Шпоры на госэкзамены

переходит из наличного в безналичный.

Для определения денежной массы страны используют различное количество

агрегатов: США-2, Франция -2.

В России для расчета совокупной денежной массы применяют агрегаты А/о,

А/;, А/г, Му. К денежным агрегатам относят:

А/о- наличные деньги в обращении;

М], = А/о + средства предприятий на расчетных, текущих, специальных

счетах в банках, депозиты населения в сберегательных банках д'

юстребования, средства страховых компаний;

А/г = А// + срочные депозиты населения в сбербанках, в том числе

компенсация;

My = А/г + сертификаты, облигаций государственного займа.

Самостоятельным компонентом денежной массы в России является денежная

база. Она включает в себя агрегат Mg + денежные средства :ассах банков,

обязательные резервы банков и их средства на корреспондентских счетах в ЦБ

РФ.

Анализ структуры и динамики денежной массы имеет большое значение при

выработке центральными банками ориентиров кредитно (енежной политики.

Центральный Банк России ежегодно при формировании основных направлений

денежно-кредитной политики устанавливае 1елевой ориентир для роста

денежного агрегата А/г (совокупный объем денежной массы).

58. Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения

Большую роль в развитии рынка ссудных капиталов стали выполнять

небанковские финансово- кредитные учреждения. Основные формы деятельности

этих учреждений на РСК. Сводятся к аккумуляции сбережений населения

предоставлению кредитов через облигац-е займы корпорациям и гос-ву,

мобилизации капитала через все виды акций, предоставлению ипотечных и

потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи. 1) Страховые

компании. Формой организации страховых компании явл-ся: 1 АО; 2 на взаимной

основе, когда каждый держатель полиса явл-ся акционером компании; 3

компания формируется на кооперативных началах. Участники страхуют самих

себя и не продают его сторон-м лицам; 4 система Ллойд и состоящая из

синдиката, в котором паи - вклады страховых компаний и брокерских

страховых фирм. Ответственность по страховому риску распределяется по

членам синдиката.

Особенностью накопления, капитала страховых компаний - получение

страховых премий от юридических и физ.лиц, размер которых рассчитываются на

основе страховых тарифов и доходов от инвестиций. Специфика накопления

капитала у страховик компаний. в основном сводится к расчету страховых

премий. Однако она существенно различается для страхования жизни и

страхования имущества. Формирование накоплений страховых компаний зависят и

от расширения страх-го рынка, внедрения новых видов страхования и

совершенствования действующих видов страхования. ПО формируются за счет

страховых премий. Входит акционерный и резервный капитал, доля которого

невелика. АО- это инвестиции в гос-е облигации, а облигации и акции частных

компаний, инвестиций в ипотеку, в недвижимость, займы под полис.

2) Пенсионные фонды. Создаются в основном частными; корпорациями,

которые фактически являются их владельцами. Однако ПФ передается на

управление в траст отделы КБ или страховым компаниям. Такой ПФ называется

незастрахованным. Однако корпорация может заключить соглашение со страховой

компанией, по которому последняя получает пенсионные взносы и обеспечивает

в дальнейшем выплату пенсий. В этом случае ПФ явл-ся застрах-м, т.к создан

в рамках страховой компании. Основой ПО явл-ся ресурсы, поступающие от

корпораций, предприятий и взносов час-х вкладчиков, заключается в том, что

он формируется за счет взносов (предприятии рабочих и служащих)

аккумулированных на длительное время. АО - это инвестиции в гос-е ц/б, ц/б

частных корпораций акции составных корпораций. ПФ, управляемые банками

широко испол-ся последними для приобретения больших пакетов акции крупных

корпораций, за что КБ получают значительные комиссионные. Это позволяет

сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ц/6, особенно

акций.

3) Инвестиционные компании. Путем выпуска акций привлекают ден.

средства, которые затем вкладывают в ц/6 промышленных корпораций.

Инвест-е компании закрытого типа осущ-ют выпуск акций сразу в

определенном кол-ве. Инве-е компании открытого типа,. которые носят

название взаим- ные фонды выпускают свои акции постепенно, опред-ми

порциями в основном новым покупателям. Особенностью инвес-х компаний явл-

ся то, что среди покупателей их ц/б возрастает доля кредитно- финансовых

учреждений и торгово-промышленных корпораций. ПО - вырученные

ден.средства от реализации собственных ц/6, акционерный капитал

резервный фонд, недвижимость компаний. АО - вложения в акции и облигации

различных корпорации и компаний путем получения ден-х средств от продажи

своих акций развитие инвест-х компаний зависит от состояния РЦБ, в основном

акций частые колебания курсов акций отражаются на финансовом состоянии

инвест-х компаний. Инвест-е компании привлекают к инвес-й дея-сти

широкие слоя населения благодаря чему удается мобилизовать эначит-е

средства для капиталовложений в экономику, а во 2-х создать иллюзию, что

каждый может стать владельцем акций и т.о. собственником.

4) Благотворительные фонды Их развитие связано в основном со

стремлением владельцев со стояний избежать больших налогов при передачи

наследства. Участники благ-х фондов освобождают- ся от налога на

наследство и части подох-го налога. Пассивы: - благот-е поступления в виде

ден. средств и ц/6; активные операции - вложения в различные ц/6, а

также недвижимость.

59. Пассивные операции коммерческих банков. Собственные средства

банков. Недепозитные источники привлечения ресурсов

Пассивные операции (ПО) - это ресурсы банка. Именно ПО в значительной

степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов.

Под ПО пон-ся операции КБ, в результате которых происходит увеличение ден.

средств, нах-ся на кассовых счетах в части превышения пассивов над

активами.

ПО бывают 4 видов: 1 Первичная эмиссия ц/б КБ; 2 Отчисления от прибыли

банка на формирование или увеличение фондов; 3 Получение кредитов от др.

юр. лиц; 4 Депозитные операции. С помощью первых 2-х видов операций

создаются собственные ресурсы банка. 3 и 4 виды - это заемные или

привлеченные ресурсы. Собственные ресурсы банка - 10-20%, остальной заемный

или привлеченный капитал.

Собственные ресурсы банка: 1- банковский капитал сформированный из

средств учредителей и собранного акционерного капитала; 2- имеющаяся

прибыль банка; 3- денежные средства, приравненные к денежному капиталу. В

состав фондов банка входят: уставный фонд; резервный фонд; специальные

фонды. Собственный капитал банка имеет большое значение для обеспечения его

нормальной деятельности и выполняет след-е функции: 1 защитная функция -

обеспечивает ликвидность банка; 2 оперативная функция — создает условия для

бесперебойной работы банка; 3 регулирующая - проявляется в том, что

соблюдение требований о поддержании собственного капитала на определенном

уровне влияет на регулирование пропорций между раз-ми статьями баланса

банка.

Уставный фонд служит основным обеспечением обязательств банка и

формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, которые м.б.

оплачены путем: перечисления ден. ср-в; взноса в натуральной форме: зданий,

сооружений, оборудования ц/б, а также в виде иных имущественных прав.

Включая право на интеллектуальную собственность. Уставный фонд банка м.б.

увеличен путем привлечения новых пайщиков (акционеров); приобретения

дополнит-х (новых) паев или акций учредителями; переоценки стоимости

имущества. Увеличение или уменьшение размеров уставн. фонда производится

решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда

регистрируются ЦБ. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных

расходов и убытков банка. Формируется резервн. фонд путем ежегодных

отчислений в размере, например не менее 5% чистой прибыли банка до тех

пор, пока он не составит 25% величины уставн. фонда. Обязательные

отчисления возобновляются, если размеры резервн. фонда окажутся меньше 25%

величины устав.фонда. Расходуется он по решению правления банка.

Значительная часть пассива банка образуется путем привлечения средств

на расчетные, текущие, депозитные и др. счета КБ. В обобщенном виде все эти

операции можно назвать депозитными. Депозитными наз-ся операции банков по

привлечению ден. средств физ. и юр. лиц во вклады либо на определенные

сроки либо до востребования.

К не депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: - получение

займов на межбанковском кредитном рынке; - соглашение о продаже ц/б с

обратным выкупом; - учет векселей и получение ссуд у ЦБ; -продажа

банковских акцептов – согласие на оплату, погашение; -получение займов на

рынке Евродоллара; – выпуск облигаций и других ценных бумаг.

60. Ссудный капитал: понятие, функции и особенности. Отличие ссудного

капитала от простого

Ссудный капитал это денеж. ср-ва, передаваемые собственником в ссуду за

определенный % при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала

явл-ся кредит. Осн. источники ссуд. кап-ла – денеж. ср-ва, высвобождаемые в

процессе воспроизводства.

Источники ссудного кап-ла:

- амортизационный фонд предприятий и вклады населения в специализир-х

кред-х институтах и т.п.;

- часть оборот. кап-ла в денеж. форме, высвобождаемая в процессе

реализации товара;

- ден. ср-ва, образующиеся в результате разрыва м-ду получением денег от

реализации продукции и выплатой з/платы;

- прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

- ден. доходы и сбережения населения (осн. источник ссуд. кап-ла);

- ден. накопления гос-ва в виде ср-в от владения гос. собственностью,

доходы от производ-й, коммерч-й и фин. деят-ти правительства, а также

положит. сальдо центр-х и мест-х бюджетов.

Отличие ссудного кап-ла от простого - цена товара больше его стоимости

при движении ссудного кап-ла возникают процентные отношения.

61. Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка.

Функции и операции коммерческого банка

Согласно ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" банк- это

кредитная организации, которая имеет исключительное право осуществлять в

совокупности следующие банковские операции:

1)привлечение во вклады денежные средства юрид-х и физ-х лиц

2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет

на условиях платности срочности и возвратности

3)открытие и ведение банковских счетов физ-х и юрид-х лиц.

Коммерческие банки в РФ функционируют на основании лицензий,

выданных ЦБ и имеющих стандартную форму. В лицензии перечисляются виды

деятельности, которую может осущ-ть банк. В России лицензия имеет

универсальный хар-р, то есть не устанавливается специализация банка. Кроме

этих лицензий российским банком выдаются валютные лицензии 4 видов:

-простые валютные лицензии предусматривают право на осущ-ие

широкого круга банковских операций, но без права самостоятельного

установления корреспондентских отношений с иностранными банками.

- расширенная валютная лицензия дает банку право на установление

непосредственных корреспондентских отношений с банками их развитых

капиталистических стран

-генеральная лицензия предоставляет право на установление

корреспондентских отношений с тем числом банков, которое банк сочтет

необходимым для осущ-ния своей деятельности

-лицензии на осущ-ие валютных операций и операций с драгоценными

металлами. При возникновении у банка проблем к своей деятельности ЦБ

отзывает у банка лицензию. При рассмотрении деятельности коммерческого

банка следует различать учредителей и участников.

Учредители-это юридические лица, организующие банки и участвующие в

них своими средствами. Участники –это юрид. лица или физ.лица 6анка.

Клиенты банка - это предприятия, учреждения и организации всех форм

собственности, физ. лица и органы гос-й власти. В зависимости от способа

формирования уставного капитала выделяют 2 основные группы: акционерные и

паевые.

Основными органами управления коммерческого банка является собрание

акционеров или пайщиков.

Собрание акционеров решает следующие задачи-принимает решение об

основании банка.

-утверждает акты об основании банка

-принимает устав банка

-рассматривает и утверждает отчет о работе банка

-рассматривает и утверждает результаты деятельности банка

-принимает решение в части формирования фондов банка

-выбирает членов исполнительной власти и контрольных органов и

председателя правления банка

-собрание избирает совет банка, который решает стратегические задачи

управления и развития деятельности банка.

При совете создается 2 комитета:

-кредитный разрабатывает кредитную политику банка

-ревизионный, проверяет соблюдение банком законодательных и

нормативных актов, а также расчетные, валютные и прочие операции

проведенные банком в течение операционного года ( с 1 января по 31

декабря)

62. Бухгалтерский учёт расчётов клиентов банка в наличной и безналичной

формах

Коммерческие банки (КБ) осуществляют кассовые операции с наличными

деньгами только при наличии у них лицензии на ведение кассовых операций,

выданной ЦБ РФ. В КБ создаются следующие кассы: приходная, расходная,

приходно-расходная, вечерня, касса пересчета, касса для выдачи чековой

книжки и др. Для учета операций КБ с наличными деньгами используют счета:

20202 «Касса кредитной организации», 20207 «Денежные средства в

операционной кассе вне кассового узла», 20209 «Ден.средства в пути» и др.

Операции по приему наличных денег оформляются объявлением на взнос

наличными и приходным кассовым ордером. Объявление на взнос наличными

передается операционисту, который проверяет правильность его заполнения и

регистрирует в кассовом журнале. Получив объявление на взнос кассир

принимает наличные деньги. На основании объявления по приходу составляется

проводка: Дт 20202 Кт 401-408. Некоторые операции оформляются приходным

кассовым ордером: взносы во вклад - Дт 20202 Кт 423-426; погашение кредитов

- Дт 20202 Кт 441-457; возврат неиспользованных подотчетных сумм - Дт 20202

Кт 60308. Основным документом для получения денег из кассы банка является

денежный чек. Чек заполняется клиентом и передается операционисту для

проверки, в случае тождественности отрывает от чека марку. Чеки подшиваются

в кассовые документы дня: Дт 401-408 Кт 20202. По некоторым операциям

выплата наличности оформляется расходным кассовым ордером: выплата по

депозитам - Дт 423-426 Кт 20202; выдача аванса работникам - Дт 60305 Кт

20202; выдача наличности для банкоматов - Дт 20208 Кт 20202. ЦБ

устанавливает минимальный размер хранения ден.средств в кассе, если остаток

на конец дня больше лимита, то КБ должен сдать остаток сверхлимита в РКЦ.

Доставка наличности, осуществляется инкассаторами. Поступившая в кассу

выручка сдается инкассаторам. На переданную сумму составляется

сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах. При получении сумки с

выручкой инкассатор предъявляет явочную карточку на сбор выручки у данной

организации. Сумма наличности переданная инкассатору: Дт 20209 Кт 20202.

Данная сумма зачисляется в РКЦ Дт 30102 Кт 20209. Подкрепление кассовой

наличностью опер.кассы: Дт 20209 Кт 30102 и одновременно Дт 20202 Кт

20209. Операционные кассы вне кассовых узлов открываются КБ в помещениях

других предприятий для приема и выдачи ден.средств. Передача ден.средств в

опер.кассу вне кассового узла может осуществляться непосредственно кассиру

банка: Дт 20207 Кт 20202 или через инкассатора: Дт 20209 Кт 20202; Дт 20207

Кт 20209 . В кассе банка также хранятся и ценные документы, их учитывают по

счетам 91207 «Бланки строгой отчетности», 91202 «Разные ценности и

документы», 91305 «Гарантии и поручительства, полученные банком» и др.

Поступление ценных документов в кассу банка: Дт 91207; 91202 Кт 99999.

Расчетные, текущие и иные счета открываются юр.лицам не зависимо от

форм собственности и физ.лицам, занимающимся предпринимательской

деятельностью. Для оформления счета необходимо представить: заявление,

учредительный договор, устав, свидетельство о гос. регистрации; справку из

налогового органа и внебюджетных органов. Списание средств со счета

происходит только с согласия владельца или в случаях, предусмотренных

законом. При осуществлении безналичных расчетов используются документы:

платежное поручение, платежное требование, чек, аккредитив, инкассовое

поручение. Платежное поручение – это распоряжение плательщика его банку о

переводе определенной суммы на счет получателя средств. Платежное

требование – это требование кредитора по основному договору к должнику об

уплате определенной суммы через банк. Если плательщик и получатель средств

обслуживаются в одном банке, то учет расчетов этими документами отражается

так: Дт расчетный счет плательщика Кт расчетный счет получателя. Если они

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19