
Февраль 2009 г.
Директор	75 000	75 000	2 000	13	9 490
Главный бухгалтер	30 000	30 000	1 000	13	3 770
Рабочие (3 чел)	20 000	60 000	400 * 3 чел. = 1 200	13	7 644
Итого февраль 2009 г.		165 000	4 200		20 904
Март 2009 г.
Директор	75 000	75 000	2 000	13	9 490
Главный бухгалтер	30 000	30 000	1 000	13	3 770
Рабочие (3 чел)	20 000	60 000	0	13	7 800
Итого март 2009 г.		165 000	3 000		21 060
Всего I квартал 2009 г.		495 000	11 800		62 816

Итоговые данные по НДФЛ представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Начисленный и удержанный НДФЛ

Месяц	Хозяйственные операции	Начисленный и удержанный НДФЛ
Январь	Начислена заработная плата за январь	20 852
Февраль	Начислена заработная плата за февраль	20 904
Март	Начислена заработная плата за март	21 060
Итого		62 816

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц