Безналичный оборот денежных средств

руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение па

перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722

«Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на

получение чеков.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть

возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена

предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в

чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему.

Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек,

проставляя в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место

выписки чека;

дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент

совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно

убедиться в следующем:

сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной

стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в

чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична

подписи, проставленной в чековой карточке.

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само

предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего

расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик

как чекодержатель может

предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления

чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен

содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и

чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр

заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Наряду с использованием в расчетах чеков с грифом «Россия» на территории

России сохраняется применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков

из лимитированных чековых книжек.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде

книжки расчетные чеки (по 10, 20. 25 либо 50 листов), которые могут быть

выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой

книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно

депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

2.3. Расчеты аккредитивами.

Обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести

поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих

выполнение условий договора, называется аккредитивам.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка,

обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения

платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим

просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа.

Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров

готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк,

открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя,

переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются

только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим

поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые

(депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет

собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение

банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может применяться, если два банка,

обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг

у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем

предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у

него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его

условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом

без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об

изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику

только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а

последний — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы,

соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые

банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании

аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое

обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех

его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован

без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда,

может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это

предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с

одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между

плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются:

наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика

об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых

поставщиком для получения средств; сроки представления документов для

оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по

договоренности с покупателем в соответствии с установленными

корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-

эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень

данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком

и плательщиком. В практике расчетных отношений используется термин

"документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов

и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В

случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие

уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не

принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных

документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех

экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера

при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве

расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения

плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о

чем уведомляет банк - эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то

они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции

и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что

сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые

особенности — в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится

не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между

банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские

отношения.

2.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к

покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов

стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы

и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк

покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на

требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк.

Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства

со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для

хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку,

обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований

определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести

деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается

специальная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное

требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при наличии у него

на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от

оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки,

определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность

за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений.

Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам,

которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете

покупателя.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика

к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и

товарных документов стоимость поставленных по договору продукции,

выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в

банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на

инкассо (в банке поставщика).

ИНКАССО — это банковская операция, посредством которой банк по поручению

своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других

предприятий и организаций на основе расчетныx, товарных и денежных

документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в

целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика

в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или

телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за

комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит

от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с

согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя

платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и

передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный

и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от

акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

(молчаливый акцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату

требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом

расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку

отказ в течение трех рабочих дней.

Положение о безналичных расчетах в Российской федерации, введенное в

действие в 1992 г.. предусматривает использование в расчетах платежными

требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет

предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно

должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет

бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цепа; отгрузка

по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением

договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на

соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие па оплату, так и отказ от нее

не лишает предприятий права па заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3

рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом

в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий

банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка:

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика:

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе

«Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен

оплатить.

2.5. Расчеты платежными требованиями.

Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда

платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных

документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем

количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж

за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем

покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие

определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время

отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а

поручает своему учреждению банка взыскать платеж. Следовательно,

составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать

средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая

документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в

учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и

перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение

банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя

зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением

банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю,

.который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или

отказывается от их акцепта.

• Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать

безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью

поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик

выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в

заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя

бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт,

следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета —

это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий

выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату

документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный

акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах

между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями. При

данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может

заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ

считается акцептованным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия;

при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель,

в случае недобросовестности поставщика, может предъявить контрпретензию по

возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от

акцепта — три дня с момента получения банком платежного требования. Он

может быть продлен, если это предусмотрено в хозяйственном договоре. В

настоящее время применяется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует

условиям договора; недоброкачественный;

нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если

цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены

незаказанные, товары;

допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу после

получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет

средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные

документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не

оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы

помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов

(картотека № 2 ). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки

платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере,

предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в

договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные

материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим

Страницы: 1, 2, 3, 4