Отчет по практике в Банке АСАКА

структурам - 64,4%. Задолженности по просроченным ссудам и процентам нет.

Всего за 1 квартал 1999 года было выдано 22 кредита. Все кредиты и проценты

по ним уплачивались своевременно.

Во исполнение Указа Президента Республики Узбекистан по поддержке

предпринимательства из общего числа выданных кредитов 12 кредитов по

состоянию на 01.04.99г. были направлены на кредитование малого и

частного предпринимательства.

Во исполнение Указов Президента Республики Узбекистан «О мерах по

повышению ответственности руководителей предприятий и организаций за

своевременное проведение расчетов в народном хозяйстве» от 12.05.95г. и «О

мерах по укреплению платежной дисциплины и системы взаиморасчетов» от

24.01.96г. кредитным отделом систематически проводится работа с

предприятиями и организациями по снижению дебиторско-кредиторской

задолженности. В Ташкентском городском отделении банка «Асака» была

произведена инвентаризация по дебиторско-кредиторской задолженности по

состоянию на 01.09.98г. Были предъявлены требования к руководителям 175

организаций с просьбой представить объяснительные записки о причинах

образования просроченной задолженности и мероприятия по ее ликвидации.

Проведены совещания с руководителями 68 организаций по вопросу погашения

просроченной задолженности.

В Ташкентском городском отделении банка «Асака» нет предприятий и

организаций объявленных банкротами и неплатежеспособными.

Кредит - форма движения ссудного капитала.

Банковский кредит - кредит, предоставляемый банками разных типов и видов.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются

хоз.органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке

субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор - лицо, предоставляющее свое временно свободные средства в

распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - лицо, получающее

средства в пользование и обязанное возвратить в установленный срок. Что

касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь выступают

в двух лицах, как кредитор и как заемщик, т.к. банки работают на

привлеченных средствах и перед хоз.органами, владельцами средств

выступают в качестве заемщика. Перераспределяя ресурсы на выдачу ссуд,

банки выступают как кредиторы. То же самое относится и к хоз.орагнам,

населению и государству, которые помещают свои средства в банке. Кредиты

по срокам пользования подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и

краткосрочные.

Краткосрочный кредит - это ссуда, которая предоставляется на срок до

12 месяцев. Длительность зависит от сроков, окупаемости и других условий

кредитуемого предприятия.

Среднесрочный кредит - ссуда, выдаваемая на срок от 1 года до 3 лет.

Потребность в таком кредите зависит от специфики производственного цикла и

условий сделок. Такие кредиты выдаются хоз.субъектам на быстроокупаемые и

высокоэффективные мероприятия, связанных с освоением новых видов продукции

и новых технологических процессов, реконструкции и модернизации

производства. Конкретный срок кредита устанавливается на основе

оборачиваемости кредитуемых ценностей и окупаемости затрат.

Долгосрочный кредит выдается на срок более 5 лет на инвестиционные

цели, связанные с затратами по строительству, реконструкции перевооружению

объектов производственного и социального назначения.

По состоянию на 01.01.99г. среднесрочные и долгосрочные кредиты

Ташкентским городским отделением не выдавались. Однако в 1997 году, когда

ОПЕРУ банка «Асака» не было самостоятельной структурной единицей банка

«Асака» выдача среднесрочных кредитов имела место на строительство

автосалонов и мастерских для реализации и тех.обслуживания автомобилей

производства АО «УзДЭУавто».

Для получения кредита предприятие-заемщик представляет в банк:

n ходатайство;

n кредитную заявку;

n бухгалтерский баланс за последний отчетный период для определения

финансового состояния предприятия;

n бизнес-план;

n отчет о прибылях и убытках;

n расчет оборачиваемости оборотных средств;

n справку о наличии заемных средств у других кредиторов и свободных

средств, хранящихся в других банках.

n отчет о движении денежных потоков.

Для обеспечения гарантии возврата кредита заключается договор залога

имущества, который заверяется нотариально и регистрируется в органах

юстиции. После этого заключается договор страхования заложенного

имущества. Затем после тщательного изучения документации работник банка

оформляет заключение, которое с приложением к нему всей необходимой

документации направляется на рассмотрение Кредитного комитета. Исходя из

своих полномочий Кредитный комитет в течение трех дней принимает

соответствующее решение. После положительного решения Кредитного комитета

заключается кредитный договор, в котором предусматривается:

n цель и сумма кредита.

n порядок и форма его выдачи, сроки погашения, установленные из

размера кредитной линии и фактической задолженности;

n размер процентных ставок, порядок их начисления и уплаты

n права и ответственность сторон при выдаче и погашении кредита

n перечень сведений, расчетов и других документов, необходимых для

предоставления кредита и их периодичность;

n ежеквартальная проверка на месте состояния бухгалтерского и

складского учета, целевого использования кредита, обеспечение

возврата и другие вопросы.

После представления клиентами пакета документов на выдачу кредита,

работник кредитного отдела тщательно их изучает, определяет основные

показатели кредитоспособности и готовит заключение.

Основными показателями кредитоспособности являются :

1. коэффициент покрытия

2. коэффициент ликвидности

3. коэффициент автономии

4. наличие собственных оборотных средств.

КП = отношению ликвидных средств и материальных ценностей к краткосрочным

обязательствам. К ликвидным средствам относятся денежные средства,

валютные средства, ср-ва в кассе, цен.бумаги, краткосрочные вложения,

расчеты с получателями и заказчиками, авансовые платежи, расходы будущих

периодов, готовая продукция, материальные ценности, расчеты с бюджетом,

расчеты с персоналом, производственные запасы, незавершенное

строительство, товары для перепродажи.

Финансовое состояние может считаться благополучным если ликвидные активы

превышают краткосрочные обязательства в 2 раза.

КЛ= отношение денежных средств и легко реализуемых требований к

краткосрочным обязательствам. К легкореализуемым средствам относятся те же

статьи баланса, без учета материальных ценностей. Значение данного

коэффициента не должно быть меньше единицы.

КА = отношение собственных источников к пассиву баланса в процентном

соотношении.

Собственный капитал - это уставный капитал, резервный капитал, доходы

будущих периодов, нераспределенная прибыль, резервы по предстоящим расходам

и др.

Риск кредита считается сведенным к минимальному, если этот коэффициент

более 60%.

НСОС = разница между собственными средствами (Iраздел пассива баланса) и

активами ( I раздел актива баланса).

Исходя из полученных результатов по этим коэффициентам, банк относит

хоз.орган к соответствующему классу кредитоспособности и в зависимости от

класса строит кредитные взаимоотношения. Если предприятие относится к I

классу кредитоспособности, то может быть выдан доверительный кредит и

предусмотрены льготы. Если ко II классу, то кредиты выдаются на общем

основании. К третьему классу относятся некредитоспособные, не кредитуется.

Кредитование может осуществляться по отдельному ссудному счету без открытия

кредитной линии и с открытием кредитной линии на следующие цели : оплата

денежно-расчетных документов за товаро-материальные ценности, выполненные

работ и оказанные услуги, на открытие аккредитива, сроком действия не более

30 дней по основному виду деятельности заемщика.

Кредитование «без открытия кредитной линии» осуществляется исполнение

денежно-расчетных документов на оплату товаров и услуг предусмотренных в

кредитном договоре. Вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в

индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной

целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении

ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. Погашаются такие кредиты: а)

путем взыскания ссуды с основного депозитного счета; б) досрочно -

зачислением на ссудный счет средств платежным поручением с его депозитного

счета; в) при использовании банком обязательств по поручительству и

страховки и реализации залога.

Выдача ссуд «с открытием кредитной линии» оформляется гарантийным

обязательством банка, которым банк принимает на себя обязанности,

гарантирующие заемщику беспрепятственное предоставление кредита в пределах

установленного кредитным договором размера кредита, срока и лимита

кредитования не зависимо от состояния кор.счета. Гарантийное обязательство

составляется в 2-х экземплярах, один из которых по распоряжению

руководства передается в бухгалтерию для учета на внебалансовом счете 9925,

другой хранится в кредитном деле клиента. На сумму неиспользованного

остатка лимита кредитования клиент уплачивает комиссию за обязательство по

договоренности.

Выданные кредиты оформляются срочным обязательством, которое

приходуется на внебалансовом счете 9921.

При наступлении срока погашения и отсутствия денежных средств на

счете клиента кредит предъявляется к взысканию через счет просроченных

ссуд. Одновременно банк направляет уведомление вышестоящей организации,

выдавшей гарантийное обязательство о необходимости погашения данной

просроченной задолженности и процентов. Погашение кредита производится

банком в сроки, предусмотренные в кредитном договоре. При образовании

просроченной задолженности по ссуде выдача новых ссуд приостанавливается до

полного его погашения . Начисление процентов по просроченным кредитам

производится до 90 дней. По истечении указанного срока дальнейшее их

начисление прекращается. Начисленные но не погашенные в срок просроченные

проценты по кредитам оформляются срочным обязательством и приходуются по

внебалансовому счету 9946. На сумму задолженности по просроченным ссудам и

просроченным процентам выписывается ремарка ( или сигнальная карточка),

которая помещается в картотеку-2.

В ТГО банка «Асака» количество выдаваемых ссуд «без открытия

кредитной линии» составляет 99% от общего количества выдаваемых кредитов,

а «с открытием кредитной линии» - 1 %.

Центральным банком Республики Узбекистан устанавливается процентная

ставка рефинансирования. Цена кредита регулируется нормой ставки

рефинансирования и не может превышать предельного значения,

устанавливаемого с учетом уровня себестоимости продукции и услуг. В момент

прохождения производственной практики процент за срочные кредиты составил

36% годовых или 3,0% месячных . При несвоевременном погашении кредита

сроком до 30 дней процентная ставка увеличивается против уставной в 1,3% в

месяц, при задержке более 30 дней 1,5% в месяц.

Банк постоянно проверяет экономические показатели предприятия,

следит за выполнением условия кредитного договора , проверяет эффективность

и целевое использование кредита, проводит проверки на местах по проверки

достоверности баланса и данных бух.учета, а также состояние дебиторско-

кредиторской задолженности.

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, при выявлении

фактов не достоверности предъявленных отчетных данных или если предприятие

на отчетную дату выйдет с убытками банк имеет право прекратить выдачу

кредита и досрочно взыскать раннее выданную ссуду. Убыточным организациям

которые имеют долги перед поставщиками, бюджетом и др.(картотеку-2) банк

кредитов не выдает.

При невыполнении предприятием своих обязательств:

n банк направляет претензионное письмо с предупреждением о

прекращении кредитования;

n в случае несвоевременной оплаты процентов за пользование кредитом,

а также отсутствия перспектив погашения кредита в установленные

сроки банк направляет претензионное письмо с предупреждением о

применении санкций, предусмотренных в Законе Республики Узбекистан

«О банкротстве».

n в случае установления фактов нарушений бух.учета банк прекращает

кредитование и сообщает об этом в налоговую инспекцию.

В ТГО банка «Асака» на момент прохождения практики по состоянию на

01.05.99г. предприятий, имеющих просроченную задолженность по кредитам и

процентам за пользование ссудой нет.

Однако производился анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятий и организаций, допустивших убытки по результатам финансово-

хозяйтственной деятельности. Так например СП « Тадж» имели убытки.

Основным видом деятельности СП «Тадж» является производство кондитерских

изделий в большом ассортименте. Для создания собственной базы все средства

в течение двух лет направлялись на реконструкцию производственных площадей,

приобретение моноблочной линии по выпуску шоколадных изделий и сырья, при

этом не прибегая к заемным средствам. В настоящее время закончена

реконструкция и капитальный ремонт производственного цеха, административно-

бытовых зданий, т.е. созданы условия для начала производственной

деятельности, ведется монтаж и апробация двух линий по изготовлению

шоколадных изделий. В 1999 году за счет пуска производства убытки будут

погашены. ООО «АННА» имеет убытки в сумме 5512,0 тыс.сум. Основным видом

деятельности является поставка и реализация металлопродукции из России и

Украины. Выручка от реализации составила 1369745,3 тыс.сум. Получена

прибыль. Убыток образовался за счет отрицательных курсовых валютных

разниц.

Кредитование по контокоррентному счету. Этот счет является активно-

пассивным, т.е. имеет как активное так и пассивное сальдо. При открытии

контокоррентного счета основной депозитный счет закрывается.

Контокоррентный счет банк открывает таким заемщикам с которыми он имеет

длительные и прочные отношения. Контокоррентные отношения между клиентом и

банком являются добровольными. Контокоррентный кредит по своей сути это

бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо

счета. Этот кредит предоставляется для финансирования текущего

производства и не связан с финансированием инвестиций. Клиент пользуется

этим кредитом в пределах лимита кредитования. Т.е. даже если у него нет

денег на счете, то в пределах лимита кредитования он оплачивает свои

расходы, которые записываются в дебет счета. А все поступления заносятся в

кредит. И если зачисленная выручка превысит сумму долга, то остаток по

счету будет кредитовым, не изменяя цели назначения контокоррентного счета.

Выдача такого кредита происходит оплатой денежно-расчетных документов за

товары, выполненные работы и оказанные услуги. Зар.плата, платежи в бюджет

и др. Расходы осуществляются в пределах кредитового остатка на счете.

Погашение происходит при зачислении выручки от реализации продукции,

выполненных работ и услуг. Проценты двойные - по дебету клиент уплачивает

проценты как за кредит согласно кредитного договора, а по кредиту, как

проценты за обслуживание по банковскому договору. Этот счет действует 12

месяцев. Банк может прекратить кредитование, если обнаружится ухудшение

финансового состояния, возможность понести убытки банком, или какие либо

нарушения кредитного договора. В ТГО банка «Асака» контокоррентный счет не

применяется.

Овердрафт - - форма контокоррентного счета. Здесь разрешается

дебетовое сальдо по основному депозитному счету клиента. Разрешается только

самым надежным клиентам. Оплата производится также как и по

контокоррентному счету за товары и слуги, а зар.плата и другие платежи в

пределах кредитового остатка. При овердрафте на конец месяца обязательно

должен быть кредитовый остаток. В ТГО банка «Асака» на момент прохождения

практики был допущен овердрафт АО «Омари». Этот клиент относится к

финансово устойчивым предприятиям и является первоклассным заемщикам, с

банком его связывает долгое сотрудничество. АО «Омари» не хватило средств

на депозитном счете для оплаты сырья. Оплатить нужно было именно в этот

день, иначе эта выгодная для предприятия сделка могла не состояться. Банк

разрешил допустить дебетовое сальдо по счету АО «Омари» в пределах

данного платежа. Однако погашен данный овердрафт был в течение 2 часов за

счет поступающих средств на счет АО «Омари».

Доверительный кредит - бланковый кредит предоставляется без

конкретного обеспечения первоклассным заемщикам, с которыми банк имеет

давние связи и не имеет претензий. Кредит выдается для удовлетворения

потребностей, возникших в ходе производственного процесса и носит

кратковременный характер от одного до трех месяцев. Так как ссуда выдается

без обеспечения, то и проценты по этому виду кредитов более высокие. Для

получения кредита клиент предоставляет ходатайство-заявление с размером и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6