Анализ хозяйственной деятельности (шпоры для госэкзамена)

|зад-ти др орг-циям, в тыс руб / СВВ, в тыс | |

|руб. | |

|Сумма зад-ти др орг-циям вкл-ет: поставщики | |

|и подрядчики (стр621), векселя к уплате | |

|(622), зад-ть перед дочерними и завис | |

|об-вами (623), авансы полученные (627), | |

|прочие кредиторы (628). | |

|К7 – коэф зад фискальной системе = сумма | |

|зад-ти фиск с-ме на баланс дату, тыс руб / | |

|СВВ. | |

|Сумма зад-ти фиск с-ме вкл-ет: зад перед | |

|госуд внебюдж фондами (стр625) и зад-ть | |

|перед бюджетом (626). Коэф-т отражает ср | |

|время (в мес), в теч к-ого м б погашена | |

|зад-ть. | |

|К8 – коэф внутр долга = сумма обяз-в по | |

|внутр долгу / СВВ | |

|Сумма внутр долга вкл-ет: 1. зад пред | |

|персоналом (стр624), 2. зад уч-кам (640), 3.| |

|доходы буд пер (640), 4. резервы предстоящих| |

|расходов (650). | |

|Назв коэф-ты показ-ют в какие сроки орг-ция | |

|м рассчит-ся по всем своим долговым обяз-вам| |

|при условии сохранения СВВ, полученной в дан| |

|отч периоде и при усл-и, если не осущ-ся | |

|никакие текущ расходы, а вся выручка напр-ся| |

|на покрытие долговых обяз-в. | |

|СВВ хар-ет объем доходов орг-ции за рассм | |

|период и опр-ет осн фин ресурс орг-ции. | |

|Кроме того, она в опред степени хар-ет | |

|масштаб бизнеса орг-ции. | |

|19. Анализ обеспеченности оборотных активов |20. Основные показатели, используемые для |

|предприятия источниками собственных |оценки финансовой независимости предприятия,|

|оборотных средств (собственным капиталом в |порядок их расчета, критерии оценки. |

|обороте). |Фин неза-ть коэф-тов оборачиваемости |

|Собств обор капитал (СОК) = собств обор |обесп-ся в случаях, если она имеет достат |

|ср-ва = чист обор капитал |вел-ну собств обор капитала (СОК) и |

|Сумма СОК отражает часть собств капитала |рационально ее использует. Для хар-ки фин |

|(СК) КО, вложенную в обор активы (ОА) (2 |устойчивости коэф-тов оборачиваемости в |

|раздел баланса). От вел-ны СК в большей мере|теории и практике примен-ся с-ма коэф-тов. |

|зав-т фин благополучие орг-ции. Вместе с тем|Осн коэф-ты: |

|при анализе ББ КО нередко встречаются |коэф общ фин независимости (рын уст-ти) или |

|случаи, когда сумма СОК имеет отрицательное |коэф автономии (в %) = собств капитал |

|значение. Сущ-ют несколько вариантов |(СК)*100 / (СК+заемн кап(ЗК)) = итог 3 |

|методики расчета суммы СОК. Для наглядности |раздела ББ (стр490)+стр640+650 / итог |

|этих методик представим ББ в виде упрощенной|пассива ББ (стр700) |

|схемы |Коэф автономии по существу отражает долю |

|ВА (1 раздел) |(удел вес) собств кап в общ сумме всего |

| |капитала. Теория фин менеджмента опред-ет |

|СК (3 раздел) |теорет зн-е этого коэф-та. Коэф д б >= 50% |

| |(для пром-ти). Конкр норм зн-я дан коэф для |

| |п/п разных отраслей эк-ки д б определены |

|ОА (2 раздел) |путем научных разработок (Для получения |

|ДО (ДП) (4 раздел) |кредита в росс банке этот коэф д б >= 70% ).|

| | |

| |коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |

|КЗ (5 раздел) |активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |

| |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |

| |разд ББ (стр290) |

|Методики расчета суммы СОК основаны на |Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |

|предположении, что ДП полностью использованы|СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |

|на форм-ние ВА. |коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|

|1) СОК = СК+ДО-ВА, 2) СОК = СК – (ВА-ДО), 3)|то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|

|СОК = ОА - КЗ |тем дан коэф в большей мере зав-т от |

|При практическом применении указанныз трех |реальности, достоверности расчета фирмой |

|методик расчета СОК возможны 2 подхода: |потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |

|Упрощенный: СК = итог 3 раздела баланса |фин незав-ть. При усл-и, что коэф |

|СК = итог 3 разд+стр640+650 |оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть |

|Теоретические ф-лы расчета СОК по уточненным|в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии |

|вариантам: |факт остатков ОА (нет ненужных запасов |

|СОК = (стр490+640+650)+(стр590-190) |мат-лов, деньги испол-ся). |

|СОК = (стр490+640+650)-(стр190-590) |коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = |

|СОК = стр290-(стр690-640-650) |СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ |

|Для оценки достаточности фирмы эта сумма |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220|

|сопоставляется: | |

|- с суммой ОА, - с суммой запаса. |Теорет зн-е >= 1,0. Коэф фин незав запасов в|

|Такие сопоставления м произвести в виде |значит степени зав-т от реальности плановой |

|коэф-тов, к-ые наз-ся коэф-тами фин |потр-ти в запасах (сырье, мат-лы, НП, ГП). |

|независимости (рын устойчивости): |Кроме осн коэф-тов, сущ-ют и др. |

|коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |коэф маневренности (в %) = СОК*100 / СК = |

|активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |[(итог 3 разд ББ + итог 4 разд +640+650) – |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |итог 1 разд * 100 ] / итог 3 разд +640+650|

|разд ББ (стр290) | |

|Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |Этот коэф-т отражает долю (удел вес) СК |

|СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |вложенную в ОА. Его вел-на опр-ся отраслевой|

|коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|принадлежностью коэф-та оборачиваемости: |

|то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|промышл п/п – ниже, торг п/п – выше. |

|тем дан коэф в большей мере зав-т от |5) коэф привлечения заемного капитала = ЗК /|

|реальности, достоверности расчета фирмой |СК = итог 2 разд + (итог 4 разд –640-650) /|

|потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |итг 3 разд +640+650 |

|фин незав-ть. При усл-и, что коэф | |

|оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть | |

|в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии | |

|факт остатков ОА (нет ненужных запасов | |

|мат-лов, деньги испол-ся). | |

|коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = | |

|СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ | |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220| |

| | |

|Теорет зн-е >= 1,0. Коэф фин незав запасов в| |

|значит степени зав-т от реальности плановой | |

|потр-ти в запасах (сырье, мат-лы, НП, ГП). | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

|21. Коэффициенты финансовой независимости в |22. Коэффициенты восстановления (утраты) |

|части формирования запасов и всех оборотных |платежеспособности, порядок расчета, |

|средств, порядок их расчета, критерии |критерии оценки, область применения. |

|оценки. |Согласно этому Методическому положению по |

|Для оценки достаточности фирмы эта сумма |оценке финансового состояния предприятий и |

|сопоставляется: |установлению неудовлетворенной структуры |

|- с суммой ОА, - с суммой запаса. |баланса (№ 31-р от 12.08.94) показателями |

|Такие сопоставления м произвести в виде |для оценки удовлетворительности структуры |

|коэф-тов, к-ые наз-ся коэф-тами фин |баланса являются: |

|независимости (рын устойчивости): |коэф текущей ликвидности (покрытия), КТЛ; |

|1) коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |коэф обеспеченности собств обор ср-вами, |

|активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |КОСС; |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |коэф утраты (восстановления) |

|разд ББ (стр290) |платежеспособности, Ку/в. |

|Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |КТЛ хар-ет общую обеспеченность п/п |

|СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |оборотными средствами для ведения хоз |

|коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|деят-ти и своевременного погашения срочных |

|то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|обяз-в предприятия. |

|тем дан коэф в большей мере зав-т от |КТЛ = ОА / КДО = стр290 / стр610+620+630+660|

|реальности, достоверности расчета фирмой | |

|потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |где ОА - оборотные активы, принимаемые в |

|фин незав-ть. При усл-и, что коэф |расчет при оценке структуры баланса, КДО - |

|оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть |краткосрочные долговые обязательства. |

|в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии |КОСС характеризует наличие собственных |

|факт остатков ОА (нет ненужных запасов |оборотных средств у предприятия, необходимых|

|мат-лов, деньги испол-ся). |для его финансовой устойчивости. |

|коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = |КОСС = СОК / ОА = стр290- (690-640-650) / |

|СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ |стр290 |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220|где СОК - сумма источников собственного |

| |оборотного капитала. |

|Теорет зн-е >= 1,0. Коэф фин незав запасов в|П/п признается неплатежеспособным, если |

|значит степени зав-т от реальности плановой |вып-ся одно из след условий: |

|потр-ти в запасах (сырье, мат-лы, НП, ГП). |КТЛ на конец отчетного периода имеет |

| |значение менее 2; |

| |КОСС на конец отчетного периода имеет |

| |значение менее 0,1. |

| |В случае если хотя бы один из |

| |вышеперечисленных коэфф-тов не отвечает |

| |установленным требованиям, рассчитывается Кв|

| |платежеспос-ти за предстоящий период (6 |

| |месяцев). Если усл-я вып-ся, то рассчит-ся |

| |Ку платежеспос-ти за предстоящий период (3 |

| |месяца). Т. о., наличие реальной возможности|

| |у п/п восстановить (или утратить) свою |

| |платежеспос-ть в течение опред периода |

| |выясняется с помощью Ку/в платежеспос-ти. |

| |Кв платежеспособности определяется как |

| |отношение расчетного КТЛ к его |

| |установленному значению. Расчетный КТЛ |

| |определяется как сумма фактического значения|

| |этого коэффициента на конец отчетного |

| |периода и изменение этого коэффициента между|

| |окончанием и началом отчетного периода в |

| |пересчете на период восстановления |

| |платежеспособности (6 месяцев). Формула |

| |расчета следующая: |

| |К в плат = [КТЛкп+6/Т(КТЛкп-КТЛнп)] / 2 |

| |где КТЛкп - фактическое значение (на конец |

| |отчетного периода) КТЛ, |

| |КТЛнп - значение КТЛ на начало отчетного |

| |периода, |

| |Т - отчетный период, мес., |

| |2 - нормативное значение КТЛ, |

| |6 - нормативный период восстановления |

| |платежеспособности в месяцах. |

| |Кв платежеспособности, принимающий значения |

| |больше 1, рассчитанный на нормативный |

| |период, равный 6 месяцам, свидетельствует о |

| |наличии реальной возможности у предприятия |

| |восстановить свою платежеспособность. Если |

| |этот коэффициент меньше 1, то предприятие в |

| |ближайшее время не имеет реальной |

| |возможности восстановить платежеспособность.|

| | |

| |Ку платежеспос-ти определяется как отношение|

| |расчетного КТЛ к его установленному |

| |значению. Расчетный КТЛ определяется как |

| |сумма фактического значения этого |

| |коэффициента на конец отчетного периода и |

| |изменение этого коэффициента между |

| |окончанием и началом отчетного периода в |

| |пересчете на период утраты платежеспос-ти (3|

| |месяца). Формула расчета следующая: |

| |К утр плат = = [КТЛкп+3/Т(КТЛкп-КТЛнп)] / 2 |

| |где 3 - нормативный период восстановления |

| |платежеспособности в месяцах. |

| |Ку платежеспос-ти, принимающий значение |

| |больше 1, рассчитанный за период, равный 3 |

| |месяцам, свидетельствует о наличии реальной |

| |возможности у п/п не утратить |

| |платежеспос-ть. Если этот коэфф-т меньше 1, |

| |то п/п в ближайшее время может утратить |

| |платежеспос-ть. |

|23. Основные показатели, используемые для |24. Показатели ликвидности баланса, их |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14