рефераты бесплатно

МЕНЮ


Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)

|минусом НДС, акцизов (тыс. руб.) | | | | |

| В том числе: | | | | |

|Доходы от основной деятельности |6548 |8240 |126 |+1692 |

|Доходы от нетрадиционных услуг |3101 |4336 |140 |+1235 |

|( тыс. руб.) | | | | |

|Затраты на производство |10086 |15214 |151 |+5128 |

|(тыс. руб.) | | | | |

|Убыток валовый (тыс. руб.) |437 |2638 | в 6 раз|+2201 |

|Коммерческие расходы |363 |705 |194 |+342 |

|(тыс. руб.) | | | | |

|Убыток от продаж ( тыс.руб) |800 |3343 |В 4 раза|+2543 |

|Сальдо прочих доходов и расходов|+408 |+66 |16 |-342 |

|(тыс. руб.) | | | | |

|Текущий налог на прибыль |39 |43 |110 |+4 |

|( с коммерч.дохода - ЕНВД) | | | | |

|Пени по налогам | |31 | |+ 31 |

|Чистый убыток отчетного года |431 |3352 |в 8 раз |+2921 |

|( тыс. руб.) | | | | |

|Среднесписочная численность |105 |108 |103 |+3 |

|работников ( чел.) | | | | |

|Производительность труда |92 |116 |127 |+24 |

|(тыс. руб.) | | | | |

|Себестоимость единицы продукции |1,05 |1,21 |116 |+0,16 |

|( руб.) | | | | |

|( руб.) | | | | |

|13.Среднегодовая стоимость | | | | |

|основных производственных фондов |6453 |5982 |93 |-471 |

|(тыс. руб.) | | | | |

|14.Среднегодовая стоимость |3995 |4735 |119 |+740 |

|оборотных средств (тыс. руб.) | | | | |

| 15. Фондоотдача (руб.) |1,5 |2,1 |140 |+0,6 |

| 16. Фондовооруженность ( руб.) |61 |55 |90 |-6 |

|17.Рентабельность затратная |- |- |- |- |

|пр. вал : затраты х 100% | | | | |

|18. Рентабельность ресурсная | | | | |

|приб.вал. : (ср. ОПФ + |- |- |- |- |

|оборот.ср.) | | | | |

|х 100% | | | | |

За отчетный год выручка узла почтовой связи составила 12576

тыс.руб. (стр.010 ф.2) и возросла по сравнению с предыдущем периодом в

1,3 раза. Как за счет доходов от основной деятельности в 1,2 раза, так

и нетрадиционных доходов в 1,4 раза. Выручка от основной деятельности

составила 8240 тыс. руб. и на рост повлияло увеличение объемов услуг

почтовой связи, увеличение тарифов на услуги почтовой связи. Выручка от

услуг нетрадиционной деятельности составила 4336 тыс.руб. и она выросла

в связи с увеличением товарооборота . Она отражена на рис.2.11

Рис. 2.11. Диаграмма выручки от продажи продукции за 2002-

2003 гг.

Себестоимость проданных товаров и оказанных услуг составила 15214

тыс.руб. и увеличена в 1,5 раза (стр. 020, ф.2), в том числе затраты на

эксплуатацию почтовой связи составили 12144 тыс.руб. Рост затрат в связи

с увеличением цен и тарифов на услуги сторонних организаций, на ГСМ и

топливо, а также роста минимального размера оплаты труда и

соответствующий рост отчислений от ФОТ, роста налогооблагаемой базы.

Отрицательным фактором является темп роста затрат над доходами на 20%.

Рис. 2.11. Диаграмма затрат на производство за 2002-2003 гг.

За 2003 получен убыток от продаж в размере 2638 тыс.руб. (стр. 029

ф.2) и увеличен в 6 раз за счет роста затрат. Районный узел почтовой

связи получил внереализационные доходы 636 тыс.руб (стр. 120 ф.2) и

операционные расходы в сумме 570 тыс. руб., налоги и сборы в сумме 43

тыс.руб., относимые на финансовый результат. Убыток от финансовой

деятельности получен в сумме 3278 тыс.руб. (cтp.l40 ф.2.) и увеличился в

8 раз к соответствующему периоду прошлого года. Себестоимость составила

121 руб. доходов на 100 руб. затрат в 2003 году и 105 руб. доходов на

100 руб. затрат в 2002 году, т.е. вырос на 3 % к прошлому году за счет

увеличения расходов.

В организации не достаточно полное использование основных фондов.

Увеличилась фондоотдача в 1,4 раза. За счет того, что темп роста

доходов опережает темп роста стоимости фондов. А вот

фондовооруженность снизилась на 10 % , за счет уменьшения стоимости

основных производственных фондов и увеличения численности работников.

Так как у организации по результатам за 2002-2003 гг. финансовое

состояние кризисное, наблюдается рост убытка, то узел почтовой связи

заимствует средства с переводных сумм. И позаимствование составляет 3

млн. руб., что в свою очередь является финансовым нарушением. Поэтому

необходима разработка направлений, по оздоровлению финансового состояния

(увеличению роста доходов и снижению уровня затрат) узла почтовой

связи.

3. Обобщение результатов анализа и разработка

рекомендаций по финансовому оздоровлению.

В результате финансово-хозяйственной деятельности за 2003

год получен убыток от продаж, который увеличен в 8 раз, в

сравнении с предыдущим отчетным периодом.

Анализ финансового состояния узла почтовой связи по средствам

исследования структуры и динамики бухгалтерского баланса показал,

что валюта баланса снижена на 2,3 %, в связи со снижением объема

операций по внеоборотным активам на 15,3 %. Оборотные активы

увеличены на 18%. Также собственный капитал снижен на 64,7%. А

краткосрочные обязательства выросли на 80 %.

За 2003 год анализируемый Алданский узел почтовой связи увеличил

валовые доходы на 30%, за счет роста количества предоставляемых

непрофильных услуг. Затраты на эксплуатацию почтовой связи увеличены

на 51%, в связи с ростом тарифов на услуги сторонних организаций,

увеличением цен на товарно-материальные ценности, топлива, роста

заработной платы и др. Нет роста доходов над затратами, превышение

затрат составляет 21%, что является отрицательным фактором в

деятельности узла почтовой связи.

При более детальном исследовании платежеспособности узла почтовой

связи, для чего приведены расчеты оперативных коэффициентов,

выявлено - баланс является не ликвидным, а узел почтовой связи

является не платежеспособным на текущий период времени. Но на

перспективу возможно восстановление платежеспособности.

При подтверждении факта не платежеспособности узла почтовой связи,

необходимо было изучить сбалансированность денежных и

товароматериальных потоков, доходов и расходов, средств и источников

их формирования, т.е. изучить показатели финансовой устойчивости.

Изменение динамики и структуры баланса выявили как отрицательные

, так и положительные стороны финансового состояния узла почтовой

связи.

Положительным фактором является превышение оборотных активов над

внеоборотными активами, как в динамике, так и в структуре баланса,

что указывает на оборачиваемость мобильной части баланса. Но

недостаток собственного капитала над внеоборотными активами

указывает на не платежеспособность узла почтовой связи. Также

отрицательным является увеличение темпа роста краткосрочных

обязательств над темпом роста собственного капитала, что указывает

на угрозу потери финансовой независимости. Проведенный анализ

показал неустойчивое финансовое состояние узла почтовой связи, что

подтверждают расчеты коэффициентов финансовой устойчивости.

В целях предотвращения осложнений в финансовом состоянии узла

почтовой связи необходимо разработать соответствующие мероприятия.

Одними из основных и наиболее радикальных направлений

финансового оздоровления являются :

. поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности организации

и достижения безубыточной работы за счет повышения качества и

конкурентоспособности услуг;

. снижение ее себестоимости, расширения предоставляемых услуг,

рационального использования материальных, трудовых и финансовых

ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем

принятия следующих мер по оздоровлению финансового состояния,

отраженных на рис. 3.

| | |Снижение себестоимости |

|Поиск внутренних резервов | |услуг, рациональное |

|по | |использование материальных,|

|увеличению прибыльности | |трудовых и финансовых |

|предприятия и достижения | |ресурсов, сокращение |

|безубыточной работы | |непроизводительных расходов|

| | |и потерь. |

|Пополнение собственного | |Обоснованное сокращение |

|оборотного капитала за счет | |запасов и затрат |

|внутренних источников- | | |

|увеличение прибыли | | |

|Увеличение объемов | |Снижение издержек |

|предоставляемых услуг | |производства |

|Повышение эффективности | |Сокращение численности |

|маркетинга, внедрение новых | |штата работников, с |

|видов услуг | |выявлением |

| | |недозагруженности объема |

| | |работ |

|Повышение качества | |Приостановка капитальных |

|предоставляемых услуг, | |ремонтов на предприятии |

|влекущее увеличение спроса | | |

|на них | | |

|Гибкое регулирование тарифов| |Проведение инвентаризации |

|и цен за дополнительные и | |имущества (основных |

|непрофильные услуги | |фондов, |

| | |товарно-материальных |

| | |ценностей) |

|Ускорение оборачиваемости | |

|капитала в текущих активах | |

Рис.3. - Направления по финансовому оздоровлению узла почтовой связи.

3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

На основании проведенного анализа, совместно с вышестоящей УФПС

РС(Я) разработан план мероприятий по финансовому оздоровлению

филиала УФРС РС (Я) - Алданского УУПС РС(Я) на период декабрь 2003

г. - 2005 г.

Мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия можно условно

разделить на блоки:

1. Производственная деятельность

2. Маркетинг

3. Финансовая деятельность

4. Управление персоналом

Производственная деятельность :

• Разработка мероприятий по сокращению издержек, оптимизация

расходов, согласно анализа статей расходов- выявление «центров»

расходов, т.е. статей расходов, дающих наибольший удельный объём

затрат.

• Ревизия трудовых договоров

• Ревизия хозяйственных договоров. Организация тендерной комиссии по

заключению договоров с поставщиками и подрядчиками.

• Проведение инвентаризации основных фондов, в т.ч. зданий,

сооружений, объектов социальной и непроизводственной сфер. Решение

вопроса о необходимости указанных объектов, передача максимально

возможного количества объектов социальной и непроизводственных сфер

на баланс муниципальных образований. Решение вопроса об аренде,

реализации неиспользуемых производственных зданий, сооружений, с

целью экономии

коммунальных расходов. Анализ целесообразности и эффективности

вложений в основные фонды.

• Инвентаризация и анализ производственной востребованности

оборудования, автомобильной и прочей техники, решение вопроса

замене оборудования и техники на более экономичное и

высокопроизводительное.

• Повышение качества предоставляемых услуг - проведение тренингов

продаж с персоналом.

Маркетинг :

• Выявление «центров» доходов, т.е. статей доходов, дающих

наибольшие удельные объёмы доходов, а также наиболее рентабельные

статьи доходов.

• Разработка комплекса мер по увеличению объёма реализации

продукции. Особое внимание при разработке комплекса увеличению

объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной

кампании.

• Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС

РС(Я)- Алданского улусного узла почтовой связи.

Финансовая деятельность :

• Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по

степени ликвидности. Выявление задолженности с низкой степенью

вероятности погашения, решение вопроса о списании просроченной

задолженности, разработка комплекса мероприятий (в зависимости от

степени ликвидности) по истребованию задолженности с дебиторов.

• Ревизия кредиторской задолженности. Группировка задолженности по

степени ликвидности. Выявление просроченной задолженности и решение

вопроса о её списании, разработка комплекса мероприятий по погашению

задолженности. Для этого возможна реструктуризация задолженнности,

особенно с давним сроком возникновения - разработка графиков

погашения (с учётом наличия источников погашения) с возможными

отсрочками расчётов и применением уменьшающих дисконтов.

• Более плотная работа с Правительством РС (Я) и Минфином РС(Я) по

вопросу увеличения дотаций из Республиканского бюджета и

своевременности их выделения.

• Работа с муниципальными образованиями по вопросу выделения помощи

на содержание объектов почтовой связи, транспортировке и доставке

почтовых отправлений.

• Введение финансового плана и строгой финансовой дисциплины.

Управление персоналом :

• Анализ эффективности существующей организационной структуры

управления, разработка мероприятий по её совершенствованию.

• Оптимизация численности персонала

• Повышение профессионального уровня персонала, для чего возможно

проведение аттестации персонала. Цель - формирование

профессиональной команды специалистов.

• Курсы подготовки персонала. Повышение квалификации персонала по

схеме:

Управление - специалисты районных узлов, районные узлы - специалисты

отделений связи. Организация работы действующих курсов по указанной

схеме в Управлении и районных узлах. Регулярное проведение

аттестаций и оценка работы курсов (особенно в улусных узлах).

• Разработка положения о повышении квалификации специалистов на

курсах, семинарах ; в том числе организация стажировок с целью

перенятия опыта в наиболее рентабельных Управлениях ФПС России, а

также в Управлениях, имеющих сходные проблемы с УФПС РС(Я).

Разработка положения о получении сотрудниками средне-специального и

высшего образования по профилю работы.

• Повышение производительности труда - разработка положения о

моральном и материальном стимулировании (исходя из наличия

финансовых источников).

Из указанных мероприятий, реализация которых рассчитана на

период 1 квартала 2004 г., для Алданского узла планируется

осуществить следующее:

1. Выявление статей доходов, дающих наибольшие удельные объёмы

доходов, а также наиболее рентабельные статьи доходов.

1. Разработка мероприятий по сокращению издержек.

|Основные направления улучшения |

|финансового состояния Алданского узла |

|почтовой связи |

|Внедрение новых видов | | |

|услуг : | |Оптимизация расходов: |

|Создание Единой системы | |Сокращение численности|

|денежных переводов | |штата работников: |

|(ЕСПП) или переход на | |двух штатных единиц |

|осуществление почтовых | |сортировщиков, в связи|

|переводов денежных | |с уменьшением объема |

|средств по электронной | |работ. |

|технологии . | |Сокращение рабочего |

|Прием платы за | |времени почтальонам, |

|электроэнергию и плату | |по тем же причинам |

|за коммунальные услуги.| | |

Одной из наиболее значимых и востребованных услуг почтовой связи

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.