Курсовая работа: Финансовая политика в условиях инфляции ООО "Лада"
Таблица
9 - Группировка пассивов по срочности погашения
Вид пассива |
01.01.04 |
01.01.05. |
01.01.06. |
01.01.07. |
Отклонение
тыс. руб. |
Кредиторская
задолженность |
544 |
876 |
2276 |
2995 |
2451 |
Задолженность
участникам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие КО |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого П1
наиболее срочные обязательства |
544 |
876 |
2276 |
2995 |
2451 |
Краткосрочные
займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Займы и
кредиты в течение 12 мес. |
0 |
0 |
1000 |
210 |
210 |
Итого П2
краткосрочные |
0 |
0 |
1000 |
210 |
210 |
Долгосрочные
кредиты и займы |
0 |
0 |
|
|
0 |
Итого П3
долгосрочные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Капитал и
резервы |
106 |
933 |
505 |
656 |
550 |
Доходы -
расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого П4
постоянные пассивы |
106 |
933 |
505 |
656 |
550 |
Всего
пассивов |
650 |
1809 |
3781 |
3861 |
3211 |
В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск» соотношения
следующие:
- на 01.01.04.: А1П1;
А2П2; А3П3; А4П4;
- на 01.01.05.: А1П1;
А2П2; А3П3; А4П4;
- на 01.01.06.: А1П1;
А2П2; А3П3; А4П4;
- на 01.01.07.: А1П1;
А2П2; А3П3; А4П4;
На исследуемом предприятии в течение всех
периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности – у ООО «Лада-Сервис-Брянск» недостаточно высоколиквидных активов для погашения
наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует возможность риска
недостаточной ликвидности. В целом же предприятие может быть признано
достаточно ликвидным.
Расчет относительных показателей ликвидности.
Таблица 9 - Расчет коэффициентов ликвидности за 2004-2006 гг.
Показатель |
01.01.04 |
01.01.05 |
01.01.06 |
01.01.07 |
Динамика |
Абсолютная ликвидность, % |
0,2904 |
0,0023 |
0,0075 |
0,0224 |
-0,2681 |
Срочная ликвидность, % |
0,5368 |
0,2237 |
0,1569 |
0,2043 |
-0,3324 |
Текущая ликвидность, % |
1,1599 |
2,0514 |
1,5079 |
1,1072 |
-0,0527 |
Чистый оборотный капитал, тыс. руб. |
87 |
921 |
1156 |
321 |
234 |
Абсолютная ликвидность
предприятия показывает какая часть обязательств может быть погашена за счет
имеющейся денежной наличности ((ДС+КФВ)/КЗ). В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск»
она составила 29 и 2% от суммы краткосрочных обязательств в 2004 и 2006 гг.
соответственно. Общих нормативов по данному показателю не существует, но
поскольку, динамика – отрицательная, хотя просроченных обязательств у
предприятия нет, то можно считать значение показателя абсолютной ликвидности
неудовлетворительным, особенно если его уменьшение связано с уменьшением
стоимости имущества к концу периода для уменьшения налогооблагаемой базы по
налогам, рассчитываемым от стоимости имущества организации.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|