Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов организации
│Расходы на продажу │1
785 000│ 90-2 │ 44 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│НДС │1
171 620│ 90-3 │ 68-3 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Прибыль от продаж │
214 000│ 90-9 │ 99 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Арендная плата за сданный в аренду │
118 000│ 62-2 │ 91-1 │
│отдельно склад
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│НДС с арендной платы │
18 000│ 91-1 │ 68-3 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Расходы, связанные со сдачей склада │
8 000│ 91-2 │ 02 │
│в аренду (амортизация, электроэнергия, │
42 000│ 91-2 │ 60-2 │
│отопление и т.п.) │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Продажа подержанного грузового │
70 800│ 62-2 │ 91-1 │
│автомобиля, числящегося в составе │
│ │ │
│основных средств │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│НДС с проданного автомобиля │
10 800│ 91-1 │ 68-3 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Остаточная стоимость проданного │
50 000│ 91-2 │ 01-9 │
│автомобиля │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Проценты за банковский кредит │
45 000│ 91-2 │ 66 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Плата за расчетно-кассовое обслуживание │
9 000│ 91-2 │ 51 │
│в банке │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Налоги, уплачиваемые за счет финансовых │
85 000│ 91-2 │ 68 │
│результатов (налог на имущество, местные│
│ │ │
│налоги и сборы) │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Уценка товара │
14 000│ 91-2 │ 41-1 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Не истребованная дебиторская │
3 000│ 91-2 │ 62-1 │
│задолженность с истекшим сроком давности│
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Штраф и пени за невыполнение договора │
6 500│ 76 │ 91-1 │
│поставки, признанные должником │
│ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Убыток от прочих операций │
89 500│ 99 │ 91-9 │
└────────────────────────────────────────┴─────────┴───────────┴──────────┘
Оборотные
ведомости по счетам 90 и 91 за 2009 год имеют следующий вид (таблица 2.6, 2.7):
Таблица
2.6 - Оборотная ведомость по балансовому счету 90 за 2009 год
┌─────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐
│
│ Дебет │ Кредит │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Начальное
сальдо │ - │ - │
├──────────────────────────────────────────┬──────┼───────────┼───────────┤
│Обороты в корреспонденции со счетами │
41-1 │ 4 510 000 │ │
│ │
44 │ 1 785 000 │ │
│ │
62-1 │ │ 7 680 620 │
│ │
68-3 │ 1 171 620 │ │
│ │
99 │ 214 000 │ │
├──────────────────────────────────────────┴──────┼───────────┼───────────┤
│Оборот за
месяц │ 7 680 620 │ 7 680 620 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Конечное
сальдо │ - │ - │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘
Таблица 2.7 - Оборотная ведомость по
балансовому счету 91 за 2009 год
┌──────────────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────┐
│
│ Дебет │ Кредит │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Начальное
сальдо │ - │ - │
├───────────────────────────────────────────┬──────┼───────────┼──────────┤
│Обороты в корреспонденции со счетами │
01-9 │ 50 000 │ │
│ │
02 │ 8 000 │ │
│ │
41-1 │ 14 000 │ │
│ │
51 │ 9 000 │ │
│ │
60-2 │ 42 000 │ │
│ │
62-1 │ 3 000 │ │
│ │
62-2 │ │ 188 800 │
│ │
66 │ 45 000 │ │
│ │
68 │ 113 800 │ │
│ │
76 │ │ 6 500 │
│ │
99 │ │ 89 500 │
├───────────────────────────────────────────┴──────┼───────────┼──────────┤
│Оборот за
месяц │ 284 800 │ 284 800 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┤
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|