рефераты бесплатно

МЕНЮ


Шпаргалки к госэкзаменам по Банковсому Делу

услуг, платежи по гос.долгу) и капитальные (вложения в строительство,

ремонт, ОФ).

Налоговая система и её структура. Налоговая политика. (27)

Налоговая система - это совокупность налогов, установленных законодательной

властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы

построения налогов. Налоговая система является одним из важнейших рычагов,

регулирующих фин. взаимоотношения предприятия с гос-вом в условиях перехода

к рыночному хозяйству. Структура налоговой системы определяется социально-

экономическим устройством общества. Состав налоговой системы разнообразен и

включает большое количество налогов. В основу их классификации положены

разные принципы: 1) По использованию налоги подразделяются на общие и

специальные (целевые). Общие налоги обезличиваются и поступают в единую

кассу государства. Они предназначены для общегосударственных мероприятий.

Специальные налоги имеют строго определённое назначение и обычно формируют

внебюджетные фонды. 2) В зависимости от органа, который взимает налог и в

распоряжение которого он поступает налоги бывают: федеральные, налоги

субъектов федерации, местные. 3) По объектам обложения налоги можно

классифицировать на прямые и косвенные. Прямые устанавливаются

непосредственно на доход и имущество. К косвенным относятся налоги на

товары и услуги, входящие в цену или тариф. Принципы построения налоговой

системы: - равномерность - жёсткое обложение для богатых и щадящее для

бедных; - определённость - т.е. плательщик должен точно знать место, время,

способ и сумму платежа; - удобство - упростить акт уплаты налога; -

экономность - расходы по сбору налогов должны быть минимальными; -

однократность обложения одного и того же объекта за определённый срок; -

стабильность налоговой системы в течение длительного времени и т.д.

Налоговая политика - это система мероприятий государства в области налогов

и является составной частью фин. политики. Задачи налоговой политики: 1)

Обеспечение гос-ва фин. ресурсами; 2) Создание условий для регулирования

хозяйства страны в целом; 3) Сглаживание возникающего в процессе рыночных

отношений неравенства в уровнях доходов населения. 3 типа налоговой

политики:

1. Политика максимальных налогов - характеризуется принципом “взять всё,

что можно”. При этом возникает ситуация, когда повышение налогов не

сопровождается приростом государственных доходов. 2. Политика разумных

доходов - способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему

благоприятный налоговый климат. Но поступления в гос. уменьшаются. 3.

Политика достаточно высокого уровня обложения при значительной социальной

защите. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных

фондов. Для РФ характерно сочетание второго и третьего типов.

Методы денежно-кредитного регулирования экономики. (28)

Ден.-кред-ая политика ЦБ, направлена либо на стимулирование денежно-

кредитной эмиссии - кредитная экспансия, т. е. оживление конъюнктуры в

условиях падения производства, либо на ограничение денежно-кредитной

эмиссии в периоды экономических подъемов, сопровождаемых “перегревами”

конъюнктуры - кредитная рестрикция. Достижение этих целей происходит с

помощью нескольких методов денежно-кредитного регулирования: I.

Установление верхнего и нижнего пределов денежной массы, находящейся в

обращении. Введение таких пределов позволяет контролировать пропорции

воспроизводства общественного продукта и предпринимательскую активность

рыночных хоз.структур. В РФ возникла уникальная система централизованного

регулирования денежного обращения, разработанная отечественными

экономистами. Эта система основывается на кассовом планировании оборота

наличных денег рыночных хоз.структур и банковских органов. 1) На первом

этапе предприятия и организации представляют заявки на наличные деньги

(кассовые заявки) в обслуживающий банк. 2) На втором этапе низовые банки и

их вышестоящие звенья на основе кассовых заявок предприятий составляют свои

кассовые программы, в которых отражается потребность в наличных денежных

средствах в зоне их деятельности. Эти программы представляются в ЦБ; 3) На

третьем этапе ЦБ составляет сводную программу кассовых оборотов низовых

банков и их обеспечения ресурсами эмиссионного фонда. Эта программа

является составной частью рефинансирования банков; 4) На четвёртом этапе

местным банкам сообщаются выделенные им эмиссионные ресурсы ЦБ; 5) На пятом

этапе осуществляется территориальное управление кассовыми оборотами низовых

банков с перераспределением свободных денежных средств между отдельными

краями, областями, республиками и регионами. Опыт РФ показал, что

составление кассовых программ позволяет банкам контролировать состояние

денежного обращения, подготовиться к операциям с наличными деньгами и не

допускать задержек их выдачи. II. Установление фиксированных %-ставок по

кредитам для комбанков. Изменение %-ставок либо расширяет, либо сжимает

денежный рынок, что оказывает соответствующее воздействие на

товаропроизводящие отрасли народного хозяйства. Как правило, снижение %-

ставок вызывает рост деловой активности, оживление производства и

продвижения товаров на целевые рынки. Повышение ставок приводит к

противоположному экономическому эффекту. Комбинирование %-ставок позволяет

ЦБ управлять ценами на кредит и эффективно использовать его для развития

национальной экономики. Ставка рефинансирования ЦБ 25%.

III. Установление норм обязательного резервирования на счетах в ЦБ.

Резервированные части оборотных капиталов КБ позволяет ограничить эмиссию

новых денег и при необходимости оказывать кредитную помощь банкам,

испытывающим временные фин.затруднения.. Расчёт нормы обязательных резервов

проводится на основе привлечённых ресурсов банка, т.е. остатков денежных

средств на счетах текущих, срочных и сберегательных вкладов (по счетам д/в

16% , по срочным от 31 до 90 дн. 13%, св. 90 дн. - 10%, по счетам в валюте

- 5%). IV. Использование части эмиссионных фондов ЦБ для покупки облигаций

госзаймов и прямого покрытия дефицита бюджета. ЦБ выполняет функцию

кассового обслуживания бюджета и становится кассиром государства.

Посредством проведения ЦБ операций на открытом рынке увеличивается (при

покупке цб) или уменьшается (при продаже цб) V собственных резервов КБ в

отдельности и банковской системы в целом, что влечёт за собой изменение

стоимости кредита и, как следствие, спроса на деньги. V. Покупка золота и

инвалюты для регулирования платёжного баланса и курса Rb. ЦБ является

главным депозитарием золото-валютных резеровов страны. Центробанку

разрешено проводить валютные интервенции для воздействия на курс Rb и на

суммарный спрос и предложение денег. При ухудшении платёжного баланса ЦБ

прибегает к валютным интервенциям на ММВБ, поддерживая таким образом

валютный коридор.

Сущность и функции денег. Денежная масса. Денежные агрегаты. (30)

Сущность денег заключается в том, что это специфический товарный вид, с

натуральной формой которого срастается общественная ф-ция всеобщего

эквивалента. Сущность денег выражается в единстве 3 свойств: - всеобщей

непосредственной обмениваемости; - кристаллизации меновой стоимости; -

материализации всеобщего рабочего времени. Функции денег. 1) Как меры

стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров.

2) Как средства обращения. Товарное обращение включает два изменения форм

стоимости: продажу одного товара и куплю другого. В этом процессе деньги

играют роль посредника в обмене 2 товаров: Т-Д-Т. 3) Как средства

образования Сокровищ, накоплений и сбережений. 4) Как средства платежа

возникла в связи с развитием кредитных отношений в капиталистическом

хозяйстве. В этой функции деньги используются при продаже товаров в кредит

и при выплате з/п рабочим и служащим. 5) Мировые деньги. Мировые деньги

служат: всеобщим платёжным средством, всеобщим покупательным средством,

материализацией общественного богатства. Важнейшим количественным

показателем денежного обращения является денежная масса - совокупный объём

покупательных и платёжных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и

принадлежащих частным лицам, предприятиям и государству. Для анализа

количественных изменений денежного обращения на определённую дату и за

определённый период, а также для разработки мероприятий по регулированию

темпов роста и объёма денежной массы используются различные показатели

(денежные агрегаты): М1 = наличные в обращении (банкноты, монеты) и ср-ва

на текущих банк-их счетах; М2 = М1 + срочные и сберегательные вклады в

коммерческих банках (до 4 лет); М3 = M2 + сберегательные вклады в

специализированных кредитных учреждениях; М4 = М3 + депозитные сертификаты

крупных коммерческих банков. Для расчёта совокупной денежной массы в РФ

используются следующие агрегаты: М0 = наличные; М1 = М0 + расчётные,

текущие и прочие счета (расчётные, специальные счета, счета капвложений,

аккредитивы и чековые счета, бюджетные, профсоюзные счета) + вклады в

коммерческих банках + депозиты д/в в Сбербанке; М2 = М1 + срочные вклады в

Сбербанке; М3=М2 + депозитные сертификаты и облигации госзаймов. Между

агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение

денежного обращения. Практика показывает, что равновесие наступает при

М2>M1 и оно укрепляется при M2+M3>М1. На денежную массу влияют 2 фактора:

1) Количество денежной массы определяется государством - эмитентом денег.

2) Скорость оборота денег - интенсивность движения денег при выполнении ими

функций обращения и платежа. На скорость обращения денег влияют

общеэкономические факторы, т.е. циклическое развитие производства, темпы

его роста, движение цен, а также денежные факторы, т.е. структура

платёжного оборота (соотношение наличных и безналичных денег), развитие

кредитных операций, уровень %-ставок, использование электронных денег в

расчётах.

Денежная система: понятие и элементы. (31)

Денежная система - это форма организации денежного обращения в стране,

сложившаяся исторически и закреплённая национальным законодательством. Тип

денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги: как

товар - всеобщий эквивалент или как знаки стоимости. В связи с этим

выделяют следующие типы денежных систем: 1.Системы металлического

обращения, при которых денежный товар непосредственно обращается и

выполняет все функции денег, а кредитные деньги (вексель, акцептованный

вексель, чек, кредитная карточка) разменны на металл.

2. Системы обращения кредитных и бумажных денег - золото вытеснено из

оборота. В зависимости от размена знаков стоимости на золото различают

золотомонетный, золотослитковый и золотодевизный (обмен на валюту страны,

производящей обмен своих дензнаков на золотые монеты или слитки) стандарты.

Современная денежная система включает элементы:

1) Денежная единица - установленный в законодательном порядке денежный

знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров 2)

Официальный Масштаб цен утратил экономический смысл с прекращением размена

кредитных денег на золото. 3) Виды денег, являющихся законным платёжным

средством - это в основном кредитные банковские билеты, а также бумажные

деньги и монета. 4) Эмиссионная система в развитых капстранах означает

выпуск банковских билетов центральными банками, а казначейских билетов и

монеты - казначействами в соответствии с эмиссионным законодательством. 5)

Государственный или кредитный аппарат - в различных странах осуществляется

государственное денежно-кредитное регулирование экономики. Денежная

система РФ функционирует в соответствие с Федеральным законом о ЦБ РФ от

12.04.1995г., определившим правовые ее основы. Официальной денежной

единицей РФ является рубль. Соотношение между рублем и драгоценными

металлами законом не установлено. Официальный курс рубля к иностранным

денежным единицам устанавливает ЦБ и публикуется в печати. Исключительным

правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на

территории РФ обладает ЦБ. Он отвечает за состояние денежного обращения с

целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране. Видами

денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические

монеты, которые обеспечиваются всеми активами ЦБ, в том числе золотым

запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений,

находящимися на счетах в ЦБ.

Система безналичных расчётов. Её роль, элементы. Формы б/н-расчётов. (32)

Безналичные расчёты - это расчёты, осуществляемые между физ. и юр. лицами

без применения наличных денег путём перевода средств через банк с

расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы.

Принципы организации безналичных расчетов: 1. Все предприятия и организации

обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий

разрешается оставлять суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров,

либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. 4. Платежи

производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. 5. Установлено

несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут

выбирать по своему усмотрению. Безналичные расчеты способствуют уменьшению

издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение,

перевозку, и т. д. Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты.

Формы безналичных расчетов. Согласно этому следующих инструментов:

Платёжных поручений - это расчётный документ, содержащий поручение

плательщика банку о перечислении с его счёта определённой суммы на счёт

получателя. Расчёты чеками. При расчётах чеками владелец счёта (чекодатель)

даёт письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчётные чеки)

уплатить определённую сумму, указанную в чеке получателю средств

(чекодержателю). Расчёты аккредитивами. Аккредитив - это поручение банка

покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за

отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в

аккредитивном заявлении. Покупателю открываются следующие виды

аккредитивов: 1. - покрытые (депонированные) - это аккредитивы, при

открытии которых банк-эмитент, открывший аккредитив, перечисляет

собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в

распоряжение банка поставщика на отдельный счёт на весь срок действия

обязательств по аккредитивам. 2. - непокрытый (гарантированный) аккредитив

может применяться, если 2 банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов

имею корсчета друг у друга. Каждый аккредитив должен указывать, является ли

он отзывным или безотзывным.

Преимущество такой формы расчётов - отсутствие задержки оплаты продукции и

услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу,

даже в день отгрузки, может получить полагающиеся ему деньги. Расчёты

платежными требованиями-поручениями. Платёжное требование-поручение - это

расчётный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об

уплате определённой суммы через банк. Оба бланка заполняются поставщиком.

Платёжное требование - от его имени, а платёжное поручение - от имени

плательщика. Расчёты платежными требованиями. Платежные требования широко

применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не

сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар,

поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные

требования и сдает их на инкассо. Банк, принимая документы на инкассо,

берет на себя обязательство вовремя переслать их в учреждение банка,

обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на

расчетный счет поставщика. Расчеты в форме пластиковых карточек. По

экономическому содержанию различают дебетовые и кредитовые карточки.

Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает

возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при

получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения

наличных в банковских автоматах или покупки товаров с использованием

электронных терминалов. Деньги при этом списываются со счета владельца

карточки в банке.

Валютные операции. (39)

К валютным операциям относятся операции связанные:1. - с переходом права

собственности на валютные ценности, 2. - с использованием в качестве

средства платежа валюты ,а также рублей при осуществлении

внешнеэкономической деятельности, 3. - с вывозом и пересылкой в Россию (и

обратно)валютных ценностей, 4. - с осуществлением международных денежных

переводов. Операции с инвалютой и ц.б. в инвалюте подразделяются на

текущие операции и операции связанные с движением капитала. К текущим

операциям относятся переводы в Россию и обратно валюты для осуществления

расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров работ и услуг,

а также переводы для осуществления расчетов связанных с кредитованием

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.