Курсовая работа: Методика исчисления, уплаты земельного налога
Задание:
Исчислить сумму транспортного налога за 2010 год. Применять ставки
налога по Самарской области.
Решение:
При исчислении транспортного налога следует руководствоваться
главой 28 Налогового кодекса РФ и Законом Самарской области от 06.11.2002 г. №86-ГД
"О транспортном налоге на территории Самарской области".
Для решения задачи установим ставки налога для автомобилей:
Объект налогообложения (марка) |
Налоговая база (мощность двигателя, л. с.) |
Количество,
шт.
|
Налоговая ставка по Самарской области,
руб.
|
Налоговая ставка в соответствии с п.1 ст.361 НК РФ,
руб.
|
Автобус ЛАЗ |
120 |
7 |
27 |
- |
Грузовой автомобиль ГАЗ 6611 |
120 |
7 |
36 |
8 |
Грузовой автомобиль ЗИЛ 133 |
160 |
6 |
50 |
- |
Для автомобиля ГАЗ 6611, используемого в другом регионе, налоговая
ставка равна:
8 руб. х 2,5 = 20 руб.
В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного
налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые
объектом налогообложения. Поэтому по автобусам ЛАЗ, сданным в аренду, организация
обязана исчислить налог.
В соответствии с п.2. ст.362 НК РФ
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется
в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой
базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,
являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога
и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей
по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения
соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии со ст.360 НК РФ налоговым
периодом по транспортному налогу признается календарный год, отчетными периодами
признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Расчет транспортного налога за 2010
год представлен в таблице:
Отчетный (налоговый)
период
|
Сумма налога
Объект налогообложения
|
ИТОГО
(гр.2 + гр.3 + гр.4)
|
Автобус ЛАЗ |
Грузовой автомобиль
ГАЗ 6611
|
Грузовой автомобиль
ЗИЛ 133
|
Авансовые платежи
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 квартал 2010г. |
¼х120л. с. х27 руб. х7 шт. =
5 670 руб.
|
¼х120л. с. х36 руб. х3 шт. =
3 240 руб.
¼х120л. с. х20 руб. х4 шт. =
2 400 руб.
|
¼х160л. с. х50 руб. х6 шт. =
12 000 руб.
|
23 310 руб. |
2 квартал 2010г. |
¼х120л. с. х27 руб. х7 шт. =
5 670 руб.
|
¼х120л. с. х36 руб. х3 шт. =
3 240 руб.
¼х120л. с. х20 руб. х4 шт. =
2 400 руб.
|
¼х160л. с. х50 руб. х6 шт. =
12 000 руб.
|
23 310 руб. |
3 квартал 2010г. |
¼х120л. с. х27 руб. х7 шт. =
5 670 руб.
|
¼х120л. с. х36 руб. х3 шт. =
3 240 руб.
¼х120л. с. х20 руб. х4 шт. =
2 400 руб.
|
¼х160л. с. х50 руб. х6 шт. =
12 000 руб.
|
23 310 руб. |
Начислено всего авансовых платежей |
17 010 руб. |
16 920 руб. |
36 000 руб. |
69 930 руб. |
2010 год |
120л. с. х27 руб. х7 шт. =
22 680 руб.
|
120л. с. х36 руб. х3 шт. =12 960 руб.
120л. с. х20 руб. х4 шт. =9 600 руб.
|
160л. с. х50 руб. х6 шт. =48 000 руб. |
93 240 руб. |
Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам
2010 года составит:
93240 - (23310+23310+23310) = 23310 руб.
Организация имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью
двигателя 90 л. с.5 апреля 2010 г. был приобретен в собственность легковой автомобиль
с мощностью двигателя 150 л. с., который был зарегистрирован 14 апреля 2010 г.
Задание:
1. Исчислить сумму транспортного налога за 2010 год. Применять
ставки налога по Самарской области.
2. Заполнить налоговую декларацию.
Решение:
Расчет транспортного
налога по легковому автомобилю, имеющемуся в собственности организации, представим
в таблице:
Отчетный (налоговый) период |
Налоговая база |
Налоговая ставка |
Количество месяцев использования |
90 л. с. |
14 руб. |
12 |
Авансовые платежи
|
1 квартал 2010г. |
¼ х 90 л. с х 14 руб. = 315 руб. |
2 квартал 2010г. |
¼ х 90 л. с х 14 руб. = 315 руб. |
3 квартал 2010г. |
¼ х 90 л. с х 14 руб. = 315 руб. |
Начислено всего авансовых платежей |
315 + 315 + 315 = 945 руб. |
2010 год |
90 л. с х 14 руб. = 1260 руб. |
Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам
2010 года составит:
1260 - (315+315+315) = 315 руб.
Рассчитаем транспортный налог по легковому автомобилю, приобретенному
организацией 5 апреля 2010 г., зарегистрированном 14 апреля 2010 г.
В соответствии с п.3 ст.362 НК РФ в случае регистрации транспортного
средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого
как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство
было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства принимается
за полный месяц.
Расчет представим в таблице:
Отчетный (налоговый) период |
Налоговая база |
Налоговая ставка |
Количество месяцев использования |
150 л. с. |
29 руб. |
9 |
Авансовые платежи
|
1 квартал 2010г. |
0 руб. |
2 квартал 2010г. |
¼ х 150 л. с х 29 руб. = 1087,50 руб. |
3 квартал 2010г. |
¼ х 150 л. с х 29 руб. = 1087,50 руб. |
Начислено всего авансовых платежей |
0 + 1087,50 + 1087,50 = 2175 руб. |
2010 год |
150 л. с х 29 руб. х 9/12 = 3262,50 руб. |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|