Управление кредитными рисками и способы оценки кредитоспособности заемщика

|023 |Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета| |

| |НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) |40 605 185|

|024 |Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018 |8 730 115 |

|025 |Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 |

| |49 335 300 |

5. Реализация (один оборот)

Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21”

02 1995г.

| |тов. |в валюте|(руб.) | |НДС (руб.) |(руб.) |

|Парфюмерия |3820 |4 |17 600 |15 280 |55 334 980 |67 232 000 |

| | | | | | | |

|Итого: 15 280 |

|55 334 980 67 232 000 |

|030 |Стоимость товара без учета НДС (руб.) |55 334 980 |

|031 |Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 |11 897 020 |

|032 |Таможенная пошлина_________% | |

|033 |Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% | |

|034 |Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 |67 232 000 |

6. Издержки (один оборот)

|Издержки, облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |

| |относимая на |на фин. рез., с НДС (руб.)|

| |себестоимость, с НДС | |

| |(руб.) | |

|Транспортные расходы |1 500 000 |- |

|Погрузка, разгрузка, укладка|- |- |

|Складские расходы |- |- |

|Оплата посреднических услуг |- |- |

| | | |

|Прочие расходы |- |- |

|ИТОГО: |040 |1 500 000 |041 |- |

|042|Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 |1 500 000 |

|043|НДС 042 х 018 |265 432 |

|044|Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 |1 234 568 |

|045|Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 | - |

|Издержки, не облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |

|(кроме банк. % и страх. |относимая на |на фин. рез. |

|платы) |себестоимость. | |

|Процент за конвертацию |939 720 | |

|(руб.) | | |

|Транспортн. и погрузочн. | | |

|расходы при экспорте и | | |

|транзите | | |

| | | |

|ИТОГО: |050 |939 720 |051 | |

7. Оборачиваемость

|061 |Срок одного оборота средств (мес.) |1 |

|062 |Срок возврата заемных средств (мес.) |3 |

|063 |Число оборотов 062/061 |3 |

8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности

|Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) |Сумма (руб.) |

|070 |Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 |17 896 700 |

|071 |Сумма НДС 070 х 018 |3 166 906 |

|072 |НДС к перечислению в бюджет 071-043 |2 901 474 |

|080 |Сумма процента за пользование кредитом на | |

| |себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.)|17 875 000 |

|081 |Сумма процента за пользование кредитом на | |

| |финансовые результаты 011-080 (руб.) |875 000 |

|082 |Сумма страхового платежа (руб.), если есть |5 000 000 |

|Расчет получаемой прибыли (руб.) |Сумма (руб.) |

|090 |Валовая прибыль за один оборот 070-071 или | |

| |(030-023 при экспорте) |14 729 794 |

|091 |Издержки на себестоимость без НДС 044+050 |2 174 288 |

|092 |Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51 | |

|093 |Прибыль без издержек 090-091-092 |12 555 506 |

|094 |Налогообл. приб. |19 791 518 |

| |(090-091-(033-022))х063-080 | |

|095 |Налог на прибыль (094 х ________%)/100 |6 927 031 |

|096 |Чистая прибыль 094-095 |12 864 487 |

|097 |Остается в распоряжении -96-092-081-082 |6 989 487 |

|100 |Страхователем получено (070х063)+015 |103 690 100 |

|101 |Издержки (040+041+050+051) х 063 |7 319 160 |

|102 |Сумма кредита 010 |50 000 000 |

|103 |Проценты за кредит 011 |18 750 000 |

|104 |НДС в бюджет 072 х 063 |8 704 422 |

|105 |Налог на прибыль 095 |6 927 031 |

|106 |Страховой платеж 082 |5 000 000 |

|107 |Расчеты с партнерами 097х(013/010+013) |- |

|108 |_________________________________________ | |

|109 |ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) |96 700 613 |

|110 |ИТОГО: 100-109 |6 989 487 |

|Показатели эффективности |

|120 |Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063) |0,15 |

|121 |Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 |0,14 |

3.2 Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его

отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс,

составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и

показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и

капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку

о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей

работы.

Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку

конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить

представление о данном заемщике.

Я рекомендую кредитным отделам банков предлагать заполнить ее всем

потенциальным заемщикам.

Сводная справка о финансовом состоянии

предприятия “N”

(название предприятия)

на “ Х ” ХХ 199__г.

|Заемные средства |

|Таганское отделение |в рублях 100 000 тыс. |185 |6.09.93 |

|СБ РФ | | |г. |

|Эргобанк |в рублях 50 000 тыс. |160 | - |

| | | | |

|ИТОГО: | |

|Денежные средства |

|Счета (р/с, валютный,|Название банка и его реквизиты |Остаток на дату |

|ссудный, т.п.), | |составления |

|касса, депозит | |справки |

|р/сч. |КБ “Российский кредит” р/сч. |100 тыс. |

| |462416 | |

|касса | |500 тыс |

|в/сч. |КБ “Российский кредит” 1043070826 |200 тыс. |

| | | |

|ИТОГО: | |_______________ |

|Основные средства и капитальные вложения (тыс. руб.) |

|Остаток средств на счете |4063 |

|01 | |

|Остаток средств на счете |- |

|02 | |

|Остаток средств на счете |- |

|08 | |

|Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная |

|стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08 |

|Автомобиль |г. Москва |1995 |4063 |- |- |

| | | | | | |

|Товары, материалы |

|Остаток средств на счете |- |

|10 | |

|Остаток средств на счете |- |

|12 | |

|Остаток средств на счете |3 900 тыс. руб. |

|41 | |

|Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость |

|которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41 |

|Парфюмерия |г.Москва |шт. |290 |3 900 тыс.|887 долл. США |

| | | | | | |

|ИТОГО: |3 900 тыс.|887 долл. США |

|Обязательства перед третьими лицами |

|обязательство| |(указать в |по |я | |

| | | |у |тва | |

| | | | | |Н/П |

|ТОО “Григ” |договор №4, |2300 тыс. |- |- |Н |

| |6.01.95 | | | | |

| | | | | |Н/П |

|ИТОГО: |_____________ | |

Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное

зачеркнуть)

|Сведения о кредитной задолженности |

|Общая кредиторская задолженность |50 000 |

|Просроченная кредиторская задолженность в том числе|- |

|Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 % |

|от суммы общей кредиторской задолженности |

| | | |ам | | |

| | | | | |Н/П |

|Эргобанк |ссуда |50 000 000 |- |- |Н |

| | | | | |Н/П |

|ИТОГО: |_____________ | |

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное

зачеркнуть)

|Сведения о дебиторской задолженности |

|Общая дебиторская задолженность |_____________________ |

|Просроченная дебиторская задолженность в том числе |_____________________ |

|Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от |

|общей суммы дебиторской задолженности |

| |(бюджет, оплата|в рублях или |я |го | |

| | | |ам | | |

| | | | | |Н/П |

|ТОО “Лотос” |оплата за |5000 тыс. |08.95 |- |П |

| | | | | |Н/П |

|ИТОГО: |_____________ | |

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное

зачеркнуть)

Руководитель предприятия __________________ (____________)

Главный бухгалтер __________________ (____________)

Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной

справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его

вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т.

е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении

руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету

предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская

задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что

предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит

по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном

кредитном риске, которому может подвергнуться банк.

Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку

данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих

предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой

документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-

план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения

операций и т.д. В частности, документ должен включать:

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Управление кредитными рисками и способы оценки кредитоспособности заемщика