Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПРАВА
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТА»
курсовая работа
по экономическому анализу на тему:
«анализ состояния дебиторской и кредиторской
задолженностей»
Выполнил:
ст. гр. ЭА-4-85
Ефимова Т.А.
Проверила:
Радченко Ю.В.
г. Ростов-на-Дону
2002 г.
Содержание:
1. Введение;
2. Организационно- экономическая характеристика предприятия;
3. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей;
5. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;
6. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
7. Вывод.
1. Введение.
СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в
самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма
емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности
человека. Анализ представляет собой процедуру мысленного, а также часто и
реального расчленения объекта или явления на части; процедурой, обратной
анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается в практической
или познавательной деятельности. В зависимости от характера исследуемого
объекта, сложности его структуры, уровня абстракции используемых
познавательных процедур и способов их реализации анализ выступает в
различных формах, являясь часто синонимом исследования как в естественных,
так и общественных науках (химический анализ, математический анализ,
финансовый анализ и т. п.).
Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний,
связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под
воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного
порядка. Существуют различные подходы в структуризации этой науки. В
условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять
его на политэкономический и конкретно-экономический анализ (анализ
хозяйственной деятельности): последний, в свою очередь, подразделялся на
методологию экономического анализа функционирования субъектов
хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию
анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом данного подхода
являлась идея планового ведения хозяйства.
Результативность управления предприятием в значительной степени
определяется уровнем ею организации и качеством информационною обеспечения.
В системе информационною обеспечения особое значение имеют бухгалтерские
данные, а отчетность становится основным средством коммуникации,
обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии
предприятия. Причин тому несколько, основная из них состоит в изменении
форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся в сфере
обращения, вполне естественно привел к разрушению многих вертикальных
связей и последовавшей за ним информационной обособленности предприятий.
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях,
управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать
финансовое состояние как своего предприятия, так и ею существующих и
потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:
а) владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
б) иметь соответствующее информационное обеспечение;
в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную
методику на практике.
Основу информационного обеспечения анализа финансового
состояния должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе
может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного
характера.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод
оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его
бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как
управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним
аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации.
Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа:
внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия.
Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую
информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия
управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа.
Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними
лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней
информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более
формализован. В процессе финансового анализа применяются различные приемы,
методы и модели.
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и
использования информации финансового характера. имеющий целью:
. оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия:
. оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции
финансового их обеспечения;
. выявить доступные источники средств и оценить возможность и
целесообразность их мобилизации;
. спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.
В основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом,
лежит анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового
анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности,
недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа
рисков и т. п.
2. Организационно - экономическая
характеристика предприятия
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.
1.1. Ростовский филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение Дирекции
по обслуживанию пассажиров СевероКавказской железной дороги МПС России
создан в соответствии с указанием МПС от 21.04.99 года № Л-579у и на
основании приказа начальника Северо-Кавказской железной дороги от 23.11.99
года № 219/Н.
Официальное полное наименование филиала - Ростовский филиал
«Донэкспресс» государственное унитарное предприятие Дирекции по
обслуживанию пассажиров Северо-Кавказской железной дороги МПС России
«Севкавэкспресс», далее Филиал.
Сокращенное наименование - Ростовский филиал «Донэкспресс» ГУП
, телеграфное- ДОП-1.
1.2. Ростовский филиал «Донэкспресс» является обособленным
подразделением « Дирекции по обслуживанию пассажиров» СевероКавказской
железной дороги МПС России (далее Дирекция), которая по отношению к нему
является вышестоящим органом управления. Филиал не является юридическим
лицом, имеет отдельный баланс, текущий счет в банке, печать с полным
наименованием, штампы и бланки.
1.3. Филиал в своей деятельности руководствуется
законодательством РФ, приказами, указаниями, нормативными и правовыми
актами МПС, Северо-Кавказской железной дороги и Дирекции, а также настоящим
Положением.
1.4. Филиал выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и
под ответственность Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции.
1.5. Филиал Дирекции имеет в своем составе структурные подразделения,
перечисленные в Приложении.
1.6. Место нахождение Ростовского филиала «Донэкспресс» :
344001 г. Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь /2, корпус 2.
2. ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
2.1. Целью деятельности Ростовского филиала Дирекции является более
качественное и полное удовлетворение потребностей региона на перевозки
пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем и международном
сообщениях, обеспечение согласованной и эффективной работы пассажирских
станций и вокзалов.
2.2. Для достижения указанных целей Филиал Дирекции осуществляет
следующие виды деятельности:
• организация перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во
внутреннем ( дальнем и местном) и международном сообщениях;
• организация туристского обслуживания, в том числе туристская и
экскурсионная деятельность.
• организация работы подразделений входящих в состав Филиала;
• техническое содержание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) зданий,
сооружений и других основных фондов;
• производство ремонтно-строительных, строительно-монтажных и проектно-
сметных работ по объектам Филиала;
• ведет работы по внедрению достижений научно-технического прогресса в
области железнодорожных пассажирских перевозок;
• коммерческая деятельность, в установленном порядке, по разработке и
реализации услуг пассажирам на вокзалах, рациональному использованию
вокзального имущества и других объектов пассажирского хозяйства;
• оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукцией
производственно-технического назначения;
• другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством
Российской Федерации.
3. ИМУЩЕСТВО И ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА.
3.1. Имущество Ростовского филиала относится к федеральной собственности
и образуется из средств, наделяемых ему Дирекцией, а также материальных
средств, приобретенных в ходе хозяйственной деятельности и учитывается на
отдельном балансе.
Имущество, наделяемое Филиалу, может быть использовано исключительно в
целях, определяемых настоящим Положением.
3.2. Филиал не вправе продавать, списывать, сдавать в аренду недвижимое
имущество и подвижной состав, передавать в залог или иным способом
распоряжаться этим имуществом без согласования с Дирекцией.
3.3. Источниками средств и доходов Филиала являются:
• имущество, находящееся на его балансе, которое состоит из основных и
оборотных средств;
• денежные и иные средства, полученные от реализации продукции ( работ,
услуг) и от других видов деятельности;
• арендная плата и средства от реализации исключенного из инвентаря
имущества;
• денежные и материальные вложения Дирекции;
• безвозмездные ( благотворительные ) взносы;
• другие источники, не запрещенные действующим законодательством
Российской Федерации.
3.4. Порядок финансирования Филиала, распределения и использования
прибыли определяется Дирекцией, при этом:
3.4.1. Финансово-хозяйственная деятельность филиала
планируется и учитывается в составе Дирекции в целом. Дирекция
предоставляет Филиалу самостоятельность в процессе выполнения закрепленных
за ним функций.
3.4.2. Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных,
ежеквартальных и годовых отчетах о производственно-финансовой
деятельности Филиала и Дирекции.
4. ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ).
4.1. Ростовский филиал, не являясь юридическим лицом, осуществляет
свою производственную и финансовую деятельность в объеме утвержденных
Дирекцией экономических показателей; самостоятельно разрабатывает и
применяет наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета.
4.2. Филиал для решения поставленных задач имеет право по доверенности
Дирекции:
4.2.1.Осуществлять, в сфере хозяйственной деятельности, договорные
производственные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями
и частными лицами, а также с государственными налоговыми и
правоохранительными органами по месту их дислокации.
4.2.2.3аключать договоры с производителями и заказчиками на услуги,
продукцию и товары по основной и другой деятельности ( в том числе: торгово-
закупочной), своевременно взыскивать денежные средства с субъектов
договоров по их обязательствам. Получать от клиентов документы,
подтверждающие их платежеспособность.
4.2.3.Распоряжаться средствами в пределах сметы расходов, получать в
аренду, взаймы или безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или иное
имущество, а также в установленном порядке списывать его, если оно
изношено, морально устарело.
4.2.4.По согласованию с Дирекцией реализовать продукцию и отходы
производства, выполнять работы, оказывать услуги по ценам, установленным в
порядке, определяемом действующим законодательством, а в случаях их
отсутствия- по согласованию сторон, но не ниже цен и тарифов, установленных
Дирекцией.
4.2.5.Приобретать необходимые материалы, технику, сырье, топливно-
энергетические ресурсы по ценам и тарифам, установленным в
соответствии с действующим законодательством или по договорным
ценам, согласованными с Дирекцией.
4.2.6.0спаривать действия граждан, юридических лиц, органов
государственного управления, ущемляющих интересы Дирекции,
осуществлять другие правомочия, не противоречащие
действующему законодательству и настоящему Положению.
4.3. В пределах установленного Дирекцией плана доходов и расходов
планировать производственно-финансовую деятельность Филиала.
4.4. Филиал обязан:
4.4.1.Обеспечивать целевое использование наделенного ему имущества.
4.4.2.Развивать производственную и материально-техническую базу.
4.4.3.Обеспечивать надлежащее качество работ и услуг по всем видам
хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов, выполнение
правил технической эксплуатации (ПТЭ), стандартов, технических
условий и инструкций МПС РФ.
4.4.4. Представлять Дирекции отчеты о результатах производственно-
хозяйственной деятельности по форме и в сроки, установленные Дирекцией и
органами государственной статистической отчетности.
4.4.5.Вести подготовку , повышение квалификации и укомплектование
кадров, совершенствовать формы и системы оплаты труда.
4.4.6.Возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием
основных фондов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил
безопасного производства работ, санитарно-гигиенических норм и
требований по защите здоровья работников.
4.5. Филиал несет ответственность за:
4.5.1.Невыполнение плановых заданий Дирекции и обязательств,
предусмотренных договорами (контрактами) с другими предприятиями,
организациями и частными лицами. Нарушение кредитных, расчетных и налоговых
обязательств, прав собственности других субъектов;
4.5.2. Достоверность и сохранность документов ( управленческих,
финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);
4.5.3.0беспечение правил безопасности движения поездов и перевозки
пассажиров, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья
работников, населения, прав пассажиров и потребителей товаров и услуг;
4.5.4-Нарушение режима природо- и замлепользования;
5. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛОМ.
5.1. Руководство Филиалом осуществляется начальником, назначаемым на
должность и освобождаемым от должности начальником Северо-Кавказской
железной дороги по представлению начальника Дирекции и
согласованию с пассажирской службой.
5.2. Начальник Филиала действует на принципах единоначалия по вопросам,
отнесенным контрактом к его компетенции.
5.3. Начальник Филиала имеет право:
• издавать приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всем
работникам Филиала, в пределах его компетенции;
• осуществлять прием и увольнение работников, представлять на утверждение
Дирекции предложения по изменению штатного расписания, условий оплаты труда
и премирования работников Филиала;
• по доверенности от имени Дирекции в пределах полномочий, определяемых
настоящим Положением и другими решениями, представлять Дирекцию на
предприятиях, организациях, учреждениях и заключать договора в пределах
предоставленных ему прав;
• принимать решения о предъявлении исков и претензий в соответствии с
действующим законодательством и по доверенности Дирекции
поддерживать их в соответствующих судах;
• вносить предложения о назначении и освобождении от должности заместителей
начальника Филиала;
• принимать меры по наложению дисциплинарных взысканий и материального
поощрения работников, в соответствии с Правилами внутреннего распорядка и
действующим трудовым законодательством РФ;
• определять социальные льготы и гарантии для работников в пределах
заработанных средств.
5.4. Начальник Филиала обеспечивает сохранность имущества, денежных средств
и других материальных ценностей, несет ответственность за результаты
деятельности Филиала целом.
5.5. К исключительной компетенции Дирекции по управлению Филиалом относятся
следующие вопросы:
• утверждение Положения о Филиале, внесение в него изменений и дополнений;
• утверждение организационно-штатной структуры Филиала;
• определение основных направлений производственного и социального
развития Филиала в соответствии с целями и предметом его деятельности;
Страницы: 1, 2
|