Документарные операции, как форма банковских расчетов.

банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без

предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив не образует

никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-

эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв

аккредитива остается без юридической силы. Следовательно, отзывной

аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он

никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться в

деловых отношениях между партнерами, которые известны друг другу как

заслуживающие взаимного доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется

крайне редко. Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на

открытие была четко указана форма аккредитива, поскольку, если отсутствует

соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.

Унифицированные правила все же предусматривают два случая, когда банк-

эмитент отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку,

уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или

негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или

негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об

изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам

соответствуют условиям аккредитива[9]», а также предоставит возмещение

другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по

отзывному аккредитиву[10]», если этот банк произвел платеж против

документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие

документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об

изменении/аннуляции аккредитива.

Безотзывный аккредитив. (Irrevocable L/C).

Безотзывный аккредитив дает бенефициару высокую степень уверенности,

что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия

аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные

документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязательство

платежа банка-эмитента[11]. Преимущества использования безотзывного

аккредитива для бенефициара неоспоримо, так как экспортер получает

обязательство банка, а не просто обещание контрагента по контракту.

Продавец прекрасно отдает себе отчет о том, что получит платеж по своему

требованию, только если сам выполнит условия аккредитива, в частности

представит в срок действия последнего перечисленные в нем документы. Банк

со своей стороны является окончательно связанным – это означает, что даже в

случае неисполнения в срок своих обязательств его клиентом, неспособным по

той или иной причине произвести платеж в срок, банк не освобождается от

данных обязательств инопродавцу.

Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном

аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков.

Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия

аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего

поручения банку-эмитенту. Частичное принятие изменений, содержащихся в

одном и том же извещении об изменении, не разрешается и, как следствие, не

будет действительным[12].

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-

корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь

поручить авизовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки

зрения дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются

на подтвержденные (Confirmed) и неподтвержденные (Unconfirmed).

Безотзывный неподтвержденный аккредитив.

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь

авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает

никакого обязательства платежа и, таким образом, не обязан производить его

по документам, предоставленным бенефициаром.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за

границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том

случае, когда политический риск и риск перевода средств незначительны. Если

банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком,

открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую

ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях

быстрого проведения операций в интересах клиента.

Безотзывный подтвержденный аккредитив.

Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем

самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим

аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар

наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически

равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести

платеж. Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается – в

большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране

экспортера.

В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это мало

приемлемо, так как в большинстве случаев подтверждение российскими банками

аккредитивов, открытых инобанками в пользу российских организаций и частных

фирм, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские

банки совершают платежи по аккредитивам клиентов-экспортеров, как правило,

только после получения соответствующего возмещения от иностранных банков-

эмитентов. В отдельных случаях экспортеры все же могут по договоренности со

своими банками пользоваться их кредитами, но в ограниченных размерах.

Поэтому иногда для российских экспортеров вполне правильным выглядит

желание добиться подтверждения экспортных аккредитивов третьими банками,

крупными инокорреспондентами российского банка, хотя это и не всегда

выгодно, поскольку ведет к замораживанию средств банка-эмитента (банка-

импортера) и тем самым вызывает дополнительные расходы.

У банка-корреспондента всегда может найтись множество причин для

отклонения поручения на подтверждение аккредитива. Поэтому российским

экспортерам можно рекомендовать перед заключением сделки и окончательным

подписанием контракта проконсультироваться в банке по вопросу о том, будет

ли последний подтверждать аккредитив той или иной страны, исходящий от того

или иного банка, и на каких условиях.

Согласно международной практике экспортеру безотзывный, подтвержденный

«домашним банком» аккредитив предоставляет наибольшие гарантии. Остающийся

и после этого валютный риск может быть застрахован валютными срочными

контрактами, если можно предвидеть срок (период) поступления платежа. Хотя

даже если дата платежа не определена с самого начала, банки, участвующие в

валютной операции, могут в большинстве случаев предложить выгодное решение.

Таким образом, банк, подтвердивший аккредитив, становится обязанным

перед бенефициаром своевременно произвести обусловленные аккредитивом

платежи. Подтверждающий банк принимает на себя те же обязательства, что и

банк эмитент. То есть, в случае подтверждения аккредитива другим банком у

экспортера появляется уверенность, что ему могут быть покрыты те риски,

которые не обеспечены банком эмитентом.

Покрытые и непокрытые аккредитивы.

Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных

рисков, требуют при подтверждении немедленного перевода средств в покрытие

предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название

покрытых аккредитивов.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент

предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные

средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-

эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Покрытие может предоставляться несколькими способами:

. Путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета

исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;

. Путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму

аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения

аккредитива на исполнение;

. Посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов

покрытия в исполняющем банке.

Часто на практике российские банки стремятся уйти от покрытых

аккредитивов и (вместо покрытия) выставляют подтвержденное рамбурсное

обязательство, хотя за него в отличие от покрытия необходимо платить

комиссию.

Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств

импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по нему. При

открытии покрытого безотзывного аккредитива банк импортера дебетует текущий

счет своего клиента на сумму аккредитива и бронирует ее на особом счете с

момента открытия аккредитива до срока истечения его действия. По истечении

этого срока неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма

аккредитива восстанавливается на счет клиента. Импортер несет практически

двойные расходы по аккредитиву, так как вынужден оплачивать комиссионные

расходы банкам, при расчетах за товар, не говоря уже о заморозке средств на

срок всей операции. В такой ситуации импортер старается избегать

подтверждения аккредитивов, и при нормальных условиях внешнеторговых

взаимоотношений подтверждение требуется экспортерам лишь в том случае,

когда они не доверяют банку-эмитенту.

Следовательно, аккредитивы подразделяются еще и по способу обеспечения

платежа на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть

четко указано каким способом он исполняется.

1.2.8. Виды аккредитивов и способы их исполнения

. Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов). Немедленное

получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов.

Платеж наличными согласован.

. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Получение суммы,

указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по

векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента

(дисконта) по векселю после выдачи документов.

. Аккредитив с рассрочкой платежа. Получение суммы, указанной в документах

по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован.

Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи

документов.

. Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара. Получение

суммы в любом банке, т.е. не только в авизующем или конкретно

определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-

эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация.

. Аккредитив с окончательным расчетом. Перевод средств по поставленным

изделиям и оказанным услугам за минусом заранее оговоренного процента,

оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-

эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к

оплате.

. Аккредитив с использованием счета-проформы. Предполагает расчет против

предварительно согласованных и составленных документов (гарантии продавца

о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.

. Аккредитив с «красной оговоркой». Предполагает получение аванса.

. Револьверный аккредитив. Использование в рамках установленных долей,

которые возобновляются.

. Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве

инструмента, имеющего сходство с гарантией.

. Переводной аккредитив (трансферабельный). Обеспечение собственных

поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием

собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом

сразу несколькими вторыми бенефициарами.

. Транзитный аккредитив. Получение банком-эмитентом от банка-посредника

авизо или подтверждения аккредитива.

. Передаточный аккредитив. Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через

третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для

передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим

ограничивается роль третьего банка).

Более подробно указанные виды аккредитива, их специфические

конструкции и использование в международной практике будут рассмотрены в

третьей главе.

В расчетах по российскому экспорту аккредитивы открываются, как

правило, иностранными банками с авизованием их через российские банки.

Наиболее выгодно в этом случае назначение уполномоченного российского банка

исполняющим аккредитив банком. Он получает право затребования сумм платежей

от банка-эмитента или третьего – рамбурсирующего – банка максимально

быстрым способом: по телексу, по каналам SWIFT, а при наличии счета

эмитента или рамбурсирующего банка у себя (счета «ЛОРО») может получить и

право дебетования этого счета, причем во многих случаях датой приема и

оплаты документов, что безусловно, выгодно бенефициару, получающему

экспортную выручку в день представления документов в свой банк или на

следующий рабочий день.

Если экспортный аккредитив исполняется иностранным банком (против

представления ему необходимых документов), получение платежа может

затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом

документов. Соответственно. При расчетах по импорту наиболее выгодно

использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в российском банке-

эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что

позволяет избежать возможного замораживания валютных средств для

предстоящих платежей по аккредитивам российских организаций и банков на

счетах в иностранных банках.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как

представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное

обычно до начала отгрузки (хотя UCP позволяют банкам принимать документы с

датой выдачи, предшествующей дате выставления аккредитива, если в нем не

оговорено иное). Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно

представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием

покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность

получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев

до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать

под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он

является посредником.

Однако аккредитив - наиболее сложный метод расчета для экспортера,

поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и

своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к

оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива,

банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их

инструкций.

Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов

заключаются, во-первых, в определенных задержках пробега документов через

банки и, во-вторых, в высокой стоимости аккредитива. За проведение операций

(открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по

аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Комиссия взыскивается банками на основании действующих банковских

тарифов. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко и

конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы по аккредитиву

(почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование,

подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя

аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка

при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны,

которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.

В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы

между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на

территории своей страны. Российским организациям, проводящим расчеты по

аккредитиву, целесообразно по возможности добиваться отнесения всех

банковских расходов за счет иностранных клиентов.

2. Анализ использования документарных операций на примере Королевского

ОСБ №2570 Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия

Отделение Среднерусского банка Сбербанка России является филиалом

Сберегательного Банка РФ и осуществляет банковскую деятельность на

территории Центрального региона.

Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка

России. Отделение Банка наделяется имуществом, которым оно владеет,

пользуется и распоряжается от имени СБ РФ, имеет отдельный баланс, который

входит в баланс СБ РФ и собственный рублевый счет. Отделение совершает

сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка РФ и в его интересах.

Отделение банка в своей деятельности руководствуется законодательством

РФ, нормативными актами СБ РФ, Уставом СБ РФ.

Целью деятельности отделения банка является:

. Привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение

их на условиях возвратности, платности и срочности;

. Осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других

банковских операций;

. Обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов,

вверенных отделению банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8