Учет депозитарных операций

депозитарий фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в

разрезе выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги,

учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счету в

соответствии с регламентом. Основой депозитарного учета является

аналитический учет ценных бумаг. Остатки на синтетических счетах депо

определяются, исходя из остатков на аналитических счетах депо.

5) Учет бумаг в штуках или единицах номинала

Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо ведется

в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках

допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых

определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

6) Баланс активных и пассивных счетов

Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, должен

соблюдаться баланс: общее количество ценных бумаг этого выпуска,

учитываемых на пассивных аналитических счетах депо, должно быть равно

общему количеству ценных бумаг этого выпуска, учитываемых на активных

аналитических счетах депо. Не допускается наличие отрицательных остатков на

лицевых счетах депо после завершения операционного дня.

7) Двойная запись

Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи:

по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест

хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена

дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента и второй раз на

активном счете депо - счете места хранения. Каждая проводка депозитария

изменяет остатки на двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу

двойной записи - по дебету одного и по кредиту другого лицевого счета

8) Выполнение операций на основании поручения

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение -

документ, переданный в депозитарий и подписанный инициатором операции.

Поручения на исполнение административных, бухгалтерских или комплексных

операций должны быть документами в бумажной форме. Прием в качестве

поручений электронных сообщений или сообщений в иной форме допускается в

соответствии с п. 2 ст. 160 ГК РФ в случае и в порядке, предусмотренном

законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Прием поручения

является началом выполнения депозитарной операции является.

9) Ведение операционного журнала

Информация обо всех исполненных и исполняемых депозитарием операциях

должна содержаться в операционном журнале депозитария. В соответствии с

регламентом депозитария операционный журнал депозитария может быть единым

или состоять из отдельных операционных журналов счетов депо и лицевых

счетов депо.

10) Обязательность отчета по операции

Завершением депозитарной операции является передача отчета о

выполнении операции всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной

операции. Переданный получателю отчет о совершении депозитарной операции

является официальным документом депозитарного учета. Отчет об исполнении

бухгалтерской операции является основанием для совершения проводок в

бухгалтерском учете получателя отчета.

11) Обеспечение сохранности данных учета

При ведении депозитарного учета депозитарий обязан принять все

необходимые меры по обеспечению сохранности данных депозитарного учета. При

ведении учета на бумажных носителях порядок работы с журналами и

картотеками определяется инструкциями Банка России по работе с

бухгалтерскими документами. При ведении учета на ЭВМ в регламенте

депозитария следует предусмотреть все необходимые меры по обеспечению

сохранности информации.

12) Составление списков владельцев ценных бумаг

Подготовленный депозитарием список владельцев ценных бумаг данного

выпуска, составленный на определенную дату - документ, являющийся

основанием для составления реестра владельцев ценных бумаг. Он может

служить расшифровкой балансовых счетов кредитной организации.

13) Многообразие форм хранения материалов учета

При ведении депозитарного учета на бумажных носителях депозитарий

обязан строго соблюдать требования к составу и форме документов,

перечисленных в настоящих Правилах. При использовании в депозитарном учете

ЭВМ депозитарий обязан обеспечить возможность просмотра любого из

перечисленных в настоящих Правилах документов на экране терминала и

получения его копии на бумажном носителе, если данный документ на бумажном

носителе отсутствует в депозитарии. Все материалы депозитарного учета

должны иметь одну из перечисленных форм: документ на бумажном носителе;

электронная запись, признаваемая документом в соответствии с 2 ст. 160 ГК

РФ в случае и в порядке, предусмотренном законом, иными правовыми актами

или соглашением сторон; электронная запись, достоверность которой

подтверждается материалами депозитарного учета в двух вышеперечисленных

формах. Депозитарий самостоятельно выбирает форму хранения того или иного

вида депозитарных материалов с учетом требований настоящих Правил и других

нормативных документов, регламентирующих порядок ведения депозитарной

деятельности.

14) Хранение материалов учета

Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи

депозитарного учета (аналитического и синтетического) должны храниться в

депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий,

внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или

корректировки записи. По истечении этого периода все материалы

депозитарного учета передаются в архив, где должны храниться не менее 5 лет

с момента передачи в архив. Если запись депозитарного учета изменяется, то

в депозитарии должна быть предусмотрена возможность получить все предыдущие

состояния записи за нормативный период ее хранения.

Аналитический учет

Открытие счетов депо

Для ведения аналитического учета депозитарий должен открыть

аналитические счета депо: счета депо депонентов (пассивные счета депо) и

счета депо мест хранения (активные счета депо). Информация депозитарного

учета, хранимая в депозитарии, содержится в журналах и картотеках.

Депозитарий вправе помещать дополнительные поля в документы аналитического

учета, если сведения, содержащиеся в этих полях, нужны для ведения

депозитарного учета и хранение этих сведений не противоречит документам

Банка России, регламентирующим ведение депозитарного учета.

Депозитарный договор

При открытии пассивного счета депо между депозитарием и депонентом

должен быть заключен депозитарный договор (договор счета депо), содержащий

в соответствии с действующими нормативными актами основные права и

обязанности сторон. Депозитарный договор не заключается в случае, когда

депонентом является депозитарий, учитывающий в своем депозитарном учете

принадлежащие ему ценные бумаги, а также в случае, когда депонентом

является филиал или иное подразделение депозитария. В отдельных случаях

допускается открытие пассивного счета депо с отложенным заключением

депозитарного договора. Такой порядок открытия пассивного счета депо

возможен в случае осуществления этой операции в пользу третьего лица, а

также при зачислении ценных бумаг в пользу клиента, ранее не имевшего счета

депо в депозитарии, в его отсутствие. Не допускается списание ценных бумаг

с такого счета по поручению депонента или его доверенного лица до

заключения депозитарного договора между депозитарием и депонентом.

Порядок открытия счета

Открытие активного счета депо производится на основании распоряжения

администрации депозитария, которое определяет основные характеристики

открываемого счета. Открытие счета депо не обязательно сопровождается

немедленным зачислением на него ценных бумаг. Допускается наличие счета

депо, на котором не учитываются никакие ценные бумаги. При открытии счета

депо ему присваивается уникальный в рамках депозитария код. Правила

кодирования счетов депо определяются депозитарием самостоятельно. Последний

символ кода рекомендуется использовать как контрольный. Банк России

рекомендует осуществлять кодирование счетов депо в соответствии со

стандартом ISO 6166.

Регистрация счетов

Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов

депо (см. Табл. 1).

Таблица 1.

|Код счета |Тип счета |Дата открытия |Дата закрытия |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

Журнал регистрации состоит из двух разделов: счета депо депонентов

(пассивные) и счета депо мест хранения ценных бумаг (активные). Допускается

разбивка разделов на подразделы в целях раздельной регистрации различных

типов счетов депо. При открытии счета депо заполняется анкета счета.

Информация, которая должна содержаться в анкете счета, приведена в таблице

2.

Таблица 2.

|Код счета | |

|Тип счета | |

|Номер и дата операции по открытию счета | |

|Владелец счета | |

|Денежный счет, открытый в кредитной организации | |

|Способ получения доходов | |

|Способ приема поручений от владельца счета | |

|Способ передачи информации владельцу счета | |

|Распорядители счета | |

|Номер и дата последней административной операции| |

|со счетом | |

|Статус счета | |

Если депонент ранее не имел счетов депо в депозитарии, то на него

заполняется анкета физического или юридического лица. Форма анкеты

разрабатывается депозитарием самостоятельно. Если счет депо места хранения

открывается на имя организации, до этого не хранившей ценные бумаги данного

депозитария, то на эту организацию также заполняется анкета. В случае, если

в депозитарии одно лицо, как правило, является депонентом не более чем

одного счета, то анкета владельца счета может быть включена в состав анкеты

счета. Дополнительно к анкете счета депозитарий может оформить краткую

анкету счета, содержащую часть полей анкеты и необходимую депозитарию для

ведения оперативной работы. Реквизиты и форма краткой анкеты определяются

депозитарием самостоятельно.

Закрытие счетов депо

При закрытии счета депо в регистрационном журнале счетов депо

проставляется дата закрытия. Не может быть закрыт счет депо, на лицевых

счетах которого числятся ценные бумаги. Закрытие счета депо с нулевыми

остатками на лицевых счетах производится по письменному поручению

депонента. Счет депо с нулевыми остатками может быть закрыт по инициативе

депозитария, если в течение 1 года (или срока, предусмотренного регламентом

депозитария) с ним не производилось никаких операций и такой порядок

закрытия счетов депо предусмотрен регламентом депозитария. Не допускается

повторное открытие ранее закрытого счета депо. Информация о закрытых счетах

депо должна быть доступна в том же режиме, что и информация об открытых

счетах не менее 3 лет с момента закрытия. По истечении этого периода

информация о закрытых счетах депо передается в архив, где должна храниться

не менее 5 лет с момента передачи в архив. Дата списания счета в архив, а

также информация, необходимая для нахождения счета в архиве, заносится в

регистрационный журнал закрытых счетов депо. Не допускается использование

кодов закрытых счетов депо до списания счета в архив. Не рекомендуется

повторное использование кодов закрытых счетов депо после списания счета в

архив.

Лицевые счета

Открытие лицевых счетов

Для организации учета ценных бумаг в рамках счета депо открываются

лицевые счета. На лицевых счетах учитываются ценные бумаги одного выпуска с

одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого

счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо

депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом

отдельного договора. Порядок открытия лицевых счетов депо определяется

регламентом депозитария. При открытии лицевого счета на него заполняется

регистрационная карточка лицевого счета (см. табл. 3), которая помещается в

картотеку лицевых счетов счета депо.

Таблица 3. Регистрационная карточка лицевого счета депо

|Код лицевого счета депо | |

|Тип счета депо, в рамках которого открыт лицевой| |

|счет депо | |

|Номер государственной регистрации выпуска ценных| |

|бумаг | |

|Код синтетического счета депо, к которому | |

|отнесен данный лицевой счет депо | |

|Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках | |

|раздела) | |

|Дата открытия лицевого счета депо | |

|Дата закрытия лицевого счета депо | |

Кодирование счетов

При открытии лицевому счету присваивается уникальный в рамках счета

депо код. Правила кодирования лицевых счетов определяются депозитарием

самостоятельно. Для получения расширенного кода лицевого счета, уникального

в пределах депозитария, код лицевого счета Банк России рекомендует добавить

к коду счета депо, в рамках которого данный лицевой счет был открыт.

Разрешается повторное использование кода после закрытия лицевого счета.

Соответствие аналитических и синтетических счетов

При открытии каждому лицевому счету однозначно сопоставляется

синтетический счет депо, на котором отражаются находящиеся на данном

лицевом счете ценные бумаги. Правила соответствия лицевых и синтетических

счетов депо определяются депозитарием самостоятельно, но не должны

противоречить настоящим Правилам и иным нормативным документам Банка

России, регламентирующим порядок учета депозитарных операций.

Остатки бумаг на счета

Остатком ценных бумаг на лицевом счете депо является количество (в

штуках) ценных бумаг, учитываемых на нем. Депозитарий вправе одновременно с

хранением остатка на лицевом счете в штуках дополнительно хранить величину

остатка в номинальных единицах данного выпуска ценных бумаг. Остаток ценных

бумаг является текущим состоянием лицевого счета. Не допускается наличие в

течение длительного периода лицевых счетов с нулевым остатком. Лицевые

счета, на которых имеется нулевой остаток в течение более чем 30 дней (или

в течение иного срока, предусмотренного регламентом депозитария),

закрываются. Возможно введение иного порядка закрытия лицевых счетов депо в

соответствии с правилами обращения конкретного выпуска ценных бумаг. Не

может быть закрыт лицевой счет с ненулевым остатком ценных бумаг.

Операционный журнал и журнал оборотов

Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым счетом, и

о его состоянии в прошлом при лицевом счете ведутся два журнала:

операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал

лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях с лицевым

счетом. Операционный журнал лицевого счета содержит текущее количество

ценных бумаг на лицевом счете. Банк России рекомендует использовать

определенные реквизиты операционного журнала лицевого счета. Сведения об

административных и информационных операциях с лицевыми счетами помещаются в

операционный журнал счета депо, в рамках которого открыт данный лицевой

счет. Журнал оборотов лицевого счета содержит остатки ценных бумаг и

обороты по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых

было движение по лицевому счету. Формат журнала оборотов приведен в таблице

4.

Таблица 4. Журнал оборотов лицевого счета депо

|Код лицевого счета депо | |

|Номер государственной регистрации выпуска ценных| |

|бумаг, учитываемых на лицевом счете | |

|Дата внесения записи | |

|Остаток на лицевом счете на начало дня | |

|Оборот по дебиту | |

|Оборот по кредиту | |

|Остаток на лицевом счете на конец дня | |

Особенности ведения учета на ЭВМ

При ведении депозитарного учета на ЭВМ допускается получение журналов

лицевых счетов посредством выборки записей, относящихся к данному лицевому

счету, из соответствующих журналов счета депо или журналов депозитария.

Закрытие лицевого счета

При закрытии лицевого счета в его регистрационной карточке

проставляется дата закрытия, а в операционном журнале счета депо делается

Страницы: 1, 2, 3