Безналичный оборот денежных средств

счета и проведении других банковских операций, предусмотренных

для счета данного вида законодательными актами, банковскими

правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление,

свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с

образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам

(или отражение операций в электронной памяти машины) представляют

собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные

средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к

счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать

доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и

контролировать направления использования денежных средств клиента

и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или

договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента

списание средств, находящихся на счете, допускается только по

решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено

законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком

сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия

клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных

законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по

другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие

операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента

отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый

данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование

средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило,

остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен

осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае

пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы.

Безналичный оборот и кредитование банками должны быть

организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для

оборота безналичные средства, которые могут при определенных

условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит

или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им

те средства, которые потеряны вследствие убытков и

бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой

деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает

средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет

возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком

случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под

гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета

(обычно для филиалов, представительств, отделений и других

обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и

представительств кооператива).

Наряду с указанными счетами в банке хозяйствующим органом может

быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного

времени части средств предприятия.

Глава 2. Формы безналичных расчетов.

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму

безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся

система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для

совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах

лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение

производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей

образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы

хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных

расчетов:

платежными поручениями;

чеками;

аккредитивами;

платежными поручениями-требованиями;

платежными требованиями.

2.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца

счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета

(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия —

получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем

учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их

помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по

нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются

исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих

случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта

товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-

транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг

плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в

поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена

предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной план; за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым

предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

—платежей в бюджет;—погашения банковских ссуд и процентов по ссудам:

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских

векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д. Платежное поручение

выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все

необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как

правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное

назначение;

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со

счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки

о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя

платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на

счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения

банковской проводки. Платежное поручение принимается банком к исполнению

только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения

платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана

нрава на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели

могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке

плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой

отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств

со счета покупателя па счет поставщика в конкретные сроки и в определенной

сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц,

квартал. Таким .путем могут производиться расчеты между торговыми

организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами,

молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями,

производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.

д.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей,

так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет

к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской

задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и

организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния

сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций

пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для

поддержания развития жизнеобеспечивающих отраслей производства Указом

Президента РФ от 22 сентября 1993 г. Ns 1401 «06 упорядочении расчетов за

сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары» расширена

практика использования расчетов плановыми платежами.

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по

иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается

сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной

периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической

поставки за предыдущий период.

В тех случаях, когда в поставках сельхозпродукции и продовольственных

товаров происходят существенные отклонения от предусмотренного объема в

договоре, стороны могут вносить соответствующие изменения в договорные

отношения, предусмотрев порядок расчетов, при котором в начале месяца

первые один-два платежа производятся исходя из планового объема поставок за

этот период, а последующие платежи — с учетом фактического объема поставок

за предыдущий период.

Стороны обязаны один раз в месяц выверять взаимные расчеты исходя из

фактической поставки сельхозпродукции и продтоваров за истекший период и

засчитывать кредиторскую и дебиторскую задолженность при перечислении

следующего платежа.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное

поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый

платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится

списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете

покупателя в день наступления срока плановою платежа платежное поручение

принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с

оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не

оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на

счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет. Пенсионный фонд,

Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на

плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения

регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления

срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не

наступили, могут быть отозваны нлателыциком, но при соблюдении

вышеназванного указа.

В условиях перехода сельхозтоваропроизводителей, а также предприятий

пищевой и перерабатывающей промышленности на расчеты в порядке плановых

платежей банком рекомендуется получить от предприятий-плательщиков копии

соглашений либо перечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о

расчетах плановыми платежами, с указанием длительности расчетных периодов,

сроков перечисления платежей, сроков выверки счетов и порядка завершения

расчетов.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок

расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через

предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы

осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты,

заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты

заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке

сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое

отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы

(например, на выплату авторского гонорара и т. д.) и сдает его в свое

учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки

заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий

список всех переводополучателей (в 2 экземплярах) с указанием того, кто

получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт

направляется этот перевод

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через их

корреспондентские счета в РКЦ на балансовом счете № 161. Предприятия связи

оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета

переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам,

оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4

экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на

свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке

почтового перевода перевододатель должен указать:

свое полное наименование;

номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;

наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом

торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес

переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк,

обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех

экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки,

предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей

торговой выручки и суммы, переводимые ими в банк на счет торговой выручки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими

формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение

движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки

качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную

форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными

поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

2.2. Расчеты чеками.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и

оплачивается за счет средств, депонированных (специально отложенных) на

отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета

чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банном (согласованной с

чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может

гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного

кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки,

учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном

или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление

подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного

счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться

чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма

отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с

депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен

представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета

на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека,

чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для

правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается

плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему

товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для

взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на

расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк

плательщика для списания средств с чекового счета.

ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета

держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и

расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в

банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные

расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный

чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный

приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с

его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и

платежное поручение, оформляется плательщиком, по в отличие от платежного

поручения

чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент

совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк

для оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской федерации

расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г..

Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992

.".. а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в

платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого

образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на

территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно

указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одпогородпих (местных)

расчетах и только юридическими лицами.

Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предварительно

депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722

«Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки— чеки, платежи по которым гарантируются банком. В

этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на

его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в

пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на

виебалансовом счете № 9925 «Гарантии, поручительства, выданные банком».

В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в

расчетах только покрытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его

коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются

количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании

этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен

на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается

Страницы: 1, 2, 3, 4