Обеспечение возвратности кредита

филиалы именуемые банками) по ссудной задолженности и задолженности,

приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Для действующих по состоянию на 01.01.98г. банков (имеющих лицензию

Банка России на проведение банковских операций), на 1998-2000 годы в

водится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально

создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

- начиная с отчетности на 01.02.98г. – 40% расчетного, определенного

исходя из требований Инструкции;

- начиная с отчетности на 01.02.99г. – 75% расчетного, определенного

исходя из требований Инструкции;

- начиная с отчетности на 01.02.2000г. – 100 % расчетного,

определенного исходя из требований Инструкции.

При формировании резерва в 1998-1999 годы банки в первую очередь

обязаны создавать резерв под ссуды, квалифицированные как безнадежные.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия

непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные

потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в

зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с

учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по

отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к

которой отнесена та или иная (учтенный банком вексель) на отчетную дату

(Приложение № 6).

Согласно Инструкции Центрального Банка № 62 – а от 30.06.97г. ссуды по

качеству обеспечения делятся на:

а) Обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех

случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку суммы

долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также

возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена

таким образом, что время , необходимое для реализации залога, не

превышает 150 дней со дня когда реализация залоговых прав становится для

банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не

позднее, чем на 30-ый день задержки заемщиком очередных платежей банку по

основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под

поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской

Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и

гарантии ЦБ стран Организации экономического сотрудничества и развития

(ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.

б) Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде

залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к

залоговому обеспечению ссуде в соответствии с п. 2.6.1. настоящей

инструкции.

в) Необеспеченная ссуда – ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая в виде

залога, не отвечающего требованиям, обеспеченных и недостаточно

обеспеченных ссуд.

Таблица 2.3.

Классификация ссуд банками, исходя из формализованных критериев оценки

кредитных рисков.

|Наименование ссудной задолженности|Ссуды по качеству обеспечения |

|1 |2 |3 |4 |

| | | | |

|Текущая ссудная задолженность при|1 |1 |1 |

| | | | |

|дней |1 |2 |3 |

| | | | |

| | | | |

|1 |2 |3 |4 |

|до 30 | | | |

|- Текущая задолженность с |2 |3 |4 |

|до | | | |

|180 дней включительно |3 |4 |4 |

| | | | |

| | | | |

|выплатой по основному долгу свыше|4 |4 |4 |

| | | | |

|180 | | | |

С целью сокращения своих расходов в части создания резерва на возможные

потери по ссудам. Каждый банк принимает все необходимые меры по снижению

кредитных рисков. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня

кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и

процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором

срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются

на 4 группы:

1 группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды, резерв

создается в размере 1 % от суммы основного долга.

2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не

возврата), 20 % резерв от суммы основного долга.

3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата),

50 % резерв от суммы основного долга.

4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически

отсутствует, ссуда представляет собой фактически потери банка), 100%

резерв от суммы основного долга.

3. Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения возвратности

кредита.

3.1. Выбор формы обеспечения возвратности кредита в

зависимости от финансового состояния заемщика.

Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности

кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной

экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов.

Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество

имеющегося у него обеспечения кредита.

Рассмотрим конкретную практику выбора того или иного способа защиты

кредитора от не возврата кредита на примере западных стран. Финансовое

состояние заемщика в экономической жизни определяется по уровню

рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В

соответствии с этим выделяются три группы предприятий с различной степенью

риска несвоевременного возврата кредита, имеющие:

- безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных

средств и высокую норму рентабельности;

- удовлетворительное финансовое состояние;

- неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных

средств и низкий уровень рентабельности.

По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на

четыре группы риска, располагающие:

- безукоризненным обеспечением;

- достаточной, но неблагоприятной структурой обеспечения;

- трудно оцениваемым обеспечением;

- недостатком обеспечения.

Бесспорно, что в зависимости от принадлежности предприятий к той или

иной группе с учетом приведенных критериев степень риска для банка

несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственно возникает

необходимость в использовании той или иной формы обеспечения возвратности

кредита.

С точки зрения уровня рентабельности и наличия собственных ресурсов

можно выделить три группы предприятий, имеющих финансовое состояние:

- безукоризненное, т.е. выше среднеотраслевого показателя доля собственных

средств и уровень рентабельности;

- удовлетворительное, т.е. соответствующие показатели – на уровне

среднеотраслевых;

- неудовлетворительное, т.е. указанные показатели – на уровне ниже

среднеотраслевых.

Исходя из наличия и качества обеспечения выделяются четыре группы, в

том числе три группы с достаточным обеспечением, но различной его

структурой и одна группа – с недостатком обеспечения.

К первым трем относятся предприятия, имеющие:

- безукоризненное обеспечение, которое характеризуется преобладанием в его

составе депозитных вкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров

отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой продукции,

товаров;

- достаточное, но неблагоприятную структуру обеспечения, что означает

преобладание ликвидных средств второго и третьего класса;

- труднооцениваемую структуру обеспечения, что означает наличие

значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве),

незавершенного производства и расходов (промышленность), т.е. ухудшение

структуры ликвидных средств третьего класса.

Поскольку в жизни эти факторы действуют в комплексе, предполагается,

что влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных;

возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет умножаться

действием другого. Конкретно эта взаимосвязь факторов при рассмотрении

проблемы риска возврата кредита может быть представлена следующей

классификацией типов предприятий. Наименьший риск невозврата кредита имеют

предприятия, отнесенные к первому типу. Это предприятия, располагающие

безукоризненным финансовым состоянием, независимо от наличия и качества

обеспечения; или предприятия с безукоризненным обеспечением независимо от

их финансового состояния.

На самом деле основным источником возврата кредита, как известно,

является выручка от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие

обеспечением кредита, следовательно, риск невозврата кредита минимален либо

отсутствует вообще, если имеются в наличие оба фактора или по крайней мере

один из них. Именно во втором случае происходит нивелирование

отрицательного действия одного фактора за счет положительного влияния

другого фактора. В отношении этого типа предприятий (кроме тех, кто имеет

неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основной

формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая

к юридическому оформлению гарантий. Для этой группы предприятий механизм

возврата кредита будет строиться на доверии, основанном на устойчивом

финансовом состоянии заемщика. В этом случае банк не придает значения ни

достаточности, ни качеству обеспечения.

Кредитование предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием,

но отнесенных к первому типу вследствие наличия безупречного обеспечения

целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей. Некоторый

риск невозврата кредита в этом случае сведен к минимальному.

Предприятия , отнесенные ко второму, третьему, и четвертому типам при

наличии определенного риска в целом являются кредитоспособными; они имеют

экономические предпосылки для возврата кредита, которые закрепляются

юридически. Но формы обеспечения возвратности кредита должны быть

дифференцированы.

Для предприятий второго типа целесообразно использовать залог

материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения.

Для предприятий третьего типа характерно применение как залога

ценностей, так и гарантии, а может быть, обеих форм. Выбор формы будет

зависеть от реальной экономической ситуации: оценка состава обеспечения и

финансового состояния клиента.

Предприятия четвертого типа следует кредитовать либо под гарантию

финансово устойчивой организации, так как они имеют недостаточные

собственные источники для погашения ссуд, либо заключив договор страхования

от риска невозврата кредита. одновременно логично повысить процентную

ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладают повышенным риском

несвоевременного возврата кредита, в связи с этим банк должен уделять

анализу их финансового состояния и составу обеспечения особое внимание.

И, наконец, пятый тип предприятий требует особого внимания и отношения

со стороны банка в связи с высокой степенью риска. Однако этот тип

предприятий также неоднороден. Одна их часть при существенно реорганизации

производства и менеджмента, а также финансовой поддержке банка может

выправить свою репутацию. Эти предприятия банк не оставляет без помощи,

оказывая ее на условиях поручительства (гарантии). Другую группу

предприятий можно признать безнадежной, с ней устанавливать кредитные

отношения не рекомендуется.

Следует отметить, что изложенная система оценки и защиты от риска

невозврата кредита рассчитана на переходный период, когда еще отсутствуют

многие элементы рыночного механизма: не развит рынок ценных бумаг, только

начался процесс приватизации, нет законодательства о залоге, и в том числе

об ипотеке, и т. д. применение на практике этой системы можно

проиллюстрировать следующими примерами, характеризующими по предприятиям

разнообразное сочетание двух факторов риска: финансового состояния и

качества обеспечения.

Рассмотрим анализ финансового состояния заемщика перед выдачей кредита

на конкретном примере.

Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Сплав» .

Таблица 3.1.

Консолидированный баланс – нетто. (в

рублях)

|Показатели |Расчет |На |На |

| | |01.07.98г. |01.10.98г. |

|1 |2 |3 |4 |

| | | | |

|- Денежные средства |Стр.260 |70 556 |36 579 |

|Расчеты с дебиторами |Стр.220+230 |4 615 196 |3 181 101 |

|Запасы и затраты |Стр.210 |50 873 986 |47 581 801 |

|Прочие активы |Стр.240+260 |1 645 529 |1 095 798 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Обеспечение возвратности кредита