Анализ финансовых результатов предприятия ОАО Газ – Сервис
|9. |Доходы по ценным бумагам и от |--- |--- |--- |
| |долевого участия | | | |
|10.|Финансовые вложения |--- |--- |--- |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
|11.|всего капитала | | | |
| |А) К1 |0,0009 |0,0004 |- 0.005 |
| |Б) К2 |0,009 |0,0003 |- 0,006 |
| |В) К3 |0,0003 |--- |- 0,0003 |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |собственных средств | | | |
|12.|А) К1 |0,002 |0,0006 |- 0,0014 |
| |Б) К2 |0,002 |0,0005 |- 0,0015 |
| |В) К3 |0,0004 |--- |- 0,0004 |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |производственных фондов | | | |
| |А) К1 |0,0015 |0,0006 |- 0,0009 |
|13.|Б) К2 |0,0014 |0,0005 |- 0,0008 |
| |В) К3 |0,0004 |--- |- 0,0004 |
| |Коэффициент рентабельности |--- |--- |--- |
| |финансовых вложений | | | |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |продаж | | | |
|14.|А) К1 |0,25 |0,1 |- 0,15 |
| |Б) К2 |0,25 |0,1 |- 0,15 |
| |В) К3 |0,07 | |- 0,07 |
|15.| | | | |
[pic]
Вывод: Коэффициент рентабельности незначителен, но наблюдаю
изменение в отчетном году, предприятие сработало менее эффективно, чем в
предыдущем году.
2. Анализ финансового состояния предприятия.
2.1 Анализ структуры и динамики имущества.
Таблица №5
|Показатели |№ |На начало года|На конец года |Изменение |
| |строки| | | |
| | | | | |
| | |В сумме|В % |В сумме|В % |В сумме|В % |
| | | | |т.р. | |т.р. | |
| | |т.р. | | | | | |
|НМА |110 |199 |0,08 |200 |0,08 |+1 |+0 |
| | | | | | | | |
|Основные средства|120 |137152 |58,64 |146576 |60,81 |+9424 |+2,17|
| | | | | | | | |
|Незавершенное |130 |1994 |0,85 |3213 |1,33 |+1219 | |
|строительство | | | | | | |+0,48|
|Итого по разделу |190 |139345 |59,6 |149989 |62,22 |+10644 | |
| | | | | | | | |
|Запасы | | | | | | |2,65 |
| |210 |2760 |1,18 |6941 |2,87 |+4181 | |
|НДС | | | | | | | |
| |220 |22725 |9,71 |25245 |10,5 |+2520 |+1,69|
|Дебиторская | | | | | | | |
|задолженность |230 |37424 |16 |27011 |11,2 |-10413 | |
|Дебиторская | | | | | | |0,79 |
|задолженность |240 |30918 |13,22 |29497 |12,24 |-1421 | |
|Денежные средства| | | | | | |- 4,8|
| |260 |687 |0,29 |2334 |0,97 |+1647 | |
|Итого по разделу | | | | | | | |
| |290 |94514 |40,4 |91028 |37,78 |-3486 |-0,98|
|Валюта бал. | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| |300 |233859 |100 |241017 |100 |7158 |0,68 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | |-2,62|
[pic]
Вывод: Общая стоимость имущества на конец года увеличилась
на 7158 тысяч рублей, в том числе имобилизованные активы увеличились на
10644 тысячи рублей, удельный вес их повысился на 2,65%, мобильные активы
уменьшились на 3486 тысячи рублей, удельный вес понизился на 2,62%.
Среди имобилизированных активов отмечено увеличение
нематериальных активов на 1 тысячу рублей и увеличение основных средств на
9424 тысячи рублей, незавершенное строительство увеличилось на 1219 тысяч
рублей, удельный вес повысился на 0,48%, следующие предприятия были
завершены и сданы объекты.
Среди мобильных актов отмечается увеличение производственных
запасов на 4181 тысяч рублей, удельный вес их повысился на 1,69%, НДС
увеличился на 2520 тысяч рублей, дебиторская задолженность уменьшилась на
10413 тысяч рублей. К концу года уменьшилась сумма дебиторской
задолженности на 0,98%, что свидетельствует об улучшении финансовой
ситуации на предприятии. Денежные средства увеличились, что является
положительным фактором.
2.2 Анализ структуры и динамики источников средств.
Таблица №6
| |На начало года |На конец года |Изменения |
|Показатели | | | |
| |сумма |% |сумма |% |Сумма |% |
|1. Уставной капитал |274 |0,12 |274 |0,11 |0 |- 0,01|
|2. Добавочный капитал |136344 |58,30 |142914 |59,30 |+6570 | |
|3. Резервный капитал |--- | |--- | | |+1 |
|4. Фонды |3159 |1,35 |3159 |1,31 |0 | |
|5. Нераспределенная прибыль |- 8858 |- 3,79 |- 1333 |0,55 |+7525 |- 0,04|
|6. Другие источники | | | | | | |
|Итого источников собственных|130919 |55,98 |145014 |60,17 |14095 |+3,24 |
|средств | | | | | | |
|7. Долгосрочные кредиты и |--- | |--- | | |+4,19 |
|займы | | | | | | |
|8.Кракоср. кредиты и займы |--- | |--- | | | |
|9.Краткоср. задолженность |102940 |44,02 |96003 |39,83 |- 6937 | |
|10.Авансы полученные |--- | |--- | | | |
|11 Общая сумма заемных |102940 |44,02 |96003 |39,83 |6937 |- 4,19|
|средств | | | | | | |
|12 Другие источники |--- | |--- | | | |
|13 Валюта баланса |233859 |100 |241017 |100 |+ 7158 |- 4,19|
|14 Коэффициент независимости| | | | | | |
| |1,27 | |1,51 | |+0,24 | |
|15 Удельный вес заемных |44,02 | |39,83 | |- 4,19 | |
|средств, % | | | | | |0 |
|16 Удельный вес основных | | | | |+ 2,17 | |
|средств, % |58,65 | |60,82 | | | |
[pic]
Вывод: Общая стоимость средств увеличилась на 7158 тысяч
рублей, в том числе увеличились собственные средства на 6570 тысяч рублей,
удельный вес их увеличился на 1%.
Источники собственных средств увеличились на 14095 тысяч
рублей, удельный вес их составил 4,19%. Понизилась кредиторская
задолженность на 6937 тысяч рублей, удельный вес уменьшился на 4,19%. Среди
собственных средств наблюдается увеличение добавочного капитала на 6570
тысяч рублей, удельный вес уменьшился на 1%, фонды остались неизменными, а
их удельный вес меньше на 0,04%, нереспределенная прибыль увеличилась на
7525 тысяч рублей, удельный вес их составил +3,24%, что свидетельствует о
падении деловой активности предприятия.
Заемные средства уменьшились на 693, удельный вес их
понизился на 4,19%.
Коэффициент незавершенности на начало года 1,27 тысяч рублей
на конец года увеличился на 1,51, что свидетельствует о финансовой
независимости предприятия. Удельный вес заемных средств уменьшился на 4,19,
удельный вес основных средств увеличился на 2,17%.
2.4 Анализ обеспеченности собственными средствами и приравненными к ним
средствами
Таблица №8
|Показатели |На начало года|На конец года |Изменение |
| | | | |
|1 Уставный капитал |274 |274 |+0 |
|2 Добавочный капитал |136344 |142914 |+6570 |
|3 Резервный капитал |--- |--- |--- |
|4 Фонд социальной сферы |3159 |3159 |+0 |
|5 Фонд накопления |--- |--- |--- |
|6 Фонд потребления |--- |--- |--- |
|7 Целевое финансирование |--- |--- |--- |
|8 Нераспределенная прибыль |- 8858 |- 1333 |+7525 |
|Итого источников собственных средств |130919 |145014 |+4095 |
|Исключаются: | | | |
| |199 |200 |+1 |
|9 НМА |137152 |146576 |+9424 |
|10 Основные средства |1994 |3213 |+1219 |
|11 Незавершенное строительство |--- |--- |--- |
|12 Доходные вложения |--- |--- |--- |
|13 Долгосрочные финансовые вложения |--- |--- |--- |
|14 Прочие внеоборотные активы | | | |
|Итого внеоборотные активы |139345 |149989 |+10644 |
|15 Собственные оборотные средства |- 8426 |- 4975 |- 3451 |
| | | | |
[pic]
Вывод: Источники собственных средств увеличиваются на 14095
тысяч рублей, в том числе снизился на 7525 тысяч рублей непокрытый убыток.
Уставный капитал остался неизменным. Среди внеоборотных
активов наблюдается увеличение нематериальных активов на 1 тысячу рублей,
основные средства на 9424 тысячи рублей, прочие внеоборотные активы
остались неизменными, повысилось незавершенное строительство на 1219 тысяч
рублей.
Также наблюдается уменьшение собственных оборотных средств,
что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Предприятию
необходимо увеличить наличие собственных средств и уменьшить величину
запасов и затрат.
2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Таблица №9
|№ |Показатели |На начало |На конец года|Отклонения |
|п/п | |года | |+.- |
|1. |Собственные средства |130919 |145014 |+14095 |
|2. |Сумма задолженности |102940 |96003 |- 6937 |
|3. |Дебиторская задолженность |68342 |56508 |- 11834 |
|4. |Долгосрочные заемные средства |--- |--- |--- |
|5. |Стоимость имущества |233859 |241017 |+7158 |
|6. |Коэффициент независимости |1,27 |1,51 |+0,24 |
|7. |Уд. вес заемных средств, % |44 |40 |-4 |
|8. |Соотн. собствен. И заемных средств |1,27 |1,51 |+0,25 |
|9. |Уд. вес дебиторской задолж., % |29,2 |23,4 |5,8 |
|10. |Удельный вес собственных и |56 |60 |+4 |
| |долгосрочно – заемных средств % | | | |
[pic]
Вывод: Произошло уменьшение удельного веса собственных и
заемных средств на 4%. Соотношение собственных и заемных средств на конец
года составило 1,51, что больше с началом года. Это свидетельствует о
повышении финансовой устойчивости предприятия. Удельный вес дебиторской
задолженности уменьшилась на 5,8% и на конец года составила 23,4%.
2.6 Анализ финансовой устойчивости по запасами затратам.
Таблица №10
|№ |Показатели |На начало |На конец года|Изменение |
|п/п | |года | |+,- |
|1. |Источники собственных средств |130919 |145014 |+14095 |
|2. |Долгосрочные кредиты и займы |--- |--- |--- |
|3. |Внеоборотные активы |139345 |149989 |+10644 |
|4. |Наличие собственных оборотных средств |- 8426 |-4975 |-3451 |
|5. |Краткосрочные кредиты и займы |--- |--- |--- |
|6. |Общая величина основных источников |-8526 |-4975 |-3451 |
| |формирования запасов и затрат | | | |
| | | | | |
|7. |Общая величина запасов и затрат |2714 |5890 |+3176 |
|8. |+,- собственных оборотных средств |-11140 |-10865 |-275 |
| | | | | |
|9. |+,- общая величина основных источников |-5812 |-915 |-4897 |
| |формирования запасов и затрат | | | |
| | | | | |
|10. |Доля в формировании оборотных средств: | | | |
| |собственного капитала |--- |--- |--- |
| |заемного капитала |108,91 |105,46 |-3,45 |
| | | | | |
|11. |Коэффициент маневренности |--- |--- |--- |
| | | | | |
|12. |Уровень обеспеченности оборотных средств |--- |--- |--- |
| |собственными источниками финансирования,%| | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
[pic]
Вывод: Анализируя изменения, произошедшие на предприятии к
концу года, можно сделать следующие выводы:
- Произошло увеличение внеоборотных активов на 10644 тысяч рублей, что
свидетельствует о их приобретании или росте за счет переоценки по
действующим основным средствам.
- Краткосрочные кредиты и займы отсутствуют
- Общая величина запасов и затрат увеличилась на 3176 тысяч рублей.
Доля формирования общего капитала во многом произошло из – за
преобладания заемных капиталов.
2.7 Анализ платежеспособности.
Таблица №11
|№ |Показатели |Теоретическое |На начало |На конец |Изменения|
|п/п | |значение |года |года | |
| | | | | |+,- |
|1. |Денежные средства | |687 |2334 |+1647 |
|2. |Краткосрочные финансовые | |--- |--- |--- |
| |вложения | | | | |
|3. |Дебиторская задолженность | |68342 |56508 |-11834 |
|4. |Запасы и затраты | |2714 |5860 |+3146 |
|5. |Краткосрочные обязательства | |102940 |96003 |-6937 |
|6. |Коэф. абсолютной ликвидности |0,2-0,25 |0,007 |0,02 |+0,013 |
|7. |Промеж. коэф. покрытия |0,7-0,8 |0,30 |0,33 |+0,03 |
|8. |Общий коэф. покрытия |>1 |0,92 |0,94 |+0,02 |
|9. |Удельный вес запасов и затрат в| |0,03 |0,06 |+0,03 |
| |сумме краткоср. обязательств, в| | | | |
| |% | | | | |
[pic]
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности меньше
Страницы: 1, 2, 3
|