Аудит реализованной продукции

На предприятии была проведена аудиторская проверка за 1996 – 1997 гг..

По ее результатам внесли ряд существенных дополнений и поправок.

Также контрольная среда включает в себя и эффективную кадровую

политику. На ДСУ-1 кадровая политика проводилась устаревшими способами. При

подборе кадров не использовались тестирование, анкетирование. Однако

существуют и эффективные методы. Например, предприятие отправляет на

стажировку за рубеж молодых специалистов с целью их дальнейшего

трудоустройства. Это говорит о том, что предприятие готовит себе

необходимые кадры, компетентных и надежных работников.

Третьим элементом системы внутреннего контроля являются отдельные

средства контроля. Так, одной из процедур внутреннего контроля является

проведение сверок расчетов. В результате сверок составляются акты взаимной

сверки расчетов, подтверждающие задолженности предприятий друг перед

другом. Это позволяет осуществлять эффективный контроль за достоверностью

отражения дебиторской и кредиторской задолженностей.

3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ДСУ-1

3.1 План и программа аудиторской проверки

План и программа аудиторской проверки были разработаны в соответствии

со стандартами аудиторской деятельности /21,22,24/.

Общий план

Проверяемая организация Дорожно – строительное управление №1

Период аудита 1.03.2000 – 17.03.2000

Количество человеко-часов 288 человеко - часов

Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.

Состав аудиторской группы Лазаренко О.С.,

Иванова И.Н.,

Петров П.П.

Планируемый аудиторский риск 0,04%

Планируемый уровень существенности 800 000 р.

Таблица 2.

Общий план аудиторской проверки

|Планируемые виды работ |Период |Исполнитель |

| |проведения | |

|1 Ознакомление с |1.03.2000 |Иванова И.Н. |

|организационно-управленческой структурой | | |

|ДСУ-1. | | |

|Ознакомиться с Уставом предприятия.: | | |

|основные виды деятельности, форма | | |

|собственности, структура управления, | | |

|порядок формирования уставного капитала, | | |

|источники формирования финансовых ресурсов.| | |

|2 Изучение и оценка системы бухгалтерского |1.03.2000 – |Петров П.П., |

|учета. |2.03.2000 |Лазаренко О.С.|

|Изучить: | | |

|учетную политику. Оценить, насколько полно | | |

|она отражает основные моменты по ведению | | |

|бухгалтерского учета | | |

|распределение обязанностей и полномочий | | |

|между работниками , принимающими участие в | | |

|ведении учета и подготовки отчетности | | |

|форму, регистры учета | | |

|порядок предоставление отчетности | | |

|организацию подготовки, оборота и хранения | | |

|документов, отражающие хозяйственные | | |

|операции | | |

|- роль и место вычислительной техники в| | |

|велении бухгалтерского учета и подготовки | | |

|отчетности | | |

|3 Проверить: |3.03.2000 |Иванова И.Н., |

|наличие документов, регламентирующих | |Лазаренко О.С.|

|создание и ведение бухгалтерского учета. | | |

|Порядок исполнения договоров в соответствии| | |

|с Уставом и с требованиями законодательства| | |

| | | |

|Проводится ли инвентаризация перед | | |

|составлением отчетности | | |

|Порядок осуществления кадровой политики. | | |

|Проверить процедуру отбора, найма и | | |

|продвижения кадров. | | |

|Существуют ли ревизионные комиссии | | |

|Наличие средств внутреннего контроля | | |

|Внесены ли исправления в бухгалтерский учет| | |

|и отчетность по замечаниям прошлого аудита | | |

|4 Проверить оформления и хранения |3.03.2000 |Петров П.П. |

|документов: | | |

|наличие обязательных реквизитов | | |

|своевременное отражение операций в | | |

|соответствующих регистрах | | |

|5 Проверить правильность корреспонденции |6.03.2000 |Иванова И.Н. |

|счетов и соответствие первичных документов | | |

|выпискам банка. | | |

|6 Изучить обоснованность кредитования, |6.03.2000 |Петров П.П. |

|оформление кредитов по видам их погашения. | |Лазаренко О.С.|

|7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в|6.03.2000 |Иванова И.Н. |

|полноте оприходования полученных ценностей | | |

|по количеству и стоимости. | | |

|8 Проверить соответствие списанных расходов|7.03.2000 |Петров П.П. |

|фактическим затратам. Сверить записи в | |Лазаренко О.С.|

|журналах-ордерах с данными авансовых | | |

|отчетов и расходными ордерами к отчету | | |

|кассира. | | |

|9 Проверить правильность отнесение сумм на |7.03.2000 |Иванова И.Н. |

|конкретного дебитора и кредитора, обратить | | |

|внимание на соответствие расчетов | | |

|законодательству и правильность | | |

|арифметических расчетов. | | |

|10 Проверить расчеты начислений налогов |9.03.2000 |Петров П.П. |

|бюджету, подоходного налога и удержаний по | | |

|видам платежей. | | |

|11 Проверить соответствие отпуска |9.03.2000 |Иванова И.Н. |

|материалов в производство лимитам, | |Лазаренко О.С.|

|обоснованности цен на них, соблюдение норм | | |

|расхода материалов. Установить, | | |

|соответствуют ли данные учетных регистров | | |

|данных производственных и материальных | | |

|отчетов, правильно ли включены в | | |

|себестоимость отдельные виды затрат. | | |

|12 Убедиться в полноте оприходования |9.03.2000- |Петров П.П. |

|основных средств по количеству и стоимости.|10.03. | |

|13 Проверить правильность и законность |10.03.2000 |Иванова И.Н. |

|оформления операций по отгрузке готовой | |Лазаренко О.С.|

|продукции ( работ, услуг ) в первичных | | |

|документах. | | |

|14 Проверить соответствие данных, |13.03.2000 |Лазаренко О.С.|

|отраженных в учетных регистрах , с данными | | |

|в первичных документах. | | |

|15 Сверить данные аналитического учета с |13.03. 2000 |Петров П.П. |

|записями по счетам синтетического учета. | |Иванова И.Н. |

|17 Проверить соответствие данных, |14.03.2000 |Лазаренко О.С.|

|отраженных в журналах-ордерах, с данными в | | |

|Главной книге. | | |

|18 Определить, какой метод учета выручки от|14.03.2000 |Петров П.П. |

|реализации выбрало предприятие в своей | | |

|учетной политике. | | |

|19 Проверить правильность определения |14.03 2000 |Петров П.П |

|выручки от реализации продукции, работ, | |.. |

|услуг. | | |

|20 Определить правильность формирования |14.03.2000 |Иванова И.Н. |

|предприятием прибыли и выручки от | | |

|реализации продукции для исчисления | | |

|авансовых платежей в бюджет. | | |

|20 Установить, как формировались и | |Лазаренко О.С.|

|использовались фонды в соответствии с их |15.03.2000 | |

|назначением. Проверить наличие и | | |

|достоверность документов, обосновывающих | | |

|выплаты. Проверить соответствие создаваемых| | |

|фондов законодательству , уставу. | | |

|21 Проверить расчеты, определяющие размер |15.03.2000 |Петров П.П. |

|распределяемой прибыли. Определить | | |

|арифметическую правильность и законность | | |

|расчета начисления налога на прибыль. | | |

|22 Проконтролировать работу аудитора |16.03.2000 |Лазаренко О.С.|

|23 Составление отчета по итогам проведенной|!7.03.2000 |Иванова И.Н. |

|проверки. Ознакомить клиента с результатами| |Лазаренко О.С.|

|и объявить вид предполагаемого аудиторского| | |

|заключения. | | |

Программа проведения аудита на ДСУ-1

( на примере проверки учета реализованной продукции )

Проверяемая организация Дорожно – строительное

управление

№1

Период аудита 1.03.2000 –

17.03.2000

Количество человеко- часов 288 человеко - часов

Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.

Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова

И.Н., Петров .

П.П.

Планируемый аудиторский риск 0,04%

Планируемый уровень существенности 800000

Таблица 3.

Программа аудита

| |.2000 |П.П., |бухгалтерск| |

| | |О.С. |схемы | |

|требованию или расходному | | | |их |

|обнаруженные расхождения | | | |. |

| | | |и | |

|журналу-ордеру №11 и суммы по| |О.С. | | |

|ведомости №16, а также данные|13.03.00 | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Аудит реализованной продукции