Контрольная работа: Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Средняя стоимость имущества ССИ за 1-й квартал:

руб.

Налог на имущество за 1-й квартал:

руб.

Авансовый платеж за 1-й квартал:

руб.

Задача 7

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налог на прибыль организации за I-й квартал текущего года.

Операции	сумма	НДС, тыс.р.		Доходы, тыс. р.		Расходы, тыс.р.
Операции	сумма	начислен ный	к вычету	от реализации	внереали зационные	связанные с произв. и реализацией	внереали зационные
1. Поступили доходы от реализации продукции:
а) на сумму, кроме того НДС 18%;	1540	277,2		1540
б) на сумму, кроме того НДС 10%;	2040	204		2040
в) доход не облагаемый НДС;	440			440
г) от реализации продукции на экспорт.	1740			1740
д). доход от реализации продукции, в том числе НДС;	1260	192,2		1067,8
е). доход от перепродажи товаров, в том числе НДС18%;	800	122		678
2. Поступила предоплата от покупателей
а) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18%;	276	42,1
б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10%;	95	8,636
в) руб. от иностранного покупателя.	540
3. Прочие поступления на расчетный счет
а) кредит банка в сумме;	14
6) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей;	34	5,186			28,814
в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья;	64
г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме;	7,4	1,129			7,4		1,129
д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ -14%.	19	2,916			16,1
4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде;	700	106,8	106,8	593,2
5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18%	217
Полученные материалы израсходованы на:
а) производственные нужды,	93%		30,78			171
б) нужды не производственного характера.	7%
6. Оплатило подписку на II - полугодие текущего года в сумме,	55
втом числе:
а) подписка	40
б) НДС	4
7. Приобрело сырья на суму, в том числе НДС 18%	316		48,203
Кроме того
а) оплатило сырье в сумме	260
б) выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью	50
в) имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме	6
8. Перечислило за аренду помещения с 01.01. по 30.06. текущего года, в том числе НДС 18%	257		19,6			118,7
9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18%	190,8		29,11			161,69
10. перечислило авансовых платежей по налогу прибыль в I - квартале текущего года,	60
В том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством
11. По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму	1600					8,643
с ежемесячным начислением амортизации;	19
12. на ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18%;	276		42,1			233,9
13.на производство продукции израсходованы материалы на сумму;	410					410
14. начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того, единый социальный налог 26 %	346					435,96
15. на услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18%;	414		60,1			333,9
16. учетная стоимость реализованных покупных товаров	370					370
СУММА		962,2	336,7	8098,98	52,3	2235,2	9,77

НДС = Начисл. – к вычету = 962,2 – 336,7 = 625,5 тыс. руб.

Прибыль = Доходы – Расходы = 8098,98 + 52,3 – 2235,2 – 9,77

Прибыль = 5906,31 тыс. руб.

Налог на прибыль = Прибыль · 0,24 = 1417,51 тыс. руб.

Заключение

Налогам принадлежит важнейшая роль в формировании бюджета России. Налоговый кодекс Российской Федерации определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги поступают в федеральный бюджет и бюджеты других уровней для финансирования нужд государства и его территориальных образований.

Наряду с категорией налог в законодательстве, специальной литературе и практике налогообложения часто применяются термины сбор, пошлина, налоговый сбор, налоговый платеж и др. Сбор – плата, взимаемая государственными органами за предоставление определенного права.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Объектами налогообложения являются имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налогов.

Налогооблагаемая база представляет собой количественное выражение объекта налогообложения, т.е. это та стоимостная база, к которой применяется ставка налога. При исчислении налога, подлежащего взносу в бюджет, необходимо учитывать налоговые льготы.

Законодательством в качестве одного из основных признаков налогового платежа устанавливается срок уплаты налога, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет или внебюджетный фонд. Налоги и сборы уплачиваются авансовыми платежами в течение налогового периода с окончательным расчетом суммы налога (сбора).

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ, часть II

2. Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 г. «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (с изменениями от 31 мая, 9 ноября 2006 г.)

3. Чипига Н.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н.П. Чипига, Т.Ф. Бойко. – Хабаровск: ДВГУПС, 2004. – 340 с.

4. Тютюрюков, Н.Н. Налоги и налогообложение (юридические лица). / Н.Н. Тютюрюков, A.M. Годин: Практикум. - М.: Издательство - торговая корпорация «Дашков К», 2003. - 166 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Контрольная работа: Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности