Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности

ликвидности был ниже нормы, к концу года он увеличился и составил 0,34, что

входит в нормативный диапазон. Это говорит о том, что на конец отчетного

года предприятие может покрыть имеющимся у него банковским активом

большинство краткосрочных обязательств.

На начало и конец года значение коэффициента текущей ликвидности

удовлетворяло нормативу. Это значит, что предприятие в состоянии покрыть

свои срочные обязательства оборотными средствами. Но коэффициент

критической оценки находится на неудовлетворительном уровне, что может

вызвать трудности, как с получением кредита, так и с его возвратом.

Проведенная оценка рыночной устойчивости дала следующие результаты:

На данном предприятии наблюдается значительный рост его финансовой

независимости, а с точки зрения кредиторов – повышает гарантированность

данным предприятием своих обязательств.

Расчет соотношения заемных и собственных средств данного предприятия

на конец года (Ксоот/к.г.=0,97, что удовлетворяет нормативным условиям)

подтверждает рост его финансовой независимости за счет превышения темпов

роста собственных средств над темпами роста заемного капитала.

Коэффициент маневренности вырос, однако не достиг рекомендуемой

оптимальной величины, что объясняется недостаточностью собственных

оборотных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, и

ограничением свободы в маневрировании этими средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился с 0,1 до

0,17 но, тем не менее, он ниже нормального значения, что говорит о

недостаточной финансовой устойчивости предприятия.

Доля собственных средств в запасах и затратах также увеличилась, но не

достигла нормального значения. Это можно объяснить отвлечением собственных

средств из оборотных активов (поскольку доля оборотных средств в активах

снизилась) либо, что подтверждает коэффициент маневренности

функционирующего капитала, замораживанием средств в запасах и затратах.

Снижение коэффициентов долгосрочной (с 0,39 до 0,26) задолженности

указывает на то, что к концу года предприятие стало более независимым в

финансовом отношении. Это также подтверждает некоторый рост коэффициента

автономии источников формирования запасов и затрат (с 0,13 до 0,2). Но к

концу года увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме

обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного

предприятия.

Приведенные расчеты критериальных коэффициентов (текущей ликвидности,

обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления

платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру

баланса удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным.

По результатам проведенного анализа финансового состояния

предприятия можно сделать вывод: у анализируемого предприятия среднее

финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей,

финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на

границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но

необязательно будет делать это в срок.

Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю

собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную

политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства замороженные в

запасах.

Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что

таковое в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы еще

больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние

необходимо:

. Во-первых, необходимо изменить политику расходования прибыли и

использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды

(накопление).

. Во-вторых, осуществить выпуск и размещение акций, лучше среди работников

предприятия. Но в этом случае не стоит забывать об издержках связанных с

их выпуском, и выплате будущих дивидендов акционерам.

Результаты проведенного анализа носят несколько противоречивый

характер. Это связано, прежде всего, с недостатком представленных данных, а

также с очень высокими темпами инфляции, безусловно, искажающими реальное

состояние предприятия на текущий момент.

Список использованной литературы:

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий

и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утверждено

Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности

(банкротстве) от 12.08.94г. №31-Р).

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва:

Финансы и статистика, 1997 год.

3. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Москва: Приор,

1997 год.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск:

ООО «Новое знание», 2001 год.

5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия. Москва: ИНФРА-М, 2002 год.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На

2002 г.

КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика__________________ИНН

Вид деятельности ______________________________________по ОКДП

Организационно - правовая форма / форма_______________________

собственности_________________________________________________

по ОКОПФ / ОКФС

____________________________________________________________

Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ 384/385

Адрес _______________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

|АКТИВ |Код |На |На конец|

| | |о |о |

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

|в том числе: |111 | | |

|организационные расходы |112 | | |

|деловая репутация организации |113 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 |5160,4 |439110,2|

| | | |8 |

|в том числе: |121 | | |

|земельные участки и объекты природопользования | | | |

|здания, машины и оборудование |122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |130 |1780,87 |9211,58 |

|Доходные вложения в материальные ценности |135 | | |

|(03) | | | |

|в том числе: |136 | | |

|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |140 | | |

|в том числе: |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок |144 | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|ИТОГО по разделу I |190 |6941,27 |53122,86|

|Запасы |210 |5488,91 |40888,19|

|в том числе: |211 |2436,56 |14562,17|

|сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | |

|(10, 12, 13, 16) | | | |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

|затраты в незавершенном производстве (издержках|213 |1574,72 |11427,36|

|готовая продукция и товары для перепродажи |214 |1477,63 |14898,66|

|(16, 40, 41) | | | |

|товары отгруженные (45) |215 | | |

|расходы будущих периодов (31) |216 | | |

|прочие запасы и затраты |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по приобретенным|220 |31,92 |360,43 |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 |7586,32 |26980,38|

|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |

|в том числе: |231 |6032,88 |18593,4 |

|векселя к получению (62) |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (78)|233 | | |

|авансы выданные (61) |234 | | |

|прочие дебиторы |235 |1553,44 |8386,98 |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 | | |

|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | | | |

|в том числе: |241 | | |

|векселя к получению (62) |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (78)|243 | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |

|авансы выданные (61) |245 | | |

|прочие дебиторы |246 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |250 | | |

|в том числе: |251 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок | | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |

|Денежные средства |260 |610,91 |10780,42|

|в том числе: |260 |181,46 |10718,47|

|расчетные счета (51) |262 | | |

|валютные счета (52) |263 | | |

|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |429,45 |61,95 |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|ИТОГО по разделу II |290 |13718,06|79009,72|

|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |20659,33|132132,2|

| | | |8 |

|ПАССИВ |Код |На |На |

| |и |го |го |

|1 |2 |3 |4 |

|Уставный капитал (85) |410 |6245,4 |6245,4 |

|Добавочный капитал (87) |420 |- | |

| | | |6973,05|

|Резервный капитал (86) |430 | | |

|в том числе: |431 | | |

|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|Фонд социальной сферы (88) |440 |1517,25|53433,7|

|Целевые финансирование и поступления (96) |450 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |460 | | |

|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |470 |Х | |

|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 |Х | |

|ИТОГО по разделу III |490 |8001,0 |66890,5|

|Займы и кредиты (92, 95) |510 |7988,95|33977,1|

| | | |8 |

|в том числе: |511 |7988,95|33977,1|

|кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | |8 |

|займы, подлежащие погашению более чем через 12 |512 | | |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |

|ИТОГО по разделу IV |590 |7988,95|33977,1|

| | | |8 |

|Займы и кредиты (90, 94) |610 |3780,00|11550,0|

|в том числе: |611 |3780,0 |11550,0|

|кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12| | | |

|займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев|612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 | |19714,6|

| | |787,53 | |

|в том числе: |621 |- |5589,15|

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |

|задолженность перед персоналом организации |624 |387,48 |145,75 |

|(70) | | | |

|задолженность перед государственными |625 |116,55 |1186,5 |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 |103,95 |9982,35|

|авансы полученные (64) |627 | | |

|прочие кредиторы |628 |179,55 |2810,85|

|Задолженность участникам (учредителям) по выплате|630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Резервы предстоящих расходов (89) |650 | | |

|Прочие краткосрочные обязательства |660 |101,85 |0 |

|ИТОГО по разделу V |690 |4669,38|31264,6|

|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |700 |20659,3|132132,|

| | |3 |28 |

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

|1 |2 |3 |4 |

|Арендованные основные средства (001) |910 | | |

|в том числе по лизингу |911 | | |

|Товарно-материальные ценности, |920 | | |

|(002) | | | |

|Товары, принятые на комиссию (004) |930 | | |

|Списанная в убыток задолженность |940 | | |

|Обеспечения обязательств и платежей |950 | | |

|Обеспечения обязательств и платежей |960 | | |

|Износ жилищного фонда (014) |970 | | |

|Износ объектов внешнего благоустройства|980 | | |

| |990 | | |

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________

____________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________________ ____ г. (квалификационный аттестат

профессионального бухгалтера)

от "__" ________ ____ г. N ______)

-----------------------

КОДЫ

0710001

384/385

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности