Дипломная работа: Налог на добавленную стоимость
6.
Гражданский
кодекс Российской Федерации Ч.3 от 26.11.2001 N 146-ФЗ. //Российская газета, -
2001. - N 233.
7.
Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N
195-ФЗ.//Парламентская газета. -2002.-№2.
8.
Уголовный
кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ. //Российская газета.- 1996.
- N 113.
9.
Федеральный
закон "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ и
внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от
31.07.1998 № 146-ФЗ.//Российская газета. – 1998.- №112.
10.
Федеральный
закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении
изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от 05.08.2000 N
118-ФЗ. //Парламентская газета. – 2000.- № 28
11.
Федеральный
закон "О бухгалтерском учете" от 23.09.2001 N 129-ФЗ.//Российская
газета. – 2001. - № 234.
12.
Приказ
МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по
налогу на доходы физических лиц" (зарегистрировано в Минюсте России
30.11.2000 N 2479). //Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, -№1, 01.01.2001;
13.
Приказ
Минфина России N-20н, МНС России N ГБ-3-04/39 от 10.03.99 "Об утверждении
положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при
налоговой проверке" (зарегистрировано в Минюсте России 11.06.99 N
1804).//Российская газета № 175, 07.09.1999;
14.
Приказ
МНС РФ от 29 ноября 2000 года № БГ-3-08/73 «Методические рекомендации налоговым
органам о порядке применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2
Налогового кодекса РФ» (в редакции Приказа МНС РФ от 05.03.2001 г. №
БГ-3-08/73).
Научная литература:
15.
Александров
В.В. Налог на доходы физических лиц. //Право и экономика. – 2001. - № 1.
16.
Агафонова
М.Н. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? – М.: Бератор-Пресс, 2001.-
179с.
17.
Винницкий
Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. – СПб.: «Питер»,
2003. – 156с.
18.
Винницкий
Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Омега-Л,
2002. – 178с.
19.
Демидов
Р.Г. Налог на доходы физических лиц. //Право и экономика. – 2002. - № 10.
20.
Ермова
И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. – СПб.: «Питер», 2003. – 274с.
21.
Завидов
Б., Попов И. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во
внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика. //Право и экономика. –
2000. - № 10.
22.
Комардина
А.П. О методических рекомендациях по порядку применения главы 23 «Налог на
доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. //Налоговый
вестник. – 2001. - № 5.
23.
Лукаш
Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. – М.:
Издательство «Норма», 2001. - 164с.
24.
Мамрукова
О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. Издание 2-е, доп.
и испр. – М.: Омега-Л, 2002. - 296с.
25.
Маслов
А.А. Применение налогового законодательства по аналогии. //Налоговые споры:
теория и практика. – 2003. - №А. – октябрь.
26.
Налоговое
право России: Учебник для вузов. /Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.:
Бератор-Пресс, 2003. – 324с.
27.
Никитин
В.В. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: «Питер», 2003. – 213с.
28.
Основы
налогового права. Учебно-методическое пособие. /Под ред. А.А. Пепеляева. – М.:
Инвест-Фонд, 2002. – 327с.
29.
Пансков
В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов.
Издание 3-е доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического
развития, 2001. – 152с.
30.
Парыгина
В.А., Теедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники,
учебные пособия». – Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – 254с.
31.
Петров
А.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Дело и сервис, 2002. - 213с.
32.
Постатейный
комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. /Под ред.
А.Н. Гуева. – М: Инфра-М, 2000. - 562с.
33.
Разгулин
С.В. Об ответственности за неуплату исчисленных налогов. // Налоговые споры:
теория и практика. – 2003. - №А. – октябрь.
34.
Смирнов
К.Е. Налоги. //Право и экономика. – 2001. - № 11.
35.
Тотьев
К.Н. Налоговая база подоходного налога. //Законность. - №3. – 2001.
36.
Шаталов
С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой
(постатейный). – М.: Право, 2000. - 532с.
37.
Щур
Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис,
2002. - 287с.
Материалы судебной практики:
38.
Постановление
президиума ВАС РФ N 4243/03 от 07.10.2003. Иск о признании недействительным
решения налогового органа о привлечении к ответственности за отсутствие
налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц
удовлетворен правомерно, так как налоговая карточка в соответствии с Законом РФ
"О бухгалтерском учете" не относится к первичным документам и ее
отсутствие при правильном ведении бухгалтерского учета не образует состава
налогового правонарушения.// "Вестник ВАС РФ", - N 2,- 2004.
39.
Постановление
президиума ВАС РФ N 8641/02 от 19.11.2002.Доходом признается экономическая
выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее
оценки; сумма прибыли юридического лица, не распределенная среди учредителей и
направленная ими в предпринимательскую деятельность, не может быть признана
доходом этих учредителей.// "Вестник ВАС РФ",- N 5. – 2003.
40.
Постановление
президиума ВАС РФ N 8025/00 от 22.10.2002. Исковые требования о признании
недействительными постановлений налогового органа о привлечении к налоговой
ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и
перечислению сумм подоходного налога удовлетворены правомерно, так как
налогообложение процентов по вкладам осуществлялось отдельно от заработной
платы, выплачиваемой налоговым агентом, по правилам, предусмотренным Законом РФ
"О подоходном налоге с физических лиц".
41.
Постановление
ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/534/2003/2.В связи с тем что
налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным
предпринимателем в течение налогового периода предпринимательской деятельности,
у налогового органа отсутствовали правовые основания для взыскания штрафа за
несвоевременное представление предпринимателем декларации по налогу на доходы
физических лиц. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, -
2003.
42.
Постановление
ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/530/2003/2. Налоговый орган при
привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление в
установленный законом срок налоговой декларации на доходы физических лиц должен
проверять, осуществлял ли предприниматель в течение налогового периода
предпринимательскую деятельность, и с учетом этого обстоятельства решать вопрос
о привлечении или не привлечении лица к ответственности по ст. 119 НК РФ.
//"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.
Приложение
1.
Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
Налогоплательщики
(ст. 246 НК РФ)
|
Российские
организации |
Иностранные
организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через
постоянные представительства |
Иностранные
организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации |
Объект
налогообложения (ст. 247 НК РФ) - прибыль:
|
полученные
доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных
расходов (ст. 252, 254, 255, 259, 261, 262, 263, 264, 265 НК РФ) |
полученные
через постоянные представительства доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ),
уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов
(ст.252,254,255,259,261,262,263, 264, 265 НК РФ). |
доходы,
полученные от источников в Российской Федерации (ст. 309 НК РФ) |
Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ)
|
0%
- по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям,
эмитированным до 20 января 1997 г. (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) |
0%
- по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного
облигационного займа 1999 года (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) |
6%
- по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 1 пункта 3
ст. 284) |
- |
- |
- |
- |
10%
от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных
средств или контейнеров (подпункт 2 пункта 2 • ст. 284) |
15%
- по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным
бумагам (подпункт 1 пункта 4 ст. 284) |
15%
- по дивидендам, полученным от иностранных организаций (подпункт 2 пункта 3
ст. 284) |
15%
- по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3
ст. 284) |
15%
- по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3
ст. 284) |
- |
- |
20%
- с других доходов (подпункт 1 пункта 2 ст. 284) |
24%
- с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами |
24%
- с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами |
- |
[1]
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой
(постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 54.
[2]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.69
[3] Налоговый кодекс Российской
Федерации Ч.1 от 31.07.1998г № 146-ФЗ //СЗ РФ. – 1998. - № 31. - ст. 11
[4]
Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.// СЗ РФ.
– 2000. - № 32. - ст.232
[5]
Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия
«Учебники, учебные пособия» Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94
[6]
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой
(постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 28.
[7]
Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия
«Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94
[8]
Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ// СЗ РФ. –
2000. - № 32. - ст.209
[9]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.53
[10]
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой
(постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 36.
[11]
Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия
«Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 55.
[12]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.94
[13]
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.:
Омега-Л, 2002. - С. 23.
[14]
Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской
Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
[15]
Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис,
2002. – С.48.
[16]
Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской
Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
[17]
Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской
Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
[18]
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.211.
[19]
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.212.
[20]
Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской
Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
[21]
Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия
«Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 128.
[22]
Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис,
2002. – С.67.
[23]
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой
(постатейный). – М.:Право, 2000. - С. 54.
[24]
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2. - ст.215
[25]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.,: Бератор Пресс, 2003. – С.77.
[26]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.37.
[27]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.40.
[28]
Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А.
Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.145.
[29]
Завидов Б., Попов И.
Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные
фонды: Уголовно - правовая характеристика // Право и экономика. - 2000. - N
10.
|