Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Анализ данной таблицы
позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в
результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения
объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.
В процессе анализа
процентных доходов банка необходимо:
во–первых, установить темпы изменений общей
величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
во–вторых, произвести сопоставление их с
темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента
опережения (Ко):
, где ТРпд – темп роста
процентных доходов, ТРпа – темп роста процентных активов. В случае если
коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы
путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент
меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных
активов снижает их цену.
в–третьих, определить долю процентных доходов
в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля
приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает
деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную
ставку размещения для достижения определенных целей – вхождение на новый сектор
рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д);
в–четвертых, определить ту статью процентных
доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост
процентных доходов в целом.
К непроцентным доходам
в коммерческом банке относят:
- доходы от операций с ценными
бумагами;
- доходы от операций с иностранной
валютой;
- комиссионные доходы;
- прочие операционные доходы.
Анализ непроцентных
доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные
источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в
динамике.
Анализ непроцетных
расходов следует также начинать с формирования табл., аналогичной табл., где
рассмотрена их структура в динамике.
При анализе непроцентных
доходов необходимо:
во – первых, определить их удельный вес в общем
объеме доходов;
во – вторых, определить динамику абсолютного значения
непроцетных доходов и их удельного веса;
в – третьих, выявить наиболее доходные
непроцентные операции.
В числе непроцентных
доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют
следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию,
комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по
др. операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об
активизации банком операций по расчетно–кассовому обслуживанию клиентов, при
этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих
счетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходы
увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема
средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы
увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно–кассовое обслуживание.
В целом можно сказать,
что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности
банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными
бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентирован
на фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт в
силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может
свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об
уменьшении доли банка на кредитном рынке
Показателями,
анализирующими качество доходов банка являются:
1. , где СД –
совокупные доходы банка, СА- совокупные активы банка.
Коэффициент характеризует
сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает,
насколько эффективно осуществляются активные операции.
2. , где ОД –
операционные доходы банка, СА- совокупные активы банка.
Характеризует сумму
операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.
Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности
банка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к
основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.
Анализ расходов банка
осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры
расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы.
Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные
расходы и часть непроцентных[6].
К операционным расходам
банка относят (Приложение 2):
-
процентные
расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
-
по операциям с ценными
бумагами;
-
расходы по
обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно –
управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления,
затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи,
охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).
К неоперационным расходам
все прочие.
Для анализа следует
построить таблицу и круговую диаграмму, позволяющие оценить динамику долей
операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.
Операционные расходы
банка легче, чем другие виды, поддаются контролю и анализу, поскольку
значительная их часть (например, административно – хозяйственные расходы)
являются относительно постоянными и вполне прогнозируемыми.
В процессе исследования
следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и
непроцентные, аналогично анализу доходов.
Если в процессе анализа
выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это
отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк
привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в
банке.
Особое внимание
заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением
функционирования банка (административно-хозяйственные). При анализе расходов на
функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме
доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской
деятельностью осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примерно
до уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно,
т.к. значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата
работников банка.
В процессе анализа
расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и
относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить
основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые
управленческие решения.
В заключение анализа
доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам
с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (табл. 3).
Таблица 3. Доходы и
расходы коммерческого банка по видам
|
Доходы и расходы банка |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
1 |
Операционные доходы |
|
|
|
2 |
Операционные расходы |
|
|
|
3 |
Итого чистая операционная прибыль
(убыток)
(стр.1 – стр.2)
|
|
|
|
4 |
Процентные доходы |
|
|
|
5 |
Процентные расходы |
|
|
|
6 |
Итого чистая процентная прибыль
(убыток)
(стр.4 – стр.5)
|
|
|
|
7 |
Неоперационные доходы |
|
|
|
8 |
Неоперационные расходы |
|
|
|
9 |
Итого чистая неоперационная прибыль
(убыток)
(стр.7 – стр.8)
|
|
|
|
10 |
Всего доходов |
|
|
|
11 |
Всего расходов |
|
|
|
12 |
Прибыль (убыток) (стр.10– стр.11) |
|
|
|
При анализе обязательно
следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый рост
доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста
расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает
более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в
краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой
цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к
снижению прибыли банка.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|