Вексель Сбербанка

В Г М Х А им. Н.В.Верещагина

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

ДИСЦИПЛИНА – К Р П О

КУРСОВАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ :

ВЕКСЕЛЬ КАК ИНСТРУМЕНТ КРЕДИТОВАНИЯ

____________________________________________________________________________

НА ПРИМЕРЕ « СБЕРБАНКА РОССИИ »

____________________________________________________________________________

____

ВЫПОЛНИЛ: студент гр.

641

СТАРИНОВ Е.В.

ПРОВЕРИЛ: ШИШИГИНА

Т.А.

ВОЛОГДА-МОЛОЧНОЕ

2000

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.

1. ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

3. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

4. ВЕКСЕЛЬ В СИСТЕМЕ СБЕРБАНКА РОССИИ.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ

1. Форма и виды векселей Сбербанка России

2. Требование к форме и бланку векселя

3. Передача векселя (индоссамент)

4. Сроки платежа по векселю

5. Порядок исчисления дохода по процентным векселям

6. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ

7. Выдача (реализация) векселя

8. Операционная работа, производимая при выдаче векселя

9. Оплата векселя

10. Операционная работа, производимая при оплате векселя

11. Порядок списания с баланса банка не предъявленных

в срок

векселей

12. Досрочная оплата векселя

13. Порядок взаиморасчетов между банками

14. Особенности работы с валютными векселями

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

15. Налог на прибыль и доход по векселю

ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

16. Вексельный кредит в форме учета векселей

17. Переучет векселей банком

18. Кредитные банковские векселя

19. Авалирование Сбербанком векселей клиента

5. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА В РОССИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

ВВЕДЕНИЕ.

Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных

ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования.

Кроме того, нехватка денежных средств как следствие неплатежей по существу

превратили его в денежный суррогат.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду

своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами

более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и

депозитные (сберегательные) сертификаты. Этим и объясняется практически

полное отсутствие переводных векселей, так как переводную облигацию

представить себе трудно.

В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный

рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение

спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг[1].

Прошедший 1999 г. ознаменовался количественным и качественным ростом

вексельного рынка. Вексель признан удобным средством расчета за продукцию,

услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно

использовать для портфельных инвестиций.

Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории

надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в

секторе банковских векселей. Вексель может быть выдан и оплачен в любом

учреждении Сбербанка России.

В данной курсовой работе будут рассмотрены основные проблемы банковских

векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д.

на примере Сберегательного банка России.

1.ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ.

Одним из видов ценных бумаг, наиболее часто используемых в российской

практике в последнее время, является вексель.

Вексель (от английского Wechel – обменивать, менять) - составленное по

установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное

обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в

определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне -

владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения

обязательства (платежа) или по его требованию.

Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта,

(третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в

векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает

сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как

ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как

ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и

обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского

законодательства и Федеральным Законом РФ "О Переводном и Простом векселе",

принятым Государственной Думой 21 февраля 1997 г.

Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской

практике:

1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст

векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи

векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является

подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит

простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить

определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-

либо условий не имеют юридической силы);

2) вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться

векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или

оказанием услуг);

3) вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в

безналичной форме невозможен);

4) вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные

реквизиты. Согласно Международной Конвенции существует восемь обязательных

реквизита векселя:

- вексельная метка - то есть слово "вексель" должно содержаться не только

в названии, но в текстовом содержании векселя;

- валюта векселя - сумма платежа, которая должна быть указана, как

минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы;

- сведения о плательщике по данному векселю;

- сведения о лице, в пользу которого совершается платеж;

- указание места платежа;

- указание срока платежа;

- время и место выставления;

- собственноручную подпись лица, выставившего вексель. Стороны, обязанные

по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении

обязательства основным должником кредитор - векселедержатель может

обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою

очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной

суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

Классификация векселей:

Рис.1 Классификация векселей

По признаку эмитента различают:

Казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые

правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со

сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

Частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами,

коммерческими банками.

По признаку обслуживания сделок различают:

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным

векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом

покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной

стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять

функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и

обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-

продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным

видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-

продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие

бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие

обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще

всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая

правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной

сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в

векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно

обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для

того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него

реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной

сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно

лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя

- либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого

документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым

обязательствам.

По признаку субъекта, производящего оплату различают:

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий

простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить

определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте

векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с

самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется

уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит

право на получение платежа по векселю.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком

является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на

себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это

фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу

(плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору

(векселедержателю, эмитенту,ремитент). Помимо классического переводного

векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей

с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке

переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя

или того, кому он сам в последующем прикажет.

В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется

уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае

трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не

может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать

обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им

одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный

вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента

акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если

трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает

протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае

необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить

его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя

другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя

и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на

обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на

одном векселе не ограничено.

В целях повышения надежности векселя в обращении на нем ставится

подпись специального поручителя, называемая авалем. Причем аваль может

касаться как всей суммы долга, так и ее части. Тем самым лицо, совершившее

аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление

платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне

необходимым является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения

доходности, надежности, ликвидности, степени риска.

Материалами для анализа служат:

1. Бухгалтерские балансы;

2. Информация о работе банка;

3. Материалы выборочных исследований.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации

(Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме

акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской

деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка России

является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем

"Банк России". На английском языке: полное наименование Сбербанк России:

Savings bank of the Russian Federation.

Местонахождение Сбербанка России: 160000, г. Вологда, ул. Зосимовская 40.

Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным

наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим

наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной

идентификации.

Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в

своей деятельности руководствуется законодательством Российской

Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим

Уставом.

Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть

юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с

законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока

действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк

России.

Для того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России,

рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 1997 год, а также их

изменения в течение нескольких периодов. Все это сделать нам поможет баланс

(Приложение 12) и отчет о прибылях и убытках Сбербанка России за 1997 год

(Приложение 13).

Рассмотрим некоторые абсолютные показатели деятельности Сбербанка России

за 1997 год в таблице 1.

Таблица 1.

Экономические показатели деятельности Сбербанка России за 1997

год

| | | |ист-ков | |у.е.) |

|На |177.394,510 |20131,860 |8,81 |46732,557 |4521,227 |

|01.01.1998 | | | | | |

По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый

результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами ( см.

Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо

наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный

вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.

Доходы банка – это главный показатель деятельности банка. Они включают в

себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:

1. Доходы по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других

банков, кредитные ресурсы);

2. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные

клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);

3. Доходы по долговым ценным бумагам;

4. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов,

гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11

МЕНЮ

Вексель Сбербанка

Вексель Сбербанка