Бухгалтерский анализ
|Итого по счету 26 |860 |2365 |260 | 615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519 |142255 |
Журнал – ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70,
84 за декабрь.
|Осно-ван|С кр-та счета |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн|25 |26 |Итого |
|ие |В д-т счета | | | | | | | | | | |. | | | |
| | | | | | | | | | | | |сум-| | | |
| | | | | | | | | | | | |мы | | | |
|Вед №12 |25 |3981 | |3990 |336 |324 |14960 |2885 |1923 |801 |53430 | | | |82630 |
| |Общепроизводств| | | | | | | | | | | | | | |
| |. расходы | | | | | | | | | | | | | | |
| |20 Основное | |62724| |660 |615 |188972|36445|24296|10124|674900| |82630|142255|1223621 |
| |производство | | | | | | | | | | | | | | |
| |Итого по сч. |3981 |62724|3990 |996 |939 |203932|39330|26219|10925|728330| |82630|142255|1306251 |
| |20, 25 | | | | | | | | | | | | | | |
|Вед № 15| 26 |860 |2365 | |260 |615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519| | |142255 |
| |Общехозяйственн| | | | | | | | | | | | | | |
| |ые расходы | | | | | | | | | | | | | | |
| |Всего по |4841 |65089|3990 |1256 |1554|230140|44384|29589|12329|821930|8519|82630|142255|1448506 |
| |журналу | | | | | | | | | | | | | | |
Журнал – ордер № 10/1
по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65,
69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.
|С кр-та счета |02 |10/1 |10/5|12/1|13 |20 |25 |26 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн.|Итого |
|В д-т счета | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |суммы| |
| 12/2 МБП в эксплуатации| | | |3108| | | | | | | | | | |3108 |
| 40 Готовая продукция | | | | | | | | | | | | | | | |
|46 Реализация | | | | | |136960| | | | | | | | |136960 |
| 69/2 Расчеты по соц. | | | | | | | | | | | | | |9639 |9639 |
|cтраху | | | | | | | | | | | | | | | |
| 70 Расчеты по оплате | | | | | | | | |8219 |8219 | | | | |16438 |
|труда | | | | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | |3108| |136960| | |8219 |8219 | | | |9639 |166145 |
|Всего по журналу-ордеру |4841|65089|3990|1256|1554| |82630|142255|230140|44384|29589|12329|821930|8519 |1448506|
|№10 | | | | | | | | | | | | | | | |
|Всего |4841|65089|3990|4364|1554|136960|82630|142255|238359|52603|29589|12329|821930|18158|1614651|
Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.
Журнал хозяйственных операций.
|№ |Содержание хозяйственных операций |Сумма |Д |К |
|1. |Сданы заказчикам выполненные работы и | | | |
| |предъявлены счета на оплату |236320 | | |
| |НДС – 20% |47264 |46 |68/2 |
| |Итого |283584 |62 |46 |
|2. |Зачтена сумма ранее полученных авансов от | | | |
| |заказчиков по выполненным и сданным работам | | | |
| |НДС – 20% |60000 | | |
| |Итого |12000 |68/2 |64 |
| | |72000 |64 |62 |
|3 |Списана фактическая себестоимость выполненных| | | |
| |и сданных заказчикам работ на сумму |136960 |46 |20 |
|4 |Списана фактическая себестоимость отгруженной| | | |
| |со склада готовой продукции |26630 |46 |40 |
Сумма реализованной продукции –236320
Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%
236320 * 2,5% = 5908
Дт 26 кт 67 - 5908
Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке
1,5%
236320 * 1,5% = 3545
Дт 80 кт 68/4 - 3545
Журнал-ордер №11
по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.
|с кредита счета |40 |46 |62 |итого |
|в дебет счета | | | | |
|50 “Касса” | | |1800 |1800 |
|51 “Расчетный счет” | | |120000 |154000 |
| | | |34000 | |
|46 “Реализация” |26630 | | |26630 |
|62 “Расчеты с покупателями и | |283584 | |283584 |
|заказчиками” | | | | |
|64 “Авансы полученные” | | |72000 |72000 |
|Итого |26630 |283584 |227800 |538014 |
Раздел 8. Учет финансовых результатов.
Справка № 1.
|№ пп|Наименование показателя |Сумма |
|1 |Валовая выручка за отчетный месяц без НДС |236320 |
|2 |Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) |163590 |
|3 |Финансовый результат |+72730 |
| |Прибыль (+) | |
| |Убыток (-) | |
Полученная прибыль:
Дт 46 кт 80 72730
Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества:
(1635240 * 2%) : 4 = 8176
Дт 80 кт 68/5 8176
Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.
|№ |Содержание операции |Сумма |
|п/п | | |
|1. |Валовая выручка за отчетный год |55293120 |
|2. |Себестоимость реализованной продукции |52614450 |
|3. |Балансовая прибыль от реализации продукции |2678670 |
|4. |Внереализационные доходы |- |
|5. |Итого балансовая прибыль |2678670 |
|6. |Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты| |
| | |2489277 |
|7. |Балансовая прибыль подлежащая налогообложению |189393 |
|8. |Ставка налога на прибыль (35%) |35% |
| |в том числе: Федеральный бюджет (13%) |13% |
| |Территориальный бюджет (22%) |22% |
|9. |Сумма налога на прибыль всего: |66288 |
| |в том числе: Федеральный бюджет (13%) |24622 |
| |Территориальный бюджет (22%) |41666 |
|10. |Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия| |
| | |123105 |
Реформация баланса
Д 80 189393
К 81/1 66288
К 81/2 123105
Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)
66288 –38515 =27773
Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц
123105 - 89869 = 33236
Журнал – ордер №15
по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.
|№ |Основание |С кредита сч.80|С кредита |С кредита |Итого |
|зап | |в дебет счетов |сч.81/1 в |сч.88/1 в | |
| | | |дебет счетов |дебет счетов | |
| | |46 |50 |80 |80 | |
|1. |Бухгалтерская | | | | | |
| |справка № 1 |72730 | | | |72730 |
|2. |Бухгалтерская | | | | | |
| |справка № 2 | | | | | |
|3. |Реформация баланса | | |66288 |123105 |189393 |
| |Итого: |72730 | |66288 |123105 |262123 |
Бухгалтерский баланс на 1 января.
|№ сч.|Актив |Сумма |№ |Пассив |Сумма |
| | | |сч. | | |
|01 |Основные средства |507260 |02 |Износ осн. средств |103021 |
|04 |НМА |76436 |05 |Износ НМА |25479 |
|10/1 |Материалы |245909 |13 |Износ МБП |143716 |
|10/3 |Топливо |28352 |60 |Расчеты с |1080 |
| | | | |поставщиками | |
|10/5 |Запасные части |198154 |64 |Авансы полученные |151360 |
|12/1 |МБП в запасе |162382 |67 |Расчеты по |16262 |
| | | | |внебюд-жетным | |
| | | | |платежам | |
|12/2 |МБП в эксплуатации |287432 |68/1|Налог на прибыль |27773 |
|19/3 |НДС по приобретенным |2311 |68/2|НДС к уплате в бюджет|73078 |
| |материальным ресурсам| | | | |
|19/4 |НДС по приобретенным |1982 |68/3|Подоходный налог |85660 |
| |МБП | | | | |
|20 |Основное производство|1269927 |68/4|Налог на содержание |11999 |
| | | | |соц.сферы | |
|40 |Готовая продукция |196827 |68/5|Налог на имущество |8176 |
|50 |Касса |7815 |69/1|Пенсионный фонд |238359 |
|51 |Расчетный счет |199331 |69/2|Фонд социального |42964 |
| | | | |страхования | |
|62 |Расчеты с |224074 |69/3|Фонд обязательного |29589 |
| |покупателями и | | |мед. страхования | |
| |заказчиками | | | | |
|71 |Расчеты с |1990 |69/4|Фонд занятости |12329 |
| |подотчетными лицами | | | | |
|76 |Расчеты с дебиторами |4553 |70 |Расчеты по оплате |862102 |
| | | | |труда | |
| | | |76 |Расчеты с кредиторами|26228 |
| | |- |85 |Уставный капитал |1000000 |
| | | |87/1|Добавочн. капитал |86324 |
| | | |88/1|Нерасп.прибыль |33236 |
| | | | |отчетн.года | |
| | | |88/3|Нерасп.прибыль |436000 |
| | | | |прошлых лет | |
| |БАЛАНС |3414735 | |БАЛАНС |3414735 |
Главная книга счет № 01 «Основные средства»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №08 |счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
|Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц |
| |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | |
| |№ 16 |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | |
| | | | | | | | |490900 | | |
|01.12 |16360 | | | | |16360 |- |507260 | |01.01 |
Главная книга счет № 02 «Износ основных средств»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №___|счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
|Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц |
| |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | |
| |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | |
| | | | | | | | | |98180 | |
|01.12 | | | | | | |4841 |- |103021 |01.01 |
Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №___|счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
|Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц |
| |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | |
| |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | |
| | | | | | | | |76436 | | |
|01.12 | | | | | | | |76436 | |01.01 |
Главная книга счет № 05 «Износ НМА»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №___|счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
|Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц |
| |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | |
| |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | |
| | | | | | | | | |25479 | |
| | | | | | | | |- |25479 |01.01 |
|01.12 | | | | | | | | | | |
Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №60 |счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
|Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц |
| |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | |
| |№ 6 |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | |
| | | | | | | | |- |- | |
|01.12 |16360 | | | | |16360 |16360 |- |- |01.01 |
Главная книга счет № 10/1 «Материалы»
| |Обороты по дебету |Сальдо | |
| |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | |
| |счета №60 |счета №60 |счета №71 |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|