рефераты бесплатно

МЕНЮ


АУДИТ РАСЧЁТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ на примере Омского Клинического Диагностического Центра. Курсовая работа.

| 2-16 |

|-----------------------------|

| Сидоров В.В. |

|-----------------------------|

| Амурцева Е.И. |

|-----------------------------|

| 4% |

|-----------------------------|

| 3 |

+-----------------------------+

Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

+------------------------------------------------------------------------------------------------+

| |Перечень аудиторских |Период | |Рабочие | |

|№ п/п|процедур по разделам |проведения|Исполнитель |доку-менты |Примечания |

| |аудита |аудита | |аудитора | |

|-----+-----------------------+----------+------------+-----------------+------------------------|

| |Правовая оценка | | | | |

| |договоров с | | |Договор, | |

|1. |поставщиками и | | |соглашения, | |

| |подрядчиками | | |контракты; копии |При проверке применять |

|1.1 | |01.03.04 |Сидоров П.П.|переписки или |непредставительную |

| |Экспертиза договоров с |-03.03.04 | |заключение |выборку |

|1.2 |поставщиками | | |эксперта (в | |

| | | | |случае его | |

| |Экспертиза договоров с | | |привлечения) | |

| |подрядчиками | | | | |

|-----+-----------------------+----------+------------+-----------------+------------------------|

| |Аудит организации | | |Первичные | |

| |первичного учета | | | | |

| |расчетов с поставщиками| | |документы | |

| |и подрядчиками | | | | |

| | | | |(накладные, | |

| |Проверка достоверности | | | | |

| | | | |счета-фактуры, | |

| |(полноты и точности) | | | | |

| |фактов оприходования | | |акты сдачи- | |

| |ТМЦ, | | | | |

| | | | |приемки), дого- |При осуществ- |

| |принятия к учету работ,| | | | |

| |услуг | | |воры, данные |лении провер |

|2. | | | | | |

| |Проверка оперативности | | |складского |ки по поступ- |

|2.1 | | | | | |

| |регистрации фактов | | |учета, данные |лению ТМЦ — применять |

|2.2 |поступления сырья и | | | | |

| |материалов, оказания |01.03.04 -| |бухгалтерского |репрезентативную выборку|

|2.3 |услуг | |Петрова Л.В.| | |

| | |06.03.04 | |учета, книга |(метод систе- |

|2.4 |Проверка законности | | | | |

| |первичной учетной | | |покупок, гра- |матического |

|2.5 |документации | | | | |

| | | | |фики докумен- |отбора), операции по |

|2.6 |Проверка соблюдения | | | |принятию к учету |

| |графика | | |тооборота, ор- | |

| |документооборота | | | |услуг (работ) — выборка |

| | | | |ганизационно- |непредставительная |

| |Проверка полноты и | | | | |

| |точности регистрации | | |распорядитель- | |

| |документа в учетных | | | | |

| |регистрах | | |ная документа- | |

| | | | | | |

| |Проверка организации | | |ция по вопросам | |

| |хранения документов и | | |хранения и | |

| |организации доступа к | | | | |

| | | | |доступа к ПУД | |

| |ПУД | | | | |

|-----+-----------------------+----------+------------+-----------------+------------------------|

| | | | |Регистры бух. | |

| | | | | | |

| |Аудит состояния | | |учета, акты | |

| |задолженности перед | | | | |

| |поставщиками и | | |сверок, ответы | |

| |подрядчиками | | | | |

| | | | |на запросы |Провести выборочную |

| |Проверка реальности | | | |инвент-цию |

|3. |дебиторской и | | |поставщикам, |задолженности,списанные |

| |кредиторской |04.03.04- | | | |

|3.1 |задолженности | |Сидоров П.П.|решения судов |безнадежные |

| | |06.03.04 | | | |

|3.2 |Проверка правильности | | |в части призна- |долги проверять сплошным|

| |списания дебиторской | | | | |

| |задолженности, | | |ния задолжен- |методом |

| |безнадеж- | | | | |

| | | | |ности безна- | |

| |ной ко взысканию | | | | |

| | | | |дежной ко взы- | |

| | | | | | |

| | | | |сканию и проч. | |

|-----+-----------------------+----------+------------+-----------------+------------------------|

| |Проверка правильности | | | | |

| | | | | | |

| |отражения в | | | | |

| |бухгалтерском | | | | |

| | | | | | |

| |учете отдельных | | |Регистры бух- | |

| |операций | | | | |

| | | | |галтерского | |

| |по расчетам с | | | | |

| |поставщиками | | |учета, первичные | |

|4. | | | |документы | |

| |и подрядчиками | | | | |

|4.1 | | | |(накладные, | |

| |Проверка расчетов по | | | |Проверку про |

|4.2 |неотфактурованным |07.03.04 -|Сидоров П.П.|счета-фактуры, | |

| |поставкам | | | |водить сплош |

|4.3 | |25.03.04 |Петрова Л.В.|акты сдачи- | |

| |Проверка расчетов по | | | |ным методом |

|4.4 |век- | | |приемки), дого- | |

| | | | | | |

|4.5 |селям выданным | | |воры, претензи- | |

| | | | | | |

| |Проверка расчетов по | | |онные письма с | |

| |коммерческим кредитам | | | | |

| | | | |прилагающейся | |

| |Проверка расчетов по | | | | |

| |претензиям | | |документацией | |

| | | | | | |

| |Проверка учета курсовых| | | | |

| |и | | | | |

| | | | | | |

| |суммовых разниц | | | | |

|-----+-----------------------+----------+------------+------------------------------------------|

| |Проверка соответствия | | | | |

| |данных аналитического | | | | |

| |учета расчетов с | | | | |

| |поставщиками и | | | | |

| |подрядчиками данным | | | | |

| |сводного | | | | |

| |(синтетического) учета | | | | |

| | | | |регистры | |

| |Проверка соответствия | | |аналитического | |

|5. |данных аналитического | | | | |

| |учета оборотам и |6.03.04 - | |учета, регистры | |

|5.1 |остаткам по счетам | | | | |

| |синтетического |7.03.04 | |синтетического | |

|5.2 | | | | | |

| |учета | | |сводного) учета,| |

| | | | |отчетность | |

| |Проверка правильности | | | | |

| | | | | | |

| |отражения в отчетности | | | | |

| | | | | | |

| |итоговых данных по | | | | |

| |расчетам с поставщиками| | | | |

| |и подрядчиками | | | | |

|-----+-----------------------+----------+------------+------------------------------------------|

| |Проверка организации | | | | |

| |налогового учета по | | | | |

| |расчетам с поставщиками| | | | |

| | | | | | |

| |и подрядчиками | | | | |

| | | | |Регистры на- | |

|6. |Налоговый учет | | | | |

| |процентов | | |логового учета, | |

|6.1 | | | |регистры | |

| |по векселям и |26.03.04- | |бухгалтерского | |

|6.2 |коммерческим кредитам | |Сидоров П.П.| | |

| | |30.03.04 | |учета, договоры | |

|6.3 |Налоговый учет сомни- | | | | |

| | | | |первичные | |

|6.4 |тельной задолженности | | | | |

| | | | |документы | |

| |Налоговый учет суммовых| | | | |

| |разниц | | | | |

| | | | | | |

| |Учет налога на | | | | |

| |добавленную стоимость | | | | |

+------------------------------------------------------------------------------------------------+

Руководитель аудиторской организации _______________

Экспертиза договоров с поставщиками. Договоры этой группы оформляют

операции по поступлению на предприятие различных товарно-материальных

ценностей и имущественных прав. Сюда относятся: договор купли-продажи,

договор поставки, договор энергоснабжения, договор мены. Аудитору в ходе

проведения аудита надлежит убедиться в том, что форма заключенного

договора полностью соответствует экономическому смыслу совершенной

предприятием сделки. Кроме того, должна быть получена уверенность в том,

что договор содержит все существенные условия риск признания договора

недействительным отсутствует. Как правило, договоры с поставщиками

проверяют, используя репрезентативную выборку, поскольку все они

достаточно однотипны, и при проверке определенного количества отобранных

договоров можно составить мнение о всей проверяемой совокупности.[13]

Экспертиза договоров с подрядчиками. Гораздо более трудоемкая процедура —

подтверждение факта выполнения работ, оказания услуг по договорам с

подрядчиками. Здесь наиболее распространены: договор подряда, договор

возмездного оказания услуг, договор на выполнение НИОКР. Это связано с

тем, что предметом названных договоров является выполнение определенной

работы и сдача ее результатов заказчику. Некоторые виды работ и услуг при

этом не имеют вещевого выражения и определить их содержание и полноту не

всегда просто. Среди договоров данной группы наибольший риск с точки

зрения аудита представляют договоры возмездного оказания услуг, как то:

реклама, маркетинговые исследования, консультационные услуги, нотариальные

услуги, пожарные услуги, охранные услуги и т.д. Как правило, все

перечисленные услуги очень дорогие, а риск того, что подтверждающие их

совершение первичные документы (а для аудитора — аудиторские

доказательства) некачественные — очень велик. Кроме того, здесь велика

вероятность наличия фиктивных договоров, обеспечивающих фиктивные

выплаты.[25]

При аудите следует применять либо сплошную проверку таких договоров, либо

непредставительную выборку договоров с большой степенью риска, опираясь на

личное суждение аудитора. В случае возникновения необходимости аудитору

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.