Методические рекомендации по внутреннему учету

| | |ЫЙ | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Г| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Т| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Ц| | | | | | | | | | | | | |

| |.| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Б| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КТО | | | |они | | | | | | | | |

| | | | | |м | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | |мы|попол|он| | | | | | | | |

| | | | | |ам |и | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Г| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |В| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КТО | |мы|они | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Н| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ПОДПИСЬ | | | | | | | | |ДАТ| | | |

| | | | | | |ПО| | | | |А | | | |

| | | | | | |ДП| | | | | | | | |

| | | | | | |ИС| | | | | | | | |

| | | | | | |Ь | | | | | | | | |

| | |ТРЕЙДЕРА | | | |УП| | | | | | | | |

| | | | | | |ОЛ| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |МО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЧЕ| | | | | | | | |

| | | | | | |Н-| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |ГО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЛИ| | | | | | | | |

| | | | | | |ЦА| | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |НА | | | | | | | | | | | | |

| | |СО | | | | | | | | | | | | |

| | |СТОРОНЫ | | | | | |ТЕЛ| | | | | | |

| | |КОНТРАГЕН| | | | | |ЕФО| | | | | | |

| | |ТА | | | | | |Н | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

3 Система нумерации тикетов

Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления

ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два

и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.

Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер.

Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период

времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и

о лице, ее заключившем.

Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным

требованием к системе нумерации является простота определения на базе

номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.

Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность

идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.

Тикеты для дилерских и брокерских операций

Компания вправе использовать разные формы тикета для дилерских и брокерских

сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих

видов сделок.

В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в тикете

должен быть проставлен номер соответствующего поручения.

После того как тикет заполнен дальнейшая обработки информации и учет сделки

осуществляется бэк-офисом.

C Подтверждение сделки

Подтверждение сделки предназначено для информирования контрагента о

параметрах сделки с целью их сверки на первоначальном этапе обработки

информации о совершенной сделке, а также для информирования клиента о том,

что сделка по его поручению совершена, и для сверки ее условий.

Подтверждение сделки оформляется для всех сделок с клиентами. Подтверждение

сделки контрагентам готовится в случаях, предусмотренных Положением о

внутренней учетной политике компании.

Подтверждение сделки готовится на основе данных тикета специалистом бэк-

офиса и подписывается начальником бэк-офиса.

Информация в подтверждении сделки должна быть представлена в виде, удобном

для всех участников сделки.

a Подтверждение сделки контрагенту

Подтверждение сделки контрагенту направляется сразу после совершения

сделки и до подписания договора.

Подтверждение должно содержать следующую информацию:

23. участники сделки;

24. наименование ценной бумаги;

25. данные сделки;

26. условия перерегистрации;

27. условия оплаты;

28. имя и должность лица, которое будет подписывать договор, и на основании

чего это лицо действует;

29. реквизиты банковского счета, с которого будет произведен платеж по

данной сделке.

В случае, если подтверждение сделки, направленное контрагенту, не поступило

обратно в компанию к утру следующего дня после дня совершения сделки с

подтверждением условий сделки, то считается, что контрагент принимает

условия сделки.

b Подтверждение сделки клиенту

Подтверждение сделки клиенту направляется после заключения сделки для него

не позднее утра следующего рабочего дня после дня заключения сделки.

Подтверждение сделки предназначено для информирования клиента об условиях

совершенной для него сделки до завершения компанией расчетов по ней.

Подтверждение сделки не является официальным отчетом о состоянии счета

клиента, а также не может быть использовано клиентом в качестве первичной

документации для осуществления бухгалтерских проводок.

Компания может использовать одинаковую форму подтверждения сделки для

клиента и для контрагента, при этом поля, не существенные для операций с

клиентом, могут не заполняться.

Образец подтверждения сделки:

| | | | | | | | N | | |

| |НИЕ | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |для | | | | | | | | |

| |ния | | | | | | | | |

| |, | | | | | | | | |

| |сь: | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | |СБОР |ц |м |-ль |

| | | | | | | | | | |

| |ВЫПОЛНЯЕТ | |ец |ль | |ИЗДЕРЖКИ |ц |м |-ль |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |Ф.И.О. | | | | |Ф.И.О. | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |На | | | | |На | | | |

| | | | | | | | | | |

| |реквизиты | | | | |е | | | |

| | | | | | | | | | |

D Журнал сделок

1 Назначение и ведение журнала сделок

Журнал сделок является ежедневным журналом, в котором фиксируется основная

информация о заключенных компанией сделках. Журнал объединяет записи о

дилерских и брокерских операциях.

Источником данных для осуществления записей в журнал сделок является тикет.

Каждой заключенной сделке соответствует одна запись в журнале сделок.

Информация о сделках заносится в журнал в день совершения сделки в

хронологическом порядке.

2 Данные журнала сделок

Журнал сделок должен содержать следующую информацию о сделке:

Дата сделки

Дата подписания договора

Дата перерегистрации ценных бумаг

Дата оплаты суммы сделки (дата прихода денежных средств на счет

продавца)

№ договора

Наименование продавца

№ счета продавца в системе внутреннего учета

Наименование покупателя

№ счета покупателя в системе внутреннего учета

Ценная бумага

Цена

Валюта платежа

Количество ценных бумаг

Общая сумма сделки

Брокерская комиссия

Регистрационный сбор

Итоговая сумма сделки

Централизованные базы данных

A Принципы и задачи

Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов,

картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с

целью обеспечения хранения информации, необходимой для многих сделок, в

удобном для доступа месте.

Картотека имен и адресов содержит информацию о всех клиентах и контрагентах

компании.

Картотек ценных бумаг содержит информацию о всех ценных бумагах, с которыми

компания проводит операции от собственного имени или от имени клиентов.

Архив операций содержит информацию обо всех операциях, включая сделки,

получение и выплату денежных средств и движение ценных бумаг.

B Картотека имен и адресов

Картотека имен и адресов клиентов содержит подробную информацию о клиентах

брокерской или дилерской компании, необходимую для проведения операций на

рынке. При внесении данных в картотеку имен и адресов каждому клиенту

присваивается индивидуальный номер счета, который используется во всех

остальных документах.

Картотека имен и адресов клиентов содержит следующую информацию,

необходимую для обслуживания счета:

полное наименование клиента,

номер и тип счета,

юридический и почтовый адрес,

номера паспортов для клиентов - физических лиц,

номер лицензии на проведение операций с ценными бумагами для юридических

лиц (при необходимости),

реквизиты банковского счета клиента,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

МЕНЮ

Методические рекомендации по внутреннему учету