рефераты бесплатно

МЕНЮ


Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПРАВА

КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТА»

курсовая работа

по экономическому анализу на тему:

«анализ состояния дебиторской и кредиторской

задолженностей»

Выполнил:

ст. гр. ЭА-4-85

Ефимова Т.А.

Проверила:

Радченко Ю.В.

г. Ростов-на-Дону

2002 г.

Содержание:

1. Введение;

2. Организационно- экономическая характеристика предприятия;

3. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности;

4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей;

5. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;

6. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

7. Вывод.

1. Введение.

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в

самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма

емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности

человека. Анализ представляет собой процедуру мысленного, а также часто и

реального расчленения объекта или явления на части; процедурой, обратной

анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается в практической

или познавательной деятельности. В зависимости от характера исследуемого

объекта, сложности его структуры, уровня абстракции используемых

познавательных процедур и способов их реализации анализ выступает в

различных формах, являясь часто синонимом исследования как в естественных,

так и общественных науках (химический анализ, математический анализ,

финансовый анализ и т. п.).

Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний,

связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под

воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного

порядка. Существуют различные подходы в структуризации этой науки. В

условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять

его на политэкономический и конкретно-экономический анализ (анализ

хозяйственной деятельности): последний, в свою очередь, подразделялся на

методологию экономического анализа функционирования субъектов

хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию

анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом данного подхода

являлась идея планового ведения хозяйства.

Результативность управления предприятием в значительной степени

определяется уровнем ею организации и качеством информационною обеспечения.

В системе информационною обеспечения особое значение имеют бухгалтерские

данные, а отчетность становится основным средством коммуникации,

обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии

предприятия. Причин тому несколько, основная из них состоит в изменении

форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся в сфере

обращения, вполне естественно привел к разрушению многих вертикальных

связей и последовавшей за ним информационной обособленности предприятий.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях,

управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать

финансовое состояние как своего предприятия, так и ею существующих и

потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:

а) владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;

б) иметь соответствующее информационное обеспечение;

в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную

методику на практике.

Основу информационного обеспечения анализа финансового

состояния должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе

может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного

характера.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод

оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его

бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как

управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним

аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации.

Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа:

внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия.

Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую

информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия

управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа.

Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними

лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней

информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более

формализован. В процессе финансового анализа применяются различные приемы,

методы и модели.

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и

использования информации финансового характера. имеющий целью:

. оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия:

. оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции

финансового их обеспечения;

. выявить доступные источники средств и оценить возможность и

целесообразность их мобилизации;

. спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

В основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом,

лежит анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового

анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности,

недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа

рисков и т. п.

2. Организационно - экономическая

характеристика предприятия

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1. Ростовский филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение Дирекции

по обслуживанию пассажиров СевероКавказской железной дороги МПС России

создан в соответствии с указанием МПС от 21.04.99 года № Л-579у и на

основании приказа начальника Северо-Кавказской железной дороги от 23.11.99

года № 219/Н.

Официальное полное наименование филиала - Ростовский филиал

«Донэкспресс» государственное унитарное предприятие Дирекции по

обслуживанию пассажиров Северо-Кавказской железной дороги МПС России

«Севкавэкспресс», далее Филиал.

Сокращенное наименование - Ростовский филиал «Донэкспресс» ГУП

, телеграфное- ДОП-1.

1.2. Ростовский филиал «Донэкспресс» является обособленным

подразделением « Дирекции по обслуживанию пассажиров» СевероКавказской

железной дороги МПС России (далее Дирекция), которая по отношению к нему

является вышестоящим органом управления. Филиал не является юридическим

лицом, имеет отдельный баланс, текущий счет в банке, печать с полным

наименованием, штампы и бланки.

1.3. Филиал в своей деятельности руководствуется

законодательством РФ, приказами, указаниями, нормативными и правовыми

актами МПС, Северо-Кавказской железной дороги и Дирекции, а также настоящим

Положением.

1.4. Филиал выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и

под ответственность Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции.

1.5. Филиал Дирекции имеет в своем составе структурные подразделения,

перечисленные в Приложении.

1.6. Место нахождение Ростовского филиала «Донэкспресс» :

344001 г. Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь /2, корпус 2.

2. ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

2.1. Целью деятельности Ростовского филиала Дирекции является более

качественное и полное удовлетворение потребностей региона на перевозки

пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем и международном

сообщениях, обеспечение согласованной и эффективной работы пассажирских

станций и вокзалов.

2.2. Для достижения указанных целей Филиал Дирекции осуществляет

следующие виды деятельности:

• организация перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во

внутреннем ( дальнем и местном) и международном сообщениях;

• организация туристского обслуживания, в том числе туристская и

экскурсионная деятельность.

• организация работы подразделений входящих в состав Филиала;

• техническое содержание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) зданий,

сооружений и других основных фондов;

• производство ремонтно-строительных, строительно-монтажных и проектно-

сметных работ по объектам Филиала;

• ведет работы по внедрению достижений научно-технического прогресса в

области железнодорожных пассажирских перевозок;

• коммерческая деятельность, в установленном порядке, по разработке и

реализации услуг пассажирам на вокзалах, рациональному использованию

вокзального имущества и других объектов пассажирского хозяйства;

• оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукцией

производственно-технического назначения;

• другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством

Российской Федерации.

3. ИМУЩЕСТВО И ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА.

3.1. Имущество Ростовского филиала относится к федеральной собственности

и образуется из средств, наделяемых ему Дирекцией, а также материальных

средств, приобретенных в ходе хозяйственной деятельности и учитывается на

отдельном балансе.

Имущество, наделяемое Филиалу, может быть использовано исключительно в

целях, определяемых настоящим Положением.

3.2. Филиал не вправе продавать, списывать, сдавать в аренду недвижимое

имущество и подвижной состав, передавать в залог или иным способом

распоряжаться этим имуществом без согласования с Дирекцией.

3.3. Источниками средств и доходов Филиала являются:

• имущество, находящееся на его балансе, которое состоит из основных и

оборотных средств;

• денежные и иные средства, полученные от реализации продукции ( работ,

услуг) и от других видов деятельности;

• арендная плата и средства от реализации исключенного из инвентаря

имущества;

• денежные и материальные вложения Дирекции;

• безвозмездные ( благотворительные ) взносы;

• другие источники, не запрещенные действующим законодательством

Российской Федерации.

3.4. Порядок финансирования Филиала, распределения и использования

прибыли определяется Дирекцией, при этом:

3.4.1. Финансово-хозяйственная деятельность филиала

планируется и учитывается в составе Дирекции в целом. Дирекция

предоставляет Филиалу самостоятельность в процессе выполнения закрепленных

за ним функций.

3.4.2. Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных,

ежеквартальных и годовых отчетах о производственно-финансовой

деятельности Филиала и Дирекции.

4. ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ).

4.1. Ростовский филиал, не являясь юридическим лицом, осуществляет

свою производственную и финансовую деятельность в объеме утвержденных

Дирекцией экономических показателей; самостоятельно разрабатывает и

применяет наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета.

4.2. Филиал для решения поставленных задач имеет право по доверенности

Дирекции:

4.2.1.Осуществлять, в сфере хозяйственной деятельности, договорные

производственные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями

и частными лицами, а также с государственными налоговыми и

правоохранительными органами по месту их дислокации.

4.2.2.3аключать договоры с производителями и заказчиками на услуги,

продукцию и товары по основной и другой деятельности ( в том числе: торгово-

закупочной), своевременно взыскивать денежные средства с субъектов

договоров по их обязательствам. Получать от клиентов документы,

подтверждающие их платежеспособность.

4.2.3.Распоряжаться средствами в пределах сметы расходов, получать в

аренду, взаймы или безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или иное

имущество, а также в установленном порядке списывать его, если оно

изношено, морально устарело.

4.2.4.По согласованию с Дирекцией реализовать продукцию и отходы

производства, выполнять работы, оказывать услуги по ценам, установленным в

порядке, определяемом действующим законодательством, а в случаях их

отсутствия- по согласованию сторон, но не ниже цен и тарифов, установленных

Дирекцией.

4.2.5.Приобретать необходимые материалы, технику, сырье, топливно-

энергетические ресурсы по ценам и тарифам, установленным в

соответствии с действующим законодательством или по договорным

ценам, согласованными с Дирекцией.

4.2.6.0спаривать действия граждан, юридических лиц, органов

государственного управления, ущемляющих интересы Дирекции,

осуществлять другие правомочия, не противоречащие

действующему законодательству и настоящему Положению.

4.3. В пределах установленного Дирекцией плана доходов и расходов

планировать производственно-финансовую деятельность Филиала.

4.4. Филиал обязан:

4.4.1.Обеспечивать целевое использование наделенного ему имущества.

4.4.2.Развивать производственную и материально-техническую базу.

4.4.3.Обеспечивать надлежащее качество работ и услуг по всем видам

хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов, выполнение

правил технической эксплуатации (ПТЭ), стандартов, технических

условий и инструкций МПС РФ.

4.4.4. Представлять Дирекции отчеты о результатах производственно-

хозяйственной деятельности по форме и в сроки, установленные Дирекцией и

органами государственной статистической отчетности.

4.4.5.Вести подготовку , повышение квалификации и укомплектование

кадров, совершенствовать формы и системы оплаты труда.

4.4.6.Возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием

основных фондов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил

безопасного производства работ, санитарно-гигиенических норм и

требований по защите здоровья работников.

4.5. Филиал несет ответственность за:

4.5.1.Невыполнение плановых заданий Дирекции и обязательств,

предусмотренных договорами (контрактами) с другими предприятиями,

организациями и частными лицами. Нарушение кредитных, расчетных и налоговых

обязательств, прав собственности других субъектов;

4.5.2. Достоверность и сохранность документов ( управленческих,

финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);

4.5.3.0беспечение правил безопасности движения поездов и перевозки

пассажиров, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья

работников, населения, прав пассажиров и потребителей товаров и услуг;

4.5.4-Нарушение режима природо- и замлепользования;

5. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛОМ.

5.1. Руководство Филиалом осуществляется начальником, назначаемым на

должность и освобождаемым от должности начальником Северо-Кавказской

железной дороги по представлению начальника Дирекции и

согласованию с пассажирской службой.

5.2. Начальник Филиала действует на принципах единоначалия по вопросам,

отнесенным контрактом к его компетенции.

5.3. Начальник Филиала имеет право:

• издавать приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всем

работникам Филиала, в пределах его компетенции;

• осуществлять прием и увольнение работников, представлять на утверждение

Дирекции предложения по изменению штатного расписания, условий оплаты труда

и премирования работников Филиала;

• по доверенности от имени Дирекции в пределах полномочий, определяемых

настоящим Положением и другими решениями, представлять Дирекцию на

предприятиях, организациях, учреждениях и заключать договора в пределах

предоставленных ему прав;

• принимать решения о предъявлении исков и претензий в соответствии с

действующим законодательством и по доверенности Дирекции

поддерживать их в соответствующих судах;

• вносить предложения о назначении и освобождении от должности заместителей

начальника Филиала;

• принимать меры по наложению дисциплинарных взысканий и материального

поощрения работников, в соответствии с Правилами внутреннего распорядка и

действующим трудовым законодательством РФ;

• определять социальные льготы и гарантии для работников в пределах

заработанных средств.

5.4. Начальник Филиала обеспечивает сохранность имущества, денежных средств

и других материальных ценностей, несет ответственность за результаты

деятельности Филиала целом.

5.5. К исключительной компетенции Дирекции по управлению Филиалом относятся

следующие вопросы:

• утверждение Положения о Филиале, внесение в него изменений и дополнений;

• утверждение организационно-штатной структуры Филиала;

• определение основных направлений производственного и социального

развития Филиала в соответствии с целями и предметом его деятельности;

Страницы: 1, 2


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.