Банки и банковские операции

Например: Ссуда в 200 тыс. руб. выдана на 180 дней с годовой ставкой

120%. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. руб. Тогда

сумма процентных денег составит за первые 90 дней 60 тыс. руб. (

200х90х120 / 360х100 ), а за следующие 90 дней – 45 тыс. руб. (

150х90х120 / 360х100 ).

8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость

кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими

особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как

правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на

предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20

кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно

высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения

основных технологических работ в сельском хозяйстве.

Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с

помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на

кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за

реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее

время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей

ряда западных стран.

Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические

отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей –

оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам

материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение

вексельной эмиссии крупнейших коммерческих банков, способствующей росту

оборотных капиталов заемщиков и нормализации платежной дисциплины. Наиболее

надежный путь – сокращение прямых подтоварных кредитов коммерческих банков

и их замена учетом векселей предприятий с последующим рефинансированием в

эмиссионном банке.

В качестве платежного орудия коммерческого кредита выступают векселя

предприятий. ВЕКСЕЛЬ представляет собой платежное обязательство

покупателя заплатить соответствующую сумму денежных средств своему

поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные

услуги.

Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике:

- вексельная метка - часть текста векселя, отличающая его качественно от

других денежных документов. Метку принято обозначать словами платите

против этого векселя.

- Приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую

силу. Приказ формируется как платите или уплачу.

- Вексельная сумма – параметр долга по данному векселю.

- Наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его

полного названия и местонахождения.

- Срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по

векселю.

- Место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на

себя взыскание долга.

- Вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с

указанием места его эмиссии.

В зависимости от сферы обращения векселя предприятий подразделяются на

две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя,

представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя

своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством

сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового

действия получили название простых векселей.

Вторая группа – векселя многократного действия, совершающие движение от

одного предприятия к другому. Векселя многократного действия называются

переводными векселями или траттами.

Техническое оформление переводных векселей называется трассированием,

т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее

маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель

векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения

платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе.

Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве

плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое

лицо ( резервный плательщик ) называется гарантом, или авалистом. При

расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за

плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.

Передача векселя очередному юридическому лицу и его

вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег

осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется

индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется индоссантом, а

лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором. Значение

индоссамента состоит в том, что с его помощью создаются правовые условия

для кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой

кооперированных поставок товарно-материальных ценностей.

При нарушении срока платежа вексель предъявляется к

протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного

взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт

производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой

несостоятельности должника.

В целях компенсации денежных средств, выпадающих из

кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы

производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу

безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате

заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расходов,

совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей.

Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в

коммерческих банках. Учет векселей ( дисконт ) представляет собой

выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства

плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя.

Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до

востребования ( онкольный счет ).

В настоящее время Центральным банком принят в качестве основы

операций коммерческих банков с векселями клиентов следующий вариант

терминологии:

- вексель предприятия - простой вексель, эмитируемый поставщиком от своего

имени;

- дисконт, или учет векселя – предоставление кредита коммерческим банком

под валюту векселя (покупка банком вексельного долга);

- дисконтные деньги – сумма денежных средств, начисленных в доход банка за

предоставление кредита под валюту векселя исходя из установленного

процента;

- вексельная сумма (валюта векселя) – номинальная сумма денежных средств,

подлежащая уплате в соответствии с текстом векселя;

- цена векселя – размер предоставленного кредита с учетом маржи и уплаты

дисконтных денег из валюты векселя;

- переучет векселя – предоставление Центральным банком кредита коммерческим

банкам под учтенные ими векселя клиентов.

При данном варианте таксировка векселя и документооборот по

вексельной операции начинаются у поставщика. Поставщик, в соответствии с

заключенным хозяйственным договором отгружает покупателю соответствующую

продукцию и на сумму отгрузки таксирует простой вексель. В качестве

получателя денежных средств в тексте векселя указывается банк, в котором

открыт расчетный счет поставщика. Поставщик получает в своем банке

расчетную ссуду до поступления платежа от покупателя.

Основой финансирования научно-технического прогресса служат

инвестиционные программы государства и рыночных хозяйственных структур,

предусматривающие различные источники денежных средств. В их состав входят

бюджетные ассигнования, капитализированная прибыль и банковские кредиты.

Кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с

эксплуатацией нового технологического оборудования получило название

лизинга, или лизинговых операций коммерческих банков. Объектами лизинга

являются машины, механизмы и транспортные средства, а субъектами –

производители оборудования, арендодатели, арендополучатели и банки,

принимающие участие в лизинговых операциях. В роли производителей

оборудования выступают машиностроительные предприятия, арендодателей –

специализированные лизинговые фирмы, организующие арендные отношения,

арендополучателей - различные хозяйственные структуры, а банков – кредитные

учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под лизинг.

Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель (

банк ) покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду

пользователю ( арендодателю ), который вносит арендную плату за счет

эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных

средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.

В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный

лизинг. При прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с

непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней

основе. При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами,

одна из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем,

а третья – кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют

необратимый и возвратный лизинг. Необратимый лизинг

предполагает использование имущества без права продажи или передачи его

другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования

сначала продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что

позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения

производства.

Лизинг с полной окупаемостью имущества – финансовый лизинг, который

отличается тем, что в течение действия договора происходит полная выплата

стоимости арендуемого оборудования.

Лизинг с неполной окупаемостью имущества - оперативный или частичный

лизинг, при котором срок договора меньше, чем нормативный срок годности

имущества.

Чистый лизинг – все обслуживание имущества принимает лизингополучатель;

Лизинг с полным набором услуг - при комплексном обслуживании имущества

лизингодателем;

Лизинг с частичным набором услуг – если на лизингодателя приходится толдько

определенная доля работ по обслуживанию имущества.

Документальное оформление лизинговой сделки состоит из двух этапов. На

первом этапе составляются:

- Заявка лизингополучателя на покупку необходимого оборудования;

- Заключение лизингодателя об эффективности технического проекта;

- Заказ-наряд лизингодателя своему поставщику на производство и отгрузку

соответсвующих машин и механизмов.

На втором этапе оформляются:

- Договор лизинга;

- Кредитный договор лизингодателя и банка на ссуду;

- Гарантия третьей стороны на своевременный возврат кредита;

- Акт приемки оборудования лизингополучателем;

- Договор о техническом обслуживании оборудования и его страховании.

Основные условия эксплуатации оборудования предусматриваются в лизинговом

договоре, который заключается между лизингодателем и лизингополучателем на

аренду оборудования.

Как правило, договор лизинга состоит из восьми разделов:

- Предмет договора;

- Условия поставки оборудования;

- Права и обязанности сторон;

- Правовая и материальная ответственность сторон;

- Условия расторжения договора;

- Действия сторон после расторжения договора;

- Дополнительные условия договора;

- Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте

произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые (

посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать

продукцию и получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга.

Первый – это покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом

последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения.

Второй - покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с

последующей инкассацией (взысканием) долга. Эффект факторинговых операций

состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее

реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской

задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за

платежной дисциплиной покупателей.

При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и

платежных требований, а при форфейтинговых операциях – векселей,

поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка.

В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере

международной торговли и представляют собой покупку векселей и других

обязательств у фирм-экспортеров для авансирования их коммерческой

деятельности, т.е. поступления платежей от дебиторов. В качестве

покупателей экспортного долга выступают специализированные фирмы и банки.

К преимуществам форфейтинга относятся: ускорение оборачиваемости капитала

вследствие авансирования платежей покупателей, освобождение экспортеров

от валютных рисков неплатежей, повышение ликвидности предприятий-

экспортеров посредством снижения дебиторской задолженности и повышения

уровня денежных средств,

Возможность осуществления новых капитальных вложений.

9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ

РАСЧЕТЫ.

В народном хозяйстве нашей страны создана система управления

денежным

обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания

минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий,

организаций и учреждений.

Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств

предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий

характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их

оборотных кассах. Лимитом кассы называется минимальная сумма денежной

наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих

операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит

оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы

учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней

подлежат выдаче всем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные

операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные

операции) данного предприятия. Перечень расходов утверждается руководством

предприятий. Расход денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматы

используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении

наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции

кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой

книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче –

расходными кассовыми ордерами

Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом

коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных

кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассы

предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных

деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные

деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие

получения наличных денег – их наличие на счете клиента в банке.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально

оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной

выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного

достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять

сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в

расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового

обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений

возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег

в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в

банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или

безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с

помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом

рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским

приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий

является открытие специальных банковских

учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого

ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств

предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов

предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших

право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный

капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными

средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют

денежные документы своими подписями и печатью.

Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление,

карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой

регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой

инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На

эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые

используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов

указанных средств являются составной частью местных и федерального

бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные

счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их

расчетные счета.

Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков

предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают

корреспондентские счета.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания

Страницы: 1, 2, 3, 4