рефераты бесплатно

МЕНЮ


Анализ финансовых результатов от реализации продукции растениеводства

наименьшая – во II группе; наибольший уровень рентабельности наблюдается в

I группе, а наименьший – в III.

Группировка по признаку ''оплата труда работников'' представлена в

таблице 13.

Таблица 13 – Влияние оплаты труда на финансовые результаты от реализации

зерна

|Группы |Чис|Средня|Себест|Уровень|Получено на 1 га|Уровен|

|хозяйств по|ло |я |оимост|товарно| |ь |

|уровню |хоз|оплата|ь 1 ц,|сти | |рентаб|

|оплаты |яйс|1 |руб. |зерна, | |ельнос|

|труда, руб.|тв |чел.-ч| |% | |ти |

| |в |аса, | | | |продук|

| |гру|руб. | | | |ции, %|

| |ппе| | | | | |

| | | | | |зерна, |прибыли,| |

| | | | | |ц |тыс.руб.| |

|… - 21,65 |13 |14,42 |40,82 |30,89 |121,88 |3,60 |89,26 |

|21,66 - |5 |27,55 |123,52|81,46 |49,22 |3,38 |36,54 |

|34,08 | | | | | | | |

|34,09 - … |7 |62,45 |91,92 |57,64 |52,16 |2,44 |71,68 |

|В среднем |- |25,07 |55,18 |38,77 |90,88 |3,18 |73,91 |

Группировка хозяйств по уровню оплаты труда работников показала, что

по категории «прибыль» отмечено уменьшение этого показателя при росте

средней оплаты труда. Следует отметить, что наиболее важные показатели

хозяйственной деятельности, т.е. наименьшие показатели себестоимости,

наибольшие показатели урожайности, прибыли и уровня рентабельности,

принадлежат I группе.

4.2. КОРРЕЛЯЦИОННО-РЕГРЕССИОННЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ

РЕАЛИЗАЦИИ

Корреляционно-регрессионный анализ представляет собой совокупность

статистико-математических методов, используемых для количественного анализа

связей между социально-экономическими явлениями и процессами. Его можно

применять при принятии решений по многим вопросам, начиная с финансирования

операций фирмы и комиссионных, полученных от продажи, и заканчивая

проведением маркетинговых исследований.

В зависимости от числа признаков, между которыми изучается связь,

различают парную и множественную связь. Если связь изучается между двумя

признаками, она называется простой (парной). При множественной изучается

связь между тремя и большим числом признаков (один – результативный,

остальные – факторные). Множественная регрессия позволяет исследователю

задать вопрос (и, вероятно, получить ответ) о том, "что является лучшим

предиктором (независимая переменная) для...".

По аналитическому выражению связи могут быть линейными и нелинейными.

Линейная связь выражается математически линейным уравнением, а графически –

прямой линией. Нелинейная связь математически выражается уравнением

параболы, гиперболы и т.д., а графически – кривой соответствующего вида.

Применение корреляционного анализа включает в себя ряд

последовательных этапов. На первом этапе устанавливается причинно-

следственная связь между признаками, заключающаяся в подборе факторных и

результативных признаков. На втором этапе определяется форма связи и

подбирается уравнение, которое наиболее полно отражает характер взаимосвязи

между признаками. Затем рассчитываются параметры уравнения связи. На

четвертом этапе оцениваются теснота связи, которая при линейном типе

характеризуется коэффициентом корреляции. Коэффициент корреляции (r)

изменяется от –1 до 1. Если связь прямая, то 0( r(1, если же связь

обратная, то -1( r(0 (5).

С помощью корреляционно-регрессионного метода в данной курсовой работе

определялась степень влияния различных факторов на изменение финансовых

результатов по группе хозяйств г.Краснодара и Кореновского района. Для

построения модели были выбраны следующие факторы:

У – прибыль от реализации 1 ц зерна, руб.,

Х1 – фондообеспеченность хозяйства, тыс. руб.,

Х2 – трудоемкость производства 1 ц зерна, чел/час,

Х3 – оплата 1 отработанного чел/час, руб.,

Х4 – урожайность зерновых, ц/га,

Х5 – затраты на 1 га посевов, тыс. руб.

Математическая модель задачи выражается следующим уравнением

множественной регрессии:

Y=а+b1х1+b2х2+b3х3+b4х4+b5х5, где

(47)

а – свободный член уравнения;

b1,b2, b3, b4, b5 – коэффициенты регрессии.

Коэффициент регрессии показывает, как изменяется результативный

показатель при увеличении факторного на единицу.

Из данных, полученных путем анализа показателей с помощью программы

«пакет анализа – анализ данных», получаем следующие сведения:

а = 167,85;

b1 = -0,87;

b2 = -17,61;

b3 = -0,24;

b4 = -0,05;

b5 = -6,31.

Анализ полученных коэффициентов регрессии позволяет сделать вывод, что

с увеличением фондообеспеченности предприятия на 1 тыс. рублей произойдет

уменьшение количества полученной на один центнер прибыли на 87 копеек; с

увеличением трудоемкости производства зерновых культур на 1 чел.-час

прибыль в расчете на 1 ц зерна уменьшится на 17,61 рубль; с увеличением

оплаты 1 отработанного в растениеводстве чел.-час прибыль на 1 ц снизится

на 24 копейки; с увеличением урожайности на 1ц/га прибыль в расчете на 1 ц

зерна уменьшится на 5 копеек; с увеличением затрат на 1 га посевов прибыль

на 1 ц снизится на 6,31 рубль.

Подставив полученные значения коэффициентов регрессии в уравнение

множественной регрессии, получим уравнение следующего вида:

Y = 167,85 – 0,87х1 – 17,61х2 – 0,24х3 – 0,05х4 – 6,31х5.

Таблица 14 - Колеблемость факторов, влияющих на финансовые результаты от

реализации зерновых культур

|Показатели |Среднее |Стандартное |Коэффициент |

| |значение |отклонение |вариации |

| |Xi, Y |? |VX = (?/xi) x |

| | | |100, |

| | | |VY = (?/Y) x 100|

|Прибыль от реализации 1 ц |Y |83,98 |51,31 |61,09 |

|зерна, руб. | | | | |

|Фондообеспеченность |Х1 |21,18 |13,77 |65,01 |

|предприятия, тыс.руб. | | | | |

|Трудоемкость производства |Х2 |0,74 |0,79 |106,76 |

|1 ц зерна, чел.-час | | | | |

|Оплата 1 чел.-час, руб. |Х3 |30,36 |23,71 |78,09 |

|Урожайность, ц/га |Х4 |74,71 |92,37 |123,64 |

|Затраты на 1 га посевов, |Х5 |6,57 |2,94 |44,75 |

|тыс.руб. | | | | |

Относительную меру колеблемости показателей отражает коэффициент

вариации. Если коэффициент вариации больше 33,3%, то это говорит о высокой

колеблемости показателя. В проводимом исследовании к таким показателям

относятся все категории показателей (по таблице 14):

. прибыль от реализации 1 ц зерна – 61,09%;

. фондообеспеченность хозяйства – 65,01%;

. трудоемкость производства 1 ц зерна – 106,76%;

. оплата 1 чел.-час – 78,09%;

. урожайность – 123,64%;

. затраты на 1 га посевов – 44,75%.

Обычно, степень зависимости двух или более предикторов (независимых

переменных или переменных X) с зависимой переменной (Y) выражается с

помощью коэффициента множественной корреляции R. Множественный коэффициент

корреляции показывает, какую часть общей корреляции составляют колебания,

вызванные факторами х1,(х5. По определению он равен корню квадратному из

коэффициента детерминации. Это неотрицательная

величина, принимающая значения между 0 и 1. Для интерпретации направления

связи между переменными смотрят на знаки (плюс или минус) регрессионных

коэффициентов или B-коэффициентов. Если B-коэффициент положителен, то связь

этой переменной с зависимой переменной положительна; если B-коэффициент

отрицателен, то и связь носит отрицательный характер. Конечно, если B-

коэффициент равен 0, связь между переменными отсутствует. При R=1 –

существует функциональная связь.

Коэффициент корреляции отражает направленность и тесноту связи между

признаками. С помощью анализа данных получаем следующие значения:

r1= -0,25577;

r2 = -0,46597;

r3 = 0,086652;

r4 = 0,015358

r5 = -0,55692.

Как видно из расчетов, связь таких переменных как r1, r2, r5, т.е.

фондообеспеченность хозяйства, трудоемкость производства 1 ц зерна и

затраты на 1 га посевов, с прибылью от реализации 1 ц зерновых носит

обратный характер, а связь оплаты 1 отработанного чел.-час и урожайности

зерновых с прибылью, - напротив, прямой.

Уравнение корреляционной связи (регрессии) позволяет судить о том, как

меняется один признак в зависимости от другого. Наряду с этим важное

значение имеет изучение тесноты (силы) связи. Исчисленный для данного

исследования коэффициент множественной корреляции R (0,613251) показывает,

что между факторными и результативным признаком существует средняя

прямолинейная связь.

Коэффициент детерминации D=R2*100% (37,61%) показывает, что на 37,61%

количество прибыли в расчете на 1 ц зерна зависит от факторных признаков, а

62,39% - от других факторов, не включенных в модель.

Коэффициент эластичности отражает изменение результативного признака

при увеличении факторного на 1%.

Эi = bi*xср.i/Yср.;

(48)

Э1 = -0,8712*21,176/83,9788 = -0,219;

Э2 = -17,6109*0,7412/83,9788 = -0,155;

Э3 = -0,23935*30,356/83,9788 = -0,086;

Э4 =-0,04914*74,712/83,9788 = -0,044;

Э5 = -6,30546*6,5716/83,9788 = -0,493.

Приведенные расчеты показали, что при увеличении фондообеспеченности

хозяйства на 1% прибыль в расчете на 1 ц зерна уменьшится на 0,219%; при

увеличении трудоемкости производства зерна прибыль, полученная на 1 ц,

снизится на 0,155%; увеличение оплаты труда работников на 1% повлечет за

собой уменьшение прибыли в расчете на 1 ц зерна на 0,086%; повышение

урожайности зерновых культур также отрицательно отразится на получаемой

прибыли на 1 ц, – она уменьшится на 0,044%; увеличение затрат на 1 га

посевов снизит прибыль на 0,493%.

Чтобы оценить силу влияния факторных признаков на изменение

результативного, необходимо рассмотреть (-коэффициенты.

(-коэффициент показывает, на сколько величин среднеквадратических

отклонений изменяется результативный признак при увеличении факторного на 1

среднеквадратическое отклонение. Чем больше (i по модулю при i-ом факторе,

тем сильнее влияние данного факторного признака на изменение

результативного признака, и наоборот.

В данном исследовании (-коэффициенты имеют следующие значения:

((1(= 0,23373;

((2(= 0,27107;

((3(= 0,11059;

((4(= 0,08847;

((5(= 0,36078.

Таким образом, самое большое значение по модулю имеет ((5( = 0,36078,

то есть самое большое влияние на изменение прибыли в расчете на 1 ц

зерновых оказывают затраты на 1 га посевов зерновых культур; самое слабое

влияние на получение прибыли оказывает урожайность зерновых (((4( =

0,08847).

Выводы и предложения

Подводя общий итог проведенным исследованиям и анализам финансовой

деятельности следует сказать, что в хозяйстве СПК «Краснодарский» прибыль в

период с 1997 по 2001 гг. не имела постоянного характера. В 1997-1998 гг.

она оставалась приблизительно на одном уровне, в 1999 г. снизилась, а в

2000-2001гг. начала резко набирать темпы к росту, намного превысив в 2001г.

показатель прибыли 1999 года. Это обусловлено ростом таких показателей, как

валовой сбор продукции (несмотря на то, что посевные площади в хозяйстве от

года к году сокращаются), среднегодовая стоимость оборотных средств и т.д.

Объемы реализации продукции растениеводства в 2001г. по сравнению с

1999г. увеличились более, чем в 1,5 раза.

Индексный анализ затрат на производство продукции растениеводства

показал, что в 2001 г. по сравнению с 1999г. затраты на производство

увеличились более, чем вдвое.

Индексный анализ выручки от реализации продукции позволил выявить, что

в 2001г. по сравнению с 1999г. выручка от реализации продукции увеличилась

на 10%.

Следует отметить, что в 1999г. предприятие было убыточным. За счет

изменения полной себестоимости происходит наибольшее увеличение прибыли от

реализации продукции растениеводства, а наибольший убыток – при влиянии

структуры реализованной продукции.

Группировка хозяйств по фондообеспеченности показала, что

фондообеспеченность хозяйства на финансовые результаты от реализации зерна

значительного влияния не оказывает.

Группировка по уровню трудоемкости производства зерновых культур

показала, что с ростом средней трудоемкости растут такие показатели, как

уровень товарности зерна, себестоимость 1 ц и прибыль. Что касается

остальных показателей, то определенной тенденции к увеличению или

уменьшению не наблюдается.

Группировка хозяйств по уровню оплаты труда работников показала, что

по категории «прибыль» отмечено уменьшение этого показателя при росте

средней оплаты труда.

Анализ полученных коэффициентов регрессии позволяет сделать вывод, что

с увеличением фондообеспеченности предприятия произойдет уменьшение

количества полученной прибыли; с увеличением трудоемкости производства

зерновых культур прибыль в расчете на 1 ц зерна уменьшится; с увеличением

оплаты 1 отработанного в растениеводстве чел.-час прибыль на 1 ц снизится;

с увеличением урожайности на 1ц/га прибыль в расчете на 1 ц зерна

уменьшится; с увеличением затрат на 1 га посевов прибыль на 1 ц снизится.

Приведенные расчеты (по эластичности) показали, что при увеличении

фондообеспеченности хозяйства прибыль в расчете на 1 ц зерна уменьшится;

при увеличении трудоемкости производства зерна прибыль, полученная на 1 ц,

снизится; увеличение оплаты труда работников повлечет за собой уменьшение

прибыли в расчете на 1 ц зерна на; повышение урожайности зерновых культур

также отрицательно отразится на получаемой прибыли на 1 ц, – она

уменьшится; увеличение затрат на 1 га посевов снизит прибыль.

Самое большое влияние на изменение прибыли в расчете на 1 ц зерновых

оказывают затраты на 1 га посевов зерновых культур; самое слабое влияние на

получение прибыли оказывает урожайность зерновых.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Данные для третьего раздела

|Показатели |1999г.|2000г.|2001г.|

|Количество реализованной продукции, ц: | | | |

|зерновые и зернобобовые |12771 |11801 |15778 |

|овощи открытого грунта |10989 |15950 |11018 |

|плоды |2655 |7771 |4632 |

|Полная себестоимость реализованной продукции, | | | |

|тыс.руб.: |1851 |1464 |3070 |

|зерновые и зернобобовые |6101 |6588 |4424 |

|овощи открытого грунта |2028 |3730 |2299 |

|плоды |10491 |17479 |16205 |

|Итого по растениеводству | | | |

|Выручка от реализации, тыс.руб.: | | | |

|зерновые и зернобобовые |1852 |2244 |3358 |

|овощи открытого грунта |5819 |7368 |4805 |

|плоды |2029 |3852 |2496 |

|Итого по растениеводству |11005 |19980 |17887 |

|Фактически посеянная площадь, га: | | | |

|зерновые и зернобобовые |183 |213 |300 |

|овощи открытого грунта |252 |343 |241 |

|плоды |543 |358 |327 |

|Валовой сбор продукции, ц (после доработки): | | | |

|зерновые и зернобобовые |10113 |12260 |17795 |

|овощи открытого грунта |24195 |42267 |38370 |

|плоды |8830 |22680 |14802 |

|Себестоимость всего, тыс.руб.: | | | |

|зерновые и зернобобовые |2031 |1825 |3551 |

|овощи открытого грунта |3923 |7032 |7624 |

|плоды |1997 |5454 |5230 |

|Итого по растениеводству |7023 |14638 |16600 |

|Прямые затраты труда на продукцию всего, | | | |

|тыс.чел.-час: |15 |12 |6 |

|зерновые и зернобобовые |138 |109 |90 |

|овощи открытого грунта |124 |117 |80 |

|плоды |658 |432 |203 |

|Итого по растениеводству | | | |

|Затраты – всего в целом по растениеводству, |7023 |14638 |16600 |

|тыс.руб. | | | |

|в том числе: |290 |1904 |1677 |

|оплата труда с отчислениями на социальные нужды |919 |831 |1073 |

|семена и посадочный материал |1480 |1193 |2153 |

|удобрения минеральные и органические |4334 |472 |592 |

|содержание основных средств | | | |

Приложение 2

|Показатели |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |

|Полная себестоимость продукции рас-|16511|11315|10491|17479|16205|

| | | | | | |

|тениеводства всего, тыс.руб. | | | | | |

|Выручка от реализации продукции |18716|13540|11005|19980|17887|

|растениеводства всего, тыс.руб. | | | | | |

|Площадь с/х угодий, га |1315 |1283 |1250 |1207 |1213 |

|Отработано в растениеводстве, |670 |689 |658 |432 |203 |

|тыс.чел.-час | | | | | |

Приложение 3

Вспомогательная таблица для таблицы 11

| |17 |11 |12 |13 |14 |15 | |

| |y |x1 |x2 |x3 |x4 |x5 | |

|1 |-49,5 |11,3 |3,39 |29,95|50,2 |15,4 |г.Красн|

| | | | | | | |одар |

|2 |100,4 |38 |0,48 |12 |72,6 |7,6 | |

|3 |111,7 |1,8 |2,17 |29,3 |69,3 |7,8 | |

|4 |63,99 |28,8 |2,1 |23,5 |52,8 |8,3 | |

|5 |108,2 |28,1 |0,5 |18,93|69,6 |8,3 | |

|6 |79,13 |26,1 |0,19 |26,9 |36,9 |3,5 | |

|7 |39,55 |40,6 |1,05 |12,69|46,5 |5,5 | |

|8 |65,4 |44,2 |0,53 |46,5 |52,3 |7,2 | |

|9 |145,1 |8,5 |0,91 |21,44|79,2 |8,7 | |

|10 |129,9 |16,5 |0,29 |51,69|53,7 |6,9 | |

|11 |18,25 |34,4 |0,34 |22,33|59,3 |11,84| |

|12 |110,4 |31,7 |0,87 |13,35|46,6 |4,8 | |

|13 |97,98 |6,5 |0,46 |40,63|70,9 |8,2 | |

|14 |35,31 |14,1 |0,27 |87,08|41 |4,4 |Коренов|

| | | | | | | |ский |

| | | | | | | |район |

|15 |96,59 |5,7 |0,09 |54,24|93,2 |6,4 | |

|16 |96,11 |16,2 |0,29 |12,2 |47,7 |4 | |

|17 |196,5 |22 |0,52 |9,22 |54,3 |4,7 | |

|18 |79,18 |19,2 |0,07 |7,69 |513,7|5,1 | |

|19 |-0,54 |54,7 |1,34 |13,31|57 |10,5 | |

|20 |71,49 |19 |0,52 |20,76|51,7 |4,7 | |

|21 |92,05 |5,1 |1,19 |14,89|53,9 |5,85 | |

|22 |79,83 |12,7 |0,31 |13,67|56,6 |4,1 | |

|23 |87,29 |10,9 |0,24 |71,8 |41,4 |3,5 | |

|24 |76,62 |8,1 |0,34 |15,5 |46 |3,9 | |

|25 |168,5 |25,2 |0,07 |89,33|51,4 |3,1 | |

Приложение 7

|ВЫВОД ИТОГОВ | | | | | | |

| | | | | | | |

|Стандартное отклонение | | | | | |

| | | | | | | |

| |y |x1 |x2 |x3 |x4 |x5 |

|Среднее |83,9788 |21,176 |0,7412 |30,356 |74,712 |6,5716 |

|Стандартное |51,31022|13,76567|0,789764|23,70736|92,37375|2,935841|

|отклонение | | | | | | |

| | | | | | | |

|Корреляционный | | | | | | |

|анализ | | | | | | |

| | | | | | | |

| |y |x1 |x2 |x3 |x4 |x5 |

|y |1 | | | | | |

|x1 |-0,25577|1 | | | | |

|x2 |-0,46597|-0,03636|1 | | | |

|x3 |0,086652|-0,20874|-0,22416|1 | | |

|x4 |0,015358|-0,05809|-0,17545|-0,21074|1 | |

|x5 |-0,55692|0,166636|0,675515|-0,19138|-0,05372|1 |

| | | | | | | |

|Регрессионная статистика | | | | | |

| | | | | | | |

|Множественный R |0,613251| | | | | |

|R-квадрат |0,376077| | | | | |

| | | | | | | |

|Коэффициенты | | | | | | |

| | | | | | | |

|Y-пересечение |167,8546| | | | |

|x1 |-0,8712 | | | | | |

|x2 |-17,6109| | | | | |

|x3 |-0,23935| | | | | |

|x4 |-0,04914| | | | | |

|x5 |-6,30546| | | | | |

|БЕТА-коэффициент|

|ы |

|X1 |-0,2337|

| |3 |

|X2 |-0,2710|

| |7 |

|X3 |-0,1105|

| |9 |

|X4 |-0,0884|

| |7 |

|X5 |-0,3607|

| |8 |

-----------------------

Выручка от реализации продук-ции

Доход от прочей реализации

Валовой доход

НДС

Издержки производ-ства и организации

Валовая прибыль

Дивиденды по ценным бумагам

Налог на имущество и местные налоги

Чистый доход

Налогооблагаемая часть прибыли

Налог на прибыль

Распределяемая прибыль

Необлагаемая налогом часть при-были

Фонд накопления

Себестоимость

Фонд потребления

Фонд риска

Затраты на ос-новной матери-ал и комплек-тующие изде-лия

Затраты на оп-лату труда

Расходы на со-держание и экс-плуатацию обо-рудования

Накладные рас-ходы

Заработная плата основ-ных произ-водственных рабочих

Доплаты ра-бочим

Взносы, кото-рые за рабоче-го предприя-тие платит в различные внебюджет-ные

фонды

Пенсионный фонд (28%)

Социальное страхование (5,4%)

Медицинское страхование (3,6%)

Фонд занятости населения (1,5%)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.